29.05.2024

НДФЛ: прогрессивная шкала с 2025 года

С 2025 года будет новая шкала для ставок НДФЛ – от 13 до 22%.

Власти представили параметры совершенствования налоговой системы в России — Минфин внес на рассмотрение в правительство пакет поправок. Предполагается, что с 2025-го НДФЛ начнут поднимать людям с доходом выше 2,4 млн рублей в год. Изменения, по оценкам министерства, коснутся всего 3% трудоспособного населения страны. Основная новация для бизнеса — повышение налога на прибыль с 20 до 25% при внедрении целой системы стимулов для инвестиций в развитие предприятий и в высокотехнологичные разработки. Также власти предусмотрят переходный режим для компаний, выросших из МСП, — для них к упрощенной системе налогообложения добавят НДС. Главная характеристика, которую дают предлагаемым мерам опрошенные эксперты, — это поиск баланса между интересами государства, бизнеса и разных слоев населения.

Для граждан, чей годовой доход ниже 2,4 млн рублей, ставка НДФЛ не изменится. То есть россияне, зарабатывающие в месяц менее 200 тыс., будут по-прежнему уплачивать 13-процентный налог. При этом для тех, кто получает от 2,4 до 5 млн в год, НДФЛ предварительно составит 15%. Это эквивалентно заработку от 200 тыс. до 416 тыс. в месяц. Увеличенной ставкой будет облагаться только сумма превышения. Например, человек, зарабатывающий 250 тыс. рублей в месяц, уплатит в бюджет всего 1 тыс. дополнительно (или на 12 тыс. больше за год с дохода в 3 млн).

Минфин предлагает вместо двух существующих ступеней прогрессии НДФЛ сделать пять:

13% — при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
15% — для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5 млн руб. в год). В Госдуме ранее рекомендовали установить 15-процентный НДФЛ для доходов выше 150 тыс. руб. в месяц;
18% — для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн руб. в месяц (5–20 млн руб. в год);
20% — для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн в месяц (20–50 млн руб. в год);
22% — при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год).

Для сравнения, в Белоруссии в зависимости от размера доходов с граждан удерживают налог по ставке 13% или 25%, в Армении ставка НДФЛ составляет 20%, в Азербайджане — 14% или 25%.

В Китае, Турции и Иране действуют многоступенчатые шкалы НДФЛ. Например, в Китае максимальные ставки находятся в диапазоне от 30% до 45%, а пороги применения высоких ставок намного ниже, чем в РФ.

Для жителей западных стран на уплату НДФЛ приходится почти половина зарплаты. Например, в максимальная ставка налога составляет 46%, в Германии — 47,5%, в Австрии — 55%, а во Франции — 55,4%.

Сейчас в РФ уже действует прогрессивная шкала налогообложения — повышенный НДФЛ в 15% платят состоятельные россияне с доходами от 5 млн рублей. Поправки предусматривают увеличение ставки налога до 18% для зарабатывающих от 5 млн до 20 млн в год. Речь идет о гражданах с ежемесячными поступлениями от 416 тыс. до 1,7 млн.

В свою очередь, заработок от 20 млн до 50 млн будет облагаться НДФЛ в 20%. Изменения могут коснуться богатых россиян, получающих ежемесячный доход от 1,7 млн до 4,2 млн.

Верхняя граница прогрессивной шкалы распространится на доходы от 50 млн рублей в год. Физлица с таким заработком будут уплачивать налог по ставке 22%.

Нововведения не затронут участников спецоперации — для них будет действовать прежний порядок уплаты налога, следует из материалов Минфина. Доходы бойцов СВО связаны с риском для жизни ради защиты России, что соответствует пониманию справедливости в обществе. Об этом договорились на площадке Госдумы во время парламентских слушаний.

Вместе с тем для малообеспеченных семей предлагают ввести налоговый вычет, который снизит НДФЛ более чем в два раза — до 6%. То есть власти будут возвращать уплаченный сбор в сумме 7%. Поправки хотят распространить на родителей с двумя и более детьми, чей среднедушевой доход на члена семьи составляет менее 1,5-кратного прожиточного минимума (ПМ) в месяц.

В материалах Минфина подчеркивается, что действующая ставка НДФЛ на дивиденды сохраняется: 13% на доходы до 2,4 млн рублей и свыше этой суммы — 15% без дальнейшей прогрессии.

Планка доходов в 2,4 млн (в среднем 200 тыс. в месяц) в качестве нижнего порога повышенной ставки НДФЛ примерно вдвое ниже текущего значения этого порога (5 млн рублей в год), но выше предлагавшихся во время обсуждения в Госдуме.

С каких доходов удерживается НДФЛ
Подоходный налог применяется для резидентов по этим доходам:

Трудовые доходы. Сюда включены любые перечисления в денежной и натуральной форме — зарплата, премии, компенсации, больничные, отпускные и так далее.
Доходы от продажи имущества.
Дивиденды.
Доходы от процентов по вкладам.
Доход от операций с ценными бумагами.
Доход от участия в инвестиционном товариществе и от долевого участия.
Некоторые страховые выплаты.
Вознаграждения по гражданско-правовым договорам, если исполнитель — физлицо (не самозанятый и не ИП).
Выигрыши в лотереях, казино, букмекерских конторах.
Доходы от сдачи имущества в аренду.
Дорогостоящие подарки, полученные от организаций и не близких родственников. В основном это относится к вещам, требующим государственной регистрации, — недвижимости, авто, ценным бумагам.

Максимальная ставка НДФЛ в 35% так и останется к следующим видам дохода:

Стоимость выигрышей и призов в конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров и услуг (маркетинговые акции). Облагаются только доходы выше 4 тыс. рублей.

Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам от взаимозависимой организации или работодателя. Экономия на процентах при этом является материальной помощью. Например, вы работаете в банке и как сотрудник получили ипотеку по сниженной ставке (менее ⅔ ключевой ставки).

Смотреть все новости