Ажур Аудит - персональный аудит
15 февраля 2025г.
Мы вернули из бюджета РФ
участникам программы "Персональный аудит"

469 908 078 руб.

  • Налоговые споры любой сложности.
  • Отмена необоснованных начислений, штрафов и пеней.
  • Снижение налоговой нагрузки.



Наши клиенты о нашей работе
Виктория
С Ириной Генриевной работали над предоставлением отчетности по движени Подробнее
Лесскис Н.А.
Очень благодарна И.Г. Федуловой за четкие, внятные объяснения, помощь в решении Подробнее
Смотреть все отзывы
Популярные контракты
Какой контракт нужен Вам?
Новости
31.01.2025
Как можно продать приватизированное нежилое помещение без НДФЛ Подробнее
24.01.2025
Документы необходимые для подтверждения имущественного вычета при покупке квартиры Подробнее
Архив новостей

27.06.2022

НДФЛ с подарков работникам

Работодатели по-прежнему вручают подарки — к юбилеям сотрудников и компании, в благодарность за выдающиеся показатели в работе и т.п. Рассмотрим, в каких случаях придется платить НДФЛ с подарка.

О них напоминает Минфин в письме № 03-04-05/14528 от 01.03.2022.

Необлагаемый «порог» для подарков — не более 4000 руб. на одного сотрудника в налоговый период, т.е. год. Причем речь идет не только о денежных подарках, но и презентах в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК). И в п. 28 статьи 217 НК — это перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, — поименованы доходы налогоплательщика в виде подарков, стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период по данному налогу, т.е. год.

Следовательно, когда сумма подарка превышает 4000 руб. / год как в денежной, так и натуральной форме, возникает обязанность удержать НДФЛ с суммы превышения. (Эти правила общеизвестны, о них неоднократно напоминал Минфин).

Момент получения дохода определяется в зависимости от его формы. Датой получения дохода при вручении денежного подарка является дата выплаты (подп. 1 п. 1 статьи 223 НК), и в день фактической выплаты надо удержать НДФЛ (п. 4 статьи 226 НК).

Перечислить НДФЛ в бюджет надо не позднее следующего дня.

Если же подарок имеет натуральную форму, то удержание необходимо провести при выплате любого дохода в денежной форме, памятуя о том, что удержать более 20 процентов от суммы нельзя (ст. 138 ТК).

Например, на 8 марта женщины получили подарки стоимостью по 4500 руб. В июле менеджер Ю.А. Рожнова, оклад которой составляет 50 000 руб., получила подарок на день рождения в 2500 руб. Сумма подарков превысила лимит в 4000 руб. на 3000 руб. За июль с зарплаты надо удержать НДФЛ 6890 руб. (50 000 руб. × 13% (2500 4500 — 4000.) × 13%. На руки Рожнова получит 43 110 руб. (50 000 — 6890).

В форме 6-НДФЛ суммы до 4000 руб. отражать не надо. Однако не следует забывать о необходимости ведения персонифицированного учета всех доходов в регистрах налогового учета, поскольку если стоимость подарка превысит лимит в 4000 руб., то надо будет произвести расчет и удержание НДФЛ, отразив все это в ф. 6-НДФЛ.

А если нет возможности удержать НДФЛ с подарка — например, если подарок вручен в натуральной форме, а денежных выплат в тот же налоговый период не было?

Понятно, что налоговый агент не сможет в такой ситуации удержать и перечислить НДФЛ.

В таком случае до 1 марта следующего года в расчете 6-НДФЛ необходимо отразить сумму, с которого не был удержан НДФЛ, и письменно сообщить сотруднику, который самостоятельно заплатит НДФЛ на основании уведомления от налоговой.

Как отразить суммы подарков в отчетности

Подарки работникам в сумме до 4000 рублей не нужно отражать в отчете по форме 6-НДФЛ. Однако работодатель должен вести персонифицированный учет всех доходов сотрудника в специальных налоговых регистрах. Так как если сумма подарка за год превысит 4000 рублей, с нее необходимо будет рассчитать и удержать НДФЛ, и соответственно, отразить в расчете 6-НДФЛ.

А если удержать НДФЛ с подарка не из чего:

На практике может возникнуть такая ситуация, когда налог удержать не из чего. Так, если подарок работнику подарили в натуральной форме и выплат работнику больше не было, то и НДФЛ налоговый агент удержать и перечислить не может. В такой ситуации работодатель должен до 1 марта следующего года в расчете 6-НДФЛ (справка о доходах физлица) отразить сумму, с которого не удержан налог. О том, что НДФЛ не удержан нужно также письменно сообщить работнику. Он сам заплатит налог на основании налогового уведомления из ИНФС.

Смотреть все новости