Ажур Аудит - персональный аудит
28 сентября 2022г.
Мы вернули из бюджета РФ
участникам программы "Персональный аудит"
156 636 026 , 21 руб.

Наши клиенты о нашей работе
Галина Николаевна
Бесконечно рада долголетнему знакомству с Вами! Профессионально необходимому и Подробнее
Лесскис Н.А.
Очень благодарна И.Г. Федуловой за четкие, внятные объяснения, помощь в решении Подробнее
Смотреть все отзывы
Популярные контракты
Какой контракт нужен Вам?
Новости
19.09.2022
НДФЛ и владение долей в ООО более 5 лет Подробнее
15.09.2022
НДФЛ для граждан с доходом более 5 млн руб - будут ли изменения? Подробнее
Архив новостей

11.07.2022

НДФЛ и вынужденная продажа бизнеса

Вынужденную продажу бизнеса в 2022 году освободят от НДФЛ.
Если в отношении российского бизнесмена введены иностранные санкции, он может продать свой бизнес и не платить НДФЛ.

Закон с такой поправкой в статью 217 НК одобрен Советом Федерации: https://sozd.duma.gov.ru/bill/136059-8

Речь идет о реализации:

акций российских компаний;
долей участия в уставном капитале российских организаций.
Норма работает по сделкам 2022 года, если бизнесмен владел акциями или долей в УК более года.

НДФЛ не будет, если в отношении бизнесмена введены такие ограничения:

на расчеты и финансовые операции;
на заемное финансирование;
на приобретение либо отчуждение ценных бумаг (долей в УК).





Вносится Правительством Российской Федерации

Проект


ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН 

О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации


Статья 1
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413, 3429; № 53, ст. 5016; 2002, № 1, ст. 4; № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027; 2003, № 1, ст. 2, 6; № 21, ст. 1958; № 22, ст. 2066; № 23, ст. 2174; № 27, ст. 2700; № 28, ст. 2886; № 52, ст. 5030, 5037; 2004, № 27, ст. 2711, 2715; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3517, 3518, 3520, 3522; № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 30, 38; № 24, ст. 2312; № 27, ст. 2710, 2717; № 30, ст. 3104, 3118; № 45, ст. 4585; № 52, ст. 5581; 2006, № 23, ст. 2382; № 31, ст. 3433, 3436, 3450, 3452; № 45, ст. 4627; № 50, ст. 5279, 5286; 2007, № 1, ст. 20, 28, 31; № 13, ст. 1465; № 18, ст. 2118; № 21, ст. 2462; № 22, ст. 2563, 2564; № 31, ст. 4013; № 45, ст. 5416; № 49, ст. 6045, 6071; № 50, ст. 6237; 2008, № 18, ст. 1942; № 26, ст. 3022; № 30, ст. 3614; № 48, ст. 5519; № 49, ст. 5723; № 52, ст. 6237; 2009, № 1, ст. 13, 31; № 11, ст. 1265; № 18, ст. 2147; № 23, ст. 2772; № 29, ст. 3598, 3639; № 30, ст. 3739; № 39, ст. 4534; № 45, ст. 5271; № 48, ст. 5726, 5731, 5733; № 51, ст. 6153; № 52, ст. 6444; 2010, № 13, ст. 1737, 4198; № 15, ст. 1737; № 19, ст. 2291; № 31, ст. 4176, 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5752; № 47, ст. 6034; № 48, ст. 6247, 6248; № 49, ст. 6409, 6420; 2011, № 1, ст. 7, 9, 16, 37; № 11, ст. 1492; № 23, ст. 3265; № 26, ст. 3652; № 27, ст. 3873; № 29, ст. 4291; № 30, ст. 4566, 4575; 4583, 4587, 4593, 4597, 4606; № 45, ст. 6335; № 47, ст. 6610, 6611; № 48, ст. 6729, 6730, 6731; № 49, ст. 7014, 7016, 7017, 7037, 7043; 2012, № 10, ст. 1164; № 19, ст. 2281; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; № 41, ст. 5526, 5527; № 49, ст. 6749, 6750, 6751; № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7584, 7596, 7604; 2013, № 9, ст. 872; № 19, ст. 2321; № 23, ст. 2866; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3444; № 30, ст. 4046, 4048, 4049, 4081; № 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; № 44, ст. 5640, 5645, 5646; № 48, ст. 6165; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6985; 2014, № 1, ст. 18; № 8, ст. 737; № 14, ст. 1544; № 16, ст. 1835, 1838; № 19, ст. 2313; № 26, ст. 3372, 3373, 3393; № 30, ст. 4220; № 40, ст. 5315, 5316; № 45, ст. 6157, 6158; № 48, ст. 6647, 6657, 6660, 6661, 6663; 2015, № 1, ст. 13, 15, 17, 18; № 10, ст. 1393, 1402, 1419; № 18, ст. 2616; № 24, ст. 3373, 3377; № 27, ст. 3968; № 29, ст. 4340, 4358; № 41, ст. 5632; № 48, ст. 6685 - 6689, 6692, 6693, 6694; 2016, № 1, ст. 6, 16, 18; № 7, ст. 920; № 15, ст. 2063, 2064; № 18, ст. 2486, 2504, 2506, 2510; № 22, ст. 3092; № 27, ст. 4158, 4173 - 4177, 4180, 4184; № 49, ст. 6841, 6842, 6843, 6844, 6848, 6849; № 52, ст. 7497; 2017, № 1, ст. 16; № 15, ст. 2131, 2133; № 30, ст. 4446, 4448; № 40, ст. 5753; № 45, ст. 6578; № 47, ст. 6848, 6849; № 49, ст. 7307, 7312, 7313, 7314, 7315, 7316, 7318, 7320, 7324, 7325, 7326; 2018, № 1, ст. 20, 50; № 9, ст. 1289, 1291; № 18, ст. 2558, 2565, 2568 2575; № 28, ст. 4143; № 30, ст. 4534; № 31, ст. 4819, 4821; № 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096, 5127; № 45, ст. 6828, 6836, 6844; № 49, ст. 7496, 7497, 7498, 7499, 7519; № 53, ст. 8416, 8419, 8472; 2019, № 16, ст. 1826; № 18, ст. 2202, 2225; № 22, ст. 2667; № 23, ст. 2908, 2920; № 25, ст. 3167; № 27, ст. 3523; № 30, ст. 4112, 4113; № 31, ст. 4414, 4428, 4443; № 39, ст. 5371, 5373, 5374, 5375, 5376; № 52, ст. 7777; 2020, № 5, ст. 492; № 12, ст. 1657; № 13, ст. 1857; № 14, ст. 2032; № 17, ст. 2699; № 24, ст. 3746; № 29, ст. 4505, 4514; № 40, ст. 6169; № 42, ст. 6508, 6522, 6527, 6529; № 46, ст. 7212; № 48, ст. 7625, 7627; 2021, № 8, ст. 1198; № 17, ст. 2886, 2887; № 18, ст. 3048; № 24, ст. 4216, 4217; № 27, ст. 5133, 5137; № 49, ст. 8145, 8146; 2022, № 9, ст. 1250; № 10, ст. 1394; № 11, ст. 1600; № 13, ст. 1955, 1956, 1957) следующие изменения:
1) пункт 15 статьи 187 дополнить абзацем следующего содержания:
"Для целей настоящей главы определение количества направленного на переработку нефтяного сырья производится с учетом особенностей, установленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию
в сфере топливно-энергетического комплекса, по согласованию
с Министерством финансов Российской Федерации.";
2) в статье 217:
а) пункт 172 дополнить абзацем следующего содержания:
"доходы от реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций, полученные в 2022 году по сделкам, заключенным в 2022 году, налогоплательщиками, в отношении которых на дату заключения таких сделок иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями были установлены запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры, введенные в 2022 году и заключающиеся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей участия в уставном капитале), при условии, что на дату реализации таких акций (долей участия в уставном капитале) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года;";
б) дополнить пунктом 92 следующего содержания:
"92) доходы от реализации золота в слитках, полученные
в 2022 и 2023 годах.";
3) в пункте 10 статьи 2261:
а) абзац третий дополнить словами ", за исключением случаев перевода денежных средств от одного налогового агента другому налоговому агенту в 2022 году при передаче всех прав и обязанностей по соответствующему брокерскому договору от одного налогового агента другому налоговому агенту";
б) абзац четвертый дополнить словами ", за исключением случаев перевода ценных бумаг со счета депо (лицевого счета) налогового агента или со счета депо (лицевого счета) налогоплательщика на счет депо (лицевой счет) другого налогового агента или на другой счет депо (лицевой счет) налогоплательщика в 2022 году при передаче всех прав и обязанностей по соответствующему брокерскому договору от одного налогового агента другому налоговому агенту";
4) пункт 1 статьи 251 дополнить новым подпунктом 11.4 следующего содержания:
"11.4) доходы в виде безвозмездно полученного из государственной казны Российской Федерации имущества (за исключением денежных средств), предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции;"
5) в подпункте 12 пункта 2 статьи 256 слова "налогового вычета
в соответствии со статьей 3436 настоящего Кодекса" заменить словами "налоговых вычетов в соответствии со статьями 3436 и 3437 настоящего Кодекса";
6) в статье 257:
а) в пункте 1:
дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:
"При формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 1,5.";
абзацы третий - восемнадцатый считать соответственно абзацами четвертым - девятнадцатым;
б) в пункте 3:
дополнить новым абзацем тринадцатым следующего содержания:
"При формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта, налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 1,5.";
абзацы тринадцатый - шестнадцатый считать соответственно абзацами четырнадцатым - семнадцатым;
в) дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Отнесение основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, программы для ЭВМ, базы данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, к сфере искусственного интеллекта осуществляется на основании предусмотренного данными реестрами специального признака, указывающего, что такие основные средства, программы для ЭВМ, базы данных относятся к сфере искусственного интеллекта.";
7) в подпункте 26 пункта 1 статьи 264 слова "настоящего Кодекса" заменить словами "настоящего Кодекса. Указанные расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, могут учитываться в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5";
8) подпункт 194 пункта 1 статьи 265 изложить в следующей редакции:
"194) расходы на создание объектов социальной, инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность;";
9) абзац второй пункта 1 статьи 266 изложить в следующей редакции:
"Для налогоплательщиков-банков сомнительным долгом также признается задолженность по уплате процентов, образовавшаяся после 1 января 2015 года, по долговым обязательствам любого вида
(за исключением задолженности, образовавшейся в 2022 - 2023 годах, по долговым ценным бумагам, указанным в подпункте 141 пункта 4 статьи 271 настоящего Кодекса) в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, вне зависимости от наличия залога, поручительства, банковской гарантии.";
10) в подпункте 1 пункта 1 статьи 268 слова "налогового вычета в соответствии со статьей 3436" заменить словами "налоговых вычетов в соответствии со статьями 3436 и 3437";
11) в статье 270:
а) пункт 52 изложить в следующей редакции:
"52) в виде расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение таких объектов
до состояния, пригодного для использования, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение налоговых вычетов в соответствии со статьями 3436 и 3437 настоящего Кодекса,
и в виде расходов по договорам технологического присоединения, договорам инвестирования и иным аналогичным договорам, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение налогового вычета в соответствии со статьей 3436 настоящего Кодекса;";
б) дополнить пунктом 53 следующего содержания:
"53) в виде процентов по кредитам, учтенных при применении налогового вычета в соответствии со статьей 3437 настоящего Кодекса;";
в) дополнить пунктом 4830 следующего содержания:
"4830) в виде расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации программ для ЭВМ, баз данных и (или) объектов основных средств, а также расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы, базы данных и (или) объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2861 настоящего Кодекса;";
12) в статье 271:
а) в пункте 3:
дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"дата, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 273 настоящего Кодекса, для дохода от погашения долговых ценных бумаг, выпущенных в соответствии с законодательством иностранного государства, права на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации
в соответствии с законодательством иностранного государства;";
абзацы пятый - седьмой считать соответственно абзацами шестым - восьмым;
б) пункт 4 дополнить подпунктом 141 следующего содержания:
"141) дата поступления денежных средств, но не позднее 31 декабря 2023 года - для доходов в виде процентов, начисленных
в 2022 - 2023 годах, по долговым ценным бумагам, выпущенным
в соответствии с законодательством иностранного государства, права
на которые учитываются в реестре владельцев ценных бумаг, ведение которого осуществляют иностранные организации в соответствии
с законодательством иностранного государства;";
в) пункт 41 дополнить абзацем следующего содержания:
"Денежные средства, полученные налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе через третьих лиц, в целях финансирования выполняемых работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления, в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, признаются в порядке, предусмотренном настоящим пунктом для учета субсидий.";
13) подпункт 11 пункта 7 статьи 272 изложить в следующей редакции:
"11) дата передачи в государственную или муниципальную собственность объектов социальной, инженерной, коммунальной
и транспортной инфраструктур - по расходам на создание объектов социальной, инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность;";
14) пункт 116 статьи 284 изложить в следующей редакции:
"116. Для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению
в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов.
Указанные в настоящем пункте налоговые ставки применяются при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода в сумме всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой, не менее 70 процентов составляют доходы от:
реализации услуг (работ) по проектированию и (или) разработке электронной компонентной базы (электронных модулей) и (или) электронной (радиоэлектронной) продукции;
передачи исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности либо предоставления права использования результатов интеллектуальной деятельности, созданных в результате проектирования и (или) разработки электронной компонентной базы (электронных модулей) и (или) электронной (радиоэлектронной) продукции;
реализации произведенной на основе собственных разработок электронной компонентной базы (электронных модулей);
реализации (передачи в аренду) произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации;
реализации услуг (работ) по ремонту и (или) техническому обслуживанию произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные
в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 41 статьи 271 настоящего Кодекса, а также доходы от уступки права требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в настоящем пункте.
В случае, если по итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщик не выполняет условие, установленное настоящим пунктом, а также в случае его исключения из реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, такой налогоплательщик лишается права применять налоговые ставки, предусмотренные настоящим пунктом, с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие установленного условия либо произошло исключение из указанного реестра.
Порядок формирования и ведения реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в том числе основания для включения организаций в указанный реестр и исключения из него, требования к организациям для целей включения в указанный реестр устанавливаются Правительством Российской Федерации.";
15) в статье 2861:
а) в пункте 2:
в подпункте 5 слова "не более 100 процентов суммы расходов
на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур,
а также не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов социальной инфраструктуры" заменить словами "не более 80 процентов суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур";
дополнить подпунктом 7 следующего содержания:
"7) не более 100 процентов суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы и базы данных и (или) объекты основных средств.";
б) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных
в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, применяется к программам для ЭВМ и базам данных и (или) объектам основных средств по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, которые осуществили соответствующие расходы, с учетом положений пункта 6 настоящей статьи.";
в) пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания:
"Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных
в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщику переданы результаты выполненных работ (оказаны услуги), направленные на обеспечение функционирования соответствующих программ для ЭВМ и баз данных и (или) объектов основных средств, а также за последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положений пункта 9 настоящей статьи.";
г) пункт 6 дополнить подпунктами 19 - 22 следующего содержания:
"19) право на применение инвестиционного налогового вычета
в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, осуществленных на территории этого субъекта Российской Федерации;
20) предельный размер расходов, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета;
21) категории налогоплательщиков, которым предоставляется
(не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 19 настоящего пункта;
22) категории объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, и (или) категории программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, в целях функционирования которых налогоплательщик несет расходы, указанные в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, в отношении которых ему предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 19 настоящего пункта.";
16) в абзаце четвертом пункта 4 статьи 33355 слова "(8 600 рублей начиная с 1 января 2024 года)" исключить;
17) подпункт 10 пункта 2 статьи 337 после слов "камень строительный" дополнить словами "(за исключением камня строительного, предназначенного для получения щебня), щебень";
18) статью 343 дополнить пунктами 11 - 13 следующего содержания:
"11. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 3437 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по многокомпонентной комплексной руде, содержащей молибден и медь, добытой на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 1 указанной статьи, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.
12. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 3438 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по железной руде (за исключением окисленных железистых кварцитов), уменьшается на сумму указанного налогового вычета. В случае превышения определенной за налоговый период суммы налогового вычета над суммой налога, исчисленной за такой налоговый период, сумма налогового вычета принимается равной указанной сумме налога.
13. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период в отношении щебня, не может превышать величины НБК, рассчитываемой в рублях как произведение количества добытого полезного ископаемого за налоговый период, приведенного в единицах массы (тонн), и числа 16,5.
Величина НБК, определенная в соответствии с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления.
В случае превышения исчисленной за налоговый период суммы налога над значением величины НБК, рассчитанной за этот же налоговый период, сумма налога принимается равной величине НБК.";
19) пункт 31 статьи 3432 изложить в следующей редакции:
"31. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана
до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию
на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2 917 миллионов рублей.
Сумма налогового вычета, указанная в абзаце первом настоящего пункта, за налоговые периоды, начало которых приходится на период
с 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2022 года включительно, увеличивается на значение показателя НВ, выраженного в миллионах рублей, который рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно и определяется, если иное не установлено настоящим пунктом, как произведение коэффициента 0,767 на разность между средневзвешенной за налоговый период налоговой ставкой для нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, определенной для участков недр, указанных в абзаце первом настоящего пункта, и средневзвешенной за налоговый период налоговой ставкой для нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, рассчитанной для указанных участков недр исходя из среднего за налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс" 44,2 доллара США за баррель и значения коэффициента ЭП, равного 71,2.
Рассчитанное значение показателя НВ округляется
до целого значения в соответствии с действующим порядком
округления.
В случае, если произведение величин Ц и Р, определенных для налогового периода в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказалось менее или равно 5 625, показатель НВ принимается равным 0.
Налоговый вычет, исчисленный в соответствии с настоящим пунктом, применяется с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года включительно.";
20) дополнить статьями 3437 и 3438следующего содержания:
"Статья 3437. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично
на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета

1. Налогоплательщик в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 августа 2022 года по 31 декабря 2040 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет).
2. Сумма налогового вычета за налоговый период определяется
в совокупности по указанным в пункте 1 настоящей статьи участкам недр как величина фактически оплаченных в период с 1 августа 2022 года по последнее число (включительно) налогового периода, в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, и сумм расходов в виде процентов по кредитам, определяемых с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса, в случае, если соответствующие кредитные средства были привлечены для финансирования расходов, указанных в настоящем пункте.
При этом при определении суммы налогового вычета учитываются указанные в настоящем пункте расходы, понесенные в отношении введенных в эксплуатацию после даты, указанной в пункте 4 настоящей статьи, объектов основных средств.
В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в настоящем пункте, применялись цены, не признаваемые рыночными, такие расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определенном с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с использованием методов, установленных главой 143 настоящего Кодекса. В целях настоящей статьи рыночная цена определяется с учетом положений статьи 1053 настоящего Кодекса.
Сумма налогового вычета, определенная в соответствии
с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии
с действующим порядком округления.
3. Размер налогового вычета в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 августа 2027 года, не может превышать величину, определяемую для соответствующего налогового периода как разница между суммой налога, исчисленной с применением рентного коэффициента КРЕНТА, равного 3,5, и суммой налога, исчисленной
с применением рентного коэффициента КРЕНТА, равного 1.
4. В целях применения налогового вычета объекты основных средств, указанные в пункте 2 настоящей статьи, должны относиться
к горнодобывающему оборудованию и горной технике, используемым
в деятельности по добыче полезных ископаемых, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и включенным в перечень, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации, осуществляющим функции по выработке государственной политики
и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного
и оборонно-промышленного комплекса, по согласованию
с Министерством финансов Российской Федерации.
Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса.
Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию не ранее 1 августа 2022 года.
5. Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующих налоговых периодах.
Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета
в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также при добыче полезных ископаемых на других участках недр и (или) добыче иных полезных ископаемых на данном участке недр.
Статья 3438. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов размещения отходов горнодобывающей промышленности

1. Налогоплательщик в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, расположенных полностью или частично
в границах Качканарского и Нижнетуринского городских округов Свердловской области, на сумму налогового вычета, определяемого
и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее
в настоящей статье - налоговый вычет).
2. Сумма налогового вычета за налоговый период определяется
в совокупности по указанным в пункте 1 настоящей статьи участкам недр как величина фактически оплаченных налогоплательщиком в данном налоговом периоде и предыдущих налоговых периодах, но не ранее
1 января 2022 года, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, умноженных на коэффициент 0,33.
К расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 4 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, в целях настоящей статьи относятся также расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию указанных объектов. При этом данные понятия используются в значении, указанном в статье 257 настоящего Кодекса.
В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в настоящем пункте, применялись цены, не признаваемые рыночными, такие расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определенном с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с применением методов, установленных главой 143 настоящего Кодекса. В целях настоящей статьи рыночная цена определяется с учетом положений статьи 1053 настоящего Кодекса.
Сумма налогового вычета, определенная в соответствии
с настоящим пунктом, округляется до целого значения в соответствии
с действующим порядком округления.
3. Налоговый вычет не применяется начиная с налогового периода,
в котором определенная нарастающим итогом сумма налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, впервые оказалась более 10 000 миллионов рублей.
4. В целях применения налогового вычета объекты основных средств, указанные в пункте 2 настоящей статьи, должны относиться
к объектам размещения отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, образованных в процессе переработки железной руды (за исключением окисленных железистых кварцитов), указанной в пункте 1 настоящей статьи.
Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса.
5. Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующих налоговых периодах.
Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также при добыче полезных ископаемых на других участках недр и (или) добыче иных полезных ископаемых на данном участке недр.";
21) в статье 427:
а) подпункт 18 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"18) для российских организаций, которые включены
в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики
и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного
и оборонно-промышленного комплексов;";
б) пункт 14 изложить в следующей редакции:
"14. Для плательщиков, указанных в подпункте 18 пункта 1 настоящей статьи, пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, применяются при условии, что по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от:
реализации услуг (работ) по проектированию и (или) разработке электронной компонентной базы (электронных модулей)
и (или) электронной (радиоэлектронной) продукции;
передачи исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности либо предоставления права использования результатов интеллектуальной деятельности, созданных в результате проектирования и (или) разработки электронной компонентной базы (электронных модулей) и (или) электронной (радиоэлектронной) продукции;
реализации произведенной на основе собственных разработок электронной компонентной базы (электронных модулей);
реализации (передачи в аренду) произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции
в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации;
реализации услуг (работ) по ремонту и (или) техническому обслуживанию произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации.
В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные
в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 41 статьи 271 настоящего Кодекса, а также доходы от уступки права требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в настоящем пункте.
В случае, если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет условие, установленное настоящим пунктом,
а также в случае ее исключения из реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, такая организация лишается права применять тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленному условию либо произошло исключение из указанного реестра.
Порядок формирования и ведения реестра организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в том числе основания для включения организации
в указанный реестр и исключения из него, требования к организациям
для целей включения в указанный реестр устанавливаются Правительством Российской Федерации.".
Статья 2
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее
1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, расчетного периода по страховым взносам, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления
в силу.
2. Установить, что в период с 1 января 2022 года до дня вступления в силу акта, устанавливающего в соответствии с пунктом 15 статьи 187 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) особенности определения количества направленного на переработку нефтяного сырья, для целей определения налоговой базы по объекту налогообложения, указанному в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики вправе определять количество нефтяного сырья, направляемого на переработку, в соответствии с порядком определения количества нефтяного сырья, направляемого на переработку, в целях исчисления акциза на нефтяное сырье, утвержденным в соответствии
с частью 5 статьи 2 Федерального закона от 3 августа 2018 года № 301-ФЗ
"О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
3. Действие положений пунктов 172 и 92 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы физических лиц, полученные начиная с 1 января 2022 года.
4. Действие положений абзацев третьего и четвертого пункта 10 статьи 2261, статей 265, 266, 271, 272, 284, подпункта 5 пункта 2
статьи 2861 и статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации
(в редакции настоящего Федерального закона) распространяется
на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
5. Действие положений подпункта 114 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие
с 1 января 2021 года.
6. Положения абзаца второго пункта 1 статьи 266, абзаца пятого пункта 3 и подпункта 141 пункта 4 статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2023 года включительно.
7. Положения статьи 2861 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2027 года включительно.
8. Действие положений пункта 11 статьи 343 и статьи 3437 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется
на правоотношения, возникшие с 1 августа 2022 года.
9. Действие положений пункта 31 статьи 3432 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального
закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля
2022 года.
10. Положения пункта 116 статьи 284 и статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) в 2022 году распространяются также на организации, включенные на день вступления в силу настоящего Федерального закона в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы)
по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики
и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного
и оборонно-промышленного комплексов, в порядке, утвержденном Правительством Российской Федерации, при соблюдении ими условия применения соответствующих налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и пониженных тарифов страховых взносов.

Президент
Российской Федерации

Смотреть все новости