03.03.2025
НДФЛ для пенсионеров - случаи, когда неработающий пенсионер должен заплатить налогСуществует распространенное мнение, что неработающие пенсионеры освобождены от уплаты налогов. Однако это не всегда так. Рассмотрим ситуации, когда у неработающего пенсионера возникают налоговые обязательства.
Выплаты от бывшего работодателя
При увольнении сотрудника-пенсионера и выплате ему единовременного пособия, с суммы, превышающей три средних заработка (шесть для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей), удерживается НДФЛ.С последующих выплат от бывшего работодателя пенсионеру также удерживается НДФЛ. Исключение – материальная помощь до 4 000 рублей в год (не облагается налогом).
Налоговый кодекс перечисляет выплаты, с которых удерживать НДФЛ не нужно. Так, не надо удерживать НДФЛ при перечислении следующих выплат бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности:
единовременной выплаты в связи со смертью члена семьи;
оплаты стоимости путевок, кроме туристских, и возмещения расходов на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории РФ при условии, что в 2020 году эти расходы не учтены при расчете налога на прибыль;
оплаты стоимости медицинских услуг за счет средств, которые остались после уплаты налога на прибыль;
материальной помощи в размере, не превышающей 4 тыс. рублей в год; возмещения расходов на лекарства, купленных пенсионером в пределах 4 тыс. рублей по назначению лечащего врача.
Освобождение от налогообложения возможно, если бывший работник-пенсионер предоставит документы, которые фактически подтвердят расходы на покупку лекарств. Иных положений, которые предусматривают освобождение от НДФЛ выплат, оплаты расходов за бывшего сотрудника-пенсионера или компенсаций его расходов, статья 217 Налогового кодекса РФ не предусматривает. Следовательно, с остальных выплат и компенсация в пользу уволившегося сотрудника-пенсионера бывший работодатель должен удерживать НДФЛ.
Негосударственная пенсия за счет работодателя
От НДФЛ освобождаются все виды государственного пенсионного обеспечения.Негосударственные пенсии, сформированные за счет взносов работодателя в пользу работника с 2005 года, облагаются НДФЛ в общем порядке.
Назначение и выплата пенсий регулируется законом № 166-ФЗ от 15.12.2001 о государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации и законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ о страховых пенсиях. Закон № 166-ФЗ выделяет следующие виды госпенсий: за выслугу лет; по старости; по инвалидности; по случаю потери кормильца; социальная. Ответ на вопрос о налогообложении перечисленных начислений содержится в ст. 217 Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, не облагаются НДФЛ следующие виды пенсий: по государственному пенсионному обеспечению; страховая; фиксированная выплата к страховой части (с учетом ее повышения); накопительная; законодательно установленные социальные доплаты.
Однако часто граждане воспринимают эту норму НК РФ только в отношении начислений по старости, в связи с чем возникает вопрос: облагается ли пенсия по инвалидности НДФЛ или облагается ли плата по случаю потери кормильца. Нет, эти суммы не подлежат налогообложению на основании п. 2 ст. 217 НК РФ. Социальные доплаты не подлежат налогообложению в соответствии с п. 8 ст. 217 НК РФ, но при условии, что такая доплата является единовременной. Если доплата производится ежемесячно или с иной периодичностью, то они подлежат налогообложению подоходным налогом, даже если выплачиваются государством.
Получение денег по решению суда
Суммы, взысканные пенсионером через суд (неустойка, штраф), признаются доходом и облагаются НДФЛ.Компенсация морального вреда налогом не облагается.
Когда пенсионер получает деньги по решению суда, важно понимать, какие налоговые обязательства возникают в такой ситуации. Получение финансовой компенсации может подпадать под различные налоги, такие как налог на доходы физических лиц или налог на прибыль, в зависимости от характера выплаты и доли, приходящейся на пенсионера.
Важно обратить внимание на то, что налоговые обязательства могут различаться в зависимости от того, является ли пенсионер получателем денег по решению суда в качестве физического лица или владельцем бизнеса. Кроме того, сумма полученных денег и способ, которым они выплачиваются, также могут влиять на налоговую обязанность пенсионера.
Ежемесячная социальная помощь
НДФЛ не удерживается только с единовременных выплат адресной социальной помощи малоимущим гражданам (в т.ч. пенсионерам).С ежемесячных социальных выплат НДФЛ удерживается.
Ежемесячная социальная помощь предоставляется гражданам, которые находятся в списке нуждающихся и удовлетворяют определенным критериям. Индивидуальный размер помощи зависит от различных факторов, включая доходы, состав семьи и существующие обязательства по уплате налогов.
Критерии получения ежемесячной социальной помощи:
Низкий уровень дохода, который определяется социальными службами;
Отсутствие других источников дохода;
Наличие факторов, указывающих на трудную жизненную ситуацию, таких как инвалидность или безработица;
Отсутствие собственности, позволяющей обеспечить уровень жизни выше минимального;
Соблюдение правил и обязательств, установленных для получения помощи.
Ежемесячная социальная помощь выплачивается гражданам один раз в месяц и обеспечивает некоторую стабильность в их финансовом положении. Этот вид помощи может быть направлен на покрытие расходов на питание, жилищно-коммунальные услуги, лекарства и другие основные нужды.
Важно отметить, что получение ежемесячной социальной помощи не освобождает граждан от обязанности уплаты налогов и соблюдения законодательства в сфере налогообложения. Таким образом, при получении данного вида помощи необходимо учитывать свои налоговые обязательства и правильно оформлять все документы.
Сдача жилья в наем
Доходы от сдачи жилья в наем (аренду) облагаются налогом в общем порядке. Льгот для неработающих пенсионеров нет.Пенсионер может:
Ежегодно подавать декларацию 3-НДФЛ и платить 13% НДФЛ.
Оформить самозанятость и платить 4% (с дохода от физлиц) или 6% (с дохода от юрлиц и ИП).
Продажа недвижимости до истечения минимального срока владения
Неработающие пенсионеры не освобождены от НДФЛ с продажи недвижимости, которой владели менее минимального срока:3 года – для подаренной, унаследованной, приватизированной недвижимости, а также для единственного жилья.
5 лет – в остальных случаях.
Налог можно уменьшить, применив вычеты:
На сумму расходов по приобретению недвижимости.
Стандартный вычет (1 млн рублей).
Несколько однотипных объектов недвижимости в собственности
Пенсионеры освобождены от налога на имущество, но только на один объект каждого вида:Одна квартира или комната.
Один жилой дом.
Один гараж или машино-место.
Одна хозпостройка до 50 кв. м на личном участке.
Один земельный участок (до 6 соток, в некоторых муниципалитетах больше).
Если у пенсионера несколько однотипных объектов (например, две квартиры), за второй объект налог платить нужно.
Если обратиться к законам, регулирующим сферу оказания социальных услуг нуждающимся людям, то определений одинокого и одиноко проживающего пенсионера в них вы не найдете.
Но есть правоприменительная практика. И она сделала следующее разделение:
Одинокий пенсионер – мужчина или женщина, разведенные или вдовцы, достигшие установленного законом пенсионного возраста, у которых нет близких родственников. Ранее под этот статус можно было попасть по достижении возраста в 55 лет для женщины и 60 – для мужчины. Сегодня ситуация изменилась в связи с пенсионной реформой. Одиноким или одиноко проживающим человек может быть признан только по достижении своего возраста выхода на заслуженный отдых.
Одиноко проживающий пенсионер отличается от одинокого тем, что близкие родственники у него есть, но они живут не вместе с ним: в другом городе (регионе) или стране, в результате чего помощь оказывать не могут.
В остальном эти лица по своему статусу схожи:
не получают материальной помощи от своих родственников;
свой быт ведут полностью самостоятельно;
не состоят в официально оформленных брачных отношениях;
им был присвоен статус малоимущих граждан.
Федеральная (общероссийская) помощь будет одинакова для одиноких пожилых получателей на всей территории страны. Яркий пример – освобождение пенсионных выплат от подоходного налога при условии, что иного дохода, например, зарплаты, у человека нет.
Освобождение от налога за один из нескольких схожих объектов недвижимости:
Если у пенсионера есть несколько однотипных объектов недвижимости в собственности (2 квартиры, дом и часть дома), он освобождается от уплаты налога за тот объект, по которому налог меньше. Например, за часть дома налог меньше, чем за квартиру – освободится от налога часть дома.
Если пенсионер не работает и не имеет другого дохода, кроме пенсии, она освобождается от уплаты подоходного налога.
В случае если одинокий пенсионер нуждается в помощи в быту и уходе, к нему будет приходить помощник.
Пожилой человек ежегодно имеет право на прохождение полного бесплатного обследования в рамках диспансеризации. Обследование проводится с забором всех необходимых анализов, а также с полной консультацией специалистов.
Каждый субъект разрабатывает свои меры поддержки для нуждающихся одиноких пенсионеров и реализует их, формируя условия для получения самостоятельно. Расскажу вам об основных.
Одинокий пенсионер: статус «одинокий пенсионер»
К этой категории относят людей пожилого возраста (женщин от 55, мужчин от 60 лет), которые:Не имеют близких родственников, способных оказать материальную помощь.
Самостоятельно ведут хозяйство.
Не состоят в браке.
В отношениях имеют несовершеннолетних детей, родственников-инвалидов 1, 2 группы.
Обладают статусом малоимущих граждан.
Существует понятие «одиноко проживающий пенсионер». У этих людей родственники находятся в другом городе или стране. Сами они живут отдельно от всех. Помощь одиноким пожилым людям оказывают органы социальной защиты, Пенсионный фонд РФ. Для таких граждан предусмотрены преференции налоговой инспекции.
Если пенсия одинокого человека ниже прожиточного минимума региона, ему положены доплаты. Их производят из федерального или местного бюджета. Это зависит от величины прожиточного минимума, установленного в регионе.
Согласно закону, одинокий пенсионер может рассчитывать на помощь в виде:
поддержки социальных служб;
получения от государства скидок, субсидий, дотаций;
налоговых льгот;
адресной денежной помощи.
Налоговые льготы
Освобождение от уплаты НДФЛ, при условии, что человек перестал трудиться. За работающих пенсионеров предприятие отчисляет 13%.
Льгота при оплате транспортного налога, которую устанавливают региональные власти.
Преференции на отчисления в бюджет за объекты недвижимости. Полное освобождение от уплаты за один из них.
Льготы на земельный налог. Его не нужно платить, когда участок менее 6 соток.
Возврат НДФЛ при покупке новой недвижимости, если гражданин работал последние три года.
Для пенсионеров, получающих доход от банковских вкладов в России, предусмотрена возможность уменьшить налоговое бремя. В ряде ситуаций им доступен налоговый вычет, позволяющий вернуть часть уплаченного налога с процентов. Оценить размер потенциального вычета и проверить свое право на него поможет простой Калькулятор налогового вычета для пенсионеров.
Субсидия при оплате ЖКХ
Для пенсионеров, которые добросовестно выполняют коммунальные платежи, власти регионов России, Москвы предусмотрели частичную или полную компенсацию за следующие виды услуг:
газ и отопление;
вывоз мусора;
содержание дома;
электроэнергию, холодную, горячую воду.
Одинокий неработающий пожилой человек имеет право на ежемесячную компенсацию дополнительной жилплощади, если она не превышает 33 м 2 . Граждан, которые достигли 80 лет, соответствуют определенным требованиям, могут полностью освободить от коммунальных выплат.
Освобождение от взносов на капремонт
Жильцы обязаны ежемесячно отчислять деньги на восстановление недвижимости. Эти суммы накапливают на специальном счете, расходуют только по целевому назначению. Одинокому пожилому гражданину, который достиг возраста 70 лет, полагается скидка 50% на капремонт. Если человек старше 80, то его полностью освобождают от уплаты этих взносов. Привилегия действует, когда пенсионер – владелец квартиры.
Иные преференции
Одинокий человек может рассчитывать на следующие привилегии:
Бесплатно или со скидкой ездить городским общественным транспортом (льготу определяют власти регионов).
Раз в году пройти санаторное лечение, если для этого есть показания врача.
Платить за кабельное ТВ на 50% меньше, чем другие граждане.
Получать ежемесячную скидку за использование стационарной телефонной связи.
Бесплатно проходить диспансеризацию, вакцинацию.
Пользоваться скидкой при покупке лекарств.
При полной беспомощности получить направление для проживания в доме престарелых.
Провести бесплатное лечение зубов или их протезирование.
Если есть родственники в отдаленных регионах РФ, куда трудно добираться, государство поможет оплатить воздушный перелет.
При назначении социальной помощи одинокими пенсионерами считаются мужчины, достигшие 60 лет, и женщины, достигшие 55 лет, у которых нет близких родственников. А под одиноко проживающими пенсионерами понимаются люди того же возраста, но проживающие отдельно от близких родственников.
Помимо того, что одинокий пенсионер может получить социальную поддержку от государства, он может также получить и некие льготы на уплату своих налоговых обязательств. При этом все предоставляющие скидки по налогам предоставляются не только одиноким гражданам, но также и всем пенсионерам.
Посещение одиноких пенсионеров проводится не менее нескольких раз в неделю. Другое дело, что заработная плата у таких работников не высокая, поэтому желающих устроиться на свободные вакансии не много. Из-за этого на одного социального работника приходится большое количество одиноких людей, несмотря на установленные нормы.
Согласно законодательству, неработающие пенсионеры, мужчины в возрасте 60 лет, женщины – 55, могут считаться одиноко проживающими, если их некому содержать, оказывать помощь, они живут отдельно родственников. У этой категории граждан нередко отсутствуют близкие родственники, они не состоят в браке, самостоятельно ведут хозяйство.
Законодательно не закреплены такие понятия, как одинокий и одиноко проживающий пенсионер. Ими считаются люди, достигшие пожилого возраста, не имеющие родственников. По закону, пожилыми людьми называют мужчин, достигших возраста 60 лет, и женщин по достижении ими 55 лет.
