21.09.2021
Квартира в наследство, как продать без НДФЛМинимальный срок владения унаследованной квартирой составляет 3 года.
Напомним, доход от продажи недвижимости освобождается от НДФЛ, если она находилась в собственности более минимального срока владения.
Этот срок в общем случае составляет 5 лет. Но есть исключения. Одно из них — недвижимость, полученная по наследству.
В случае наследства минимальный срок — 3 года. Причем этот срок начинает отсчитываться не с момента регистрации права, как обычно, а с момента смерти наследодателя.
Если квартира досталась вам в наследство, то только через 3 года ее можно продать избежав при этом уплаты НДФЛ.
Дело в том, что по ГК принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента регистрации права на него.
Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-04-05/71187 от 02.09.2021.
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-04-05/71187 от 02.09.2021
Вопрос: Об исчислении минимального срока владения объектом недвижимого имущества, полученным в порядке наследования, в целях НДФЛ при продаже.
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 06.08.2021 по вопросу налогообложения доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Так, в частности, согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования, составляет три года.
На основании пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.
В то же время согласно абзацу второму пункта 2 статьи 218 Гражданского кодекса в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему ранее имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от времени его фактического принятия и даты государственной регистрации права наследника на наследованное имущество.
В этой связи если со дня смерти наследодателя до момента государственной регистрации перехода права собственности на объекты недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то доход от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ
