05.02.2024
НДФЛ на доходы от процентов по вкладам 2023Доходы от вкладов за 2023 год необходимо смотреть в своем личном кабинете. С 2023 года доходы от процентов по вкладам облагаются НДФЛ (свыше необлагаемой суммы). До 01.02.2024 банки передали в ФНС сведения о ваших доходах. Их можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика.
Необлагаемая сумма считается как произведение 1 млн рублей и максимальной ключевой ставки ЦБ на первое число каждого месяца.
Необлагаемый минимум в 2023 году = 1 000 000 х 15% = 150 000 тыс. рублей.
Таким образом, если ваш доход от вклада меньше 150 тыс. рублей, то налога у вас не будет.
Если больше, то будет налог. А по какой ставке 13% или 15% – зависит от суммы остальных ваших доходов (зарплата, дивиденды).
ФНС пришлет налоговое уведомление с суммой налога.
Срок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год – 02.12.2024.
Положения налогового кодекса
В марте 2022 года вступил в силу Федеральный закон 26.03.2022 № 67-ФЗ, который освободил россиян от налога на доходы, полученные от процентов по вкладам в 2021 и 2022 годах. Льгота закончилась 1 января 2023 года, и продлевать мораторий не стали. Прибыль, полученная в виде процентов по вкладам в текущем году, облагается налогом, который необходимо уплатить до 1 декабря 2024 года.
Схема расчета налогооблагаемой базы также изменилась. Сейчас используются одинаковые ставки для резидентов и нерезидентов РФ — 13%. Ставка повышается до 15%, если сумма годового дохода превышает 5 миллионов рублей. Правило +5% больше не применяется.
Какие вклады облагаются налогом
Налоговый платеж рассчитывается по депозитам во всех банках, расположенных в России. В расчет налоговой базы берутся не только вклады, но и иные банковские продукты, которые приносят доход: накопительные счета, ценные бумаги, облигации и другие.
Государство установило лимит по необлагаемой сумме. С прибыли, которая превысит указанную границу, необходимо уплатить налог. Сумма платежа за 2023 год будет высчитываться умножением максимальной ключевой ставки ЦБ за год на 1 миллион рублей.
Максимальная ключевая ставка будет определяться по значениям, действующим на 1 число каждого месяца. Промежуточные показатели не учитываются. Например, 1 марта ключевая ставка составляет 9%. На следующий день показатель поднимается до 10%, но к 1 апреля снова опускается до 9%. Для определения максимальной ставки будет учитываться значение 9%.
По состоянию на 1 октября 2023 года максимальный размер ключевой ставки за год составлял 13%. По новым правилам необлагаемая сумма дохода составит: 1 миллион руб. х 13% = 130 тысяч руб.
Если 1 ноября или 1 декабря ключевая ставка повысится, сумма необлагаемого дохода тоже увеличится. Количество вкладов и их размер при этом не имеет значения.
Расчет налога больше не привязан к сумме 1 миллион рублей. Даже вклад менее одного миллиона может принести прибыль, превышающую необлагаемый доход, если он был открыт с повышенной процентной ставкой. Доход со всех счетов суммируется.
Когда не нужно платить налог на прибыль по вкладу
По закону НДФЛ не уплачивается со следующих доходов:
Прибыль с депозитов по ставке не более 1% (кроме валютных). В эту категорию попадает большинство зарплатных и текущих счетов. Если в какой-то момент ставка по депозиту превышает 1%, весь доход попадет в расчет налогооблагаемой базы.
Прибыль по счетам эскроу. Налогом не облагаются процентные доходы по специальным счетам девелоперов.
Как рассчитать налог на вклад
Формула для расчета НДФЛ:
(фактический доход по вкладам в рублях — освобожденный от налога процентный доход) * 13% = сумма НДФЛ к уплате.
Рассмотрим на примере. Допустим, клиент открывает вклад в рублях на сумму 1 миллион рублей под 10% годовых. Максимальная ключевая ставка за год составила 9%.
Процентный доход по депозиту составит 1 000 000 х 10% = 100 000 рублей.
Необлагаемый процентный доход в текущем году составит 9% х 1 000 000 = 90 000 рублей.
Сумма дохода, которая подлежит налогообложению: 100 000 – 90 000 = 10 000 рублей.
Размер налога составит 10 000 х 13% = 1 300 рублей.
В формулу можно подставить актуальные для вас цифры, чтобы рассчитать НДФЛ за 2023 год. Помните, что доход по всем вкладам суммируется. Даже если прибыль с каждого депозита в отдельности не попадает под действие закона, а сами счета открыты в разных банках, процентный доход по ним будет составлять единую налогооблагаемую базу.
Для примера выше. Если прибыль в одном банке составила 50 тысяч рублей, а в другом — 60 тысяч рублей, суммарно она превысит лимит необлагаемого дохода на 20 тысяч рублей. Соответственно, НДФЛ составит 20 000×13% = 2 600 рублей.
Порядок уплаты налога
Подавать налоговую декларацию не нужно. Финансовые учреждения самостоятельно собирают информацию о банковских вкладах и доходах по ним и передают сведения в УФНС по месту регистрации держателя депозита.
Специалисты налоговой инспекции начислят налог и направят уведомление в личный кабинет налогоплательщика.
Оплатить начисление за 2023 год можно будет до 1 декабря 2024 года. Пополнить единый налоговый счет можно в личном кабинете налогоплательщика, по реквизитам ФНС или другим удобным способом.
Что еще важно знать
Налог начисляется даже при досрочном закрытии счета, если клиент получил по нему процентный доход. Если по условиям банка при досрочном расторжении договора проценты не выплачиваются, НДФЛ платить не нужно.
При расчете налогооблагаемой базы учитывается прибыль по валютным вкладам. Сумму дохода пересчитывают в рубли по курсу Центробанка на дату выплаты процентов.
