25.03.2024
НДФЛ с продажи подаренной недвижимостинедвижимости тоже заплатить НДФЛ.
При этом для целей НДФЛ доход от продажи этой недвижимости можно уменьшить на расходы в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при получении такого имущества.
Такое разъяснение дает ФНС в письме от 31.01.2024 № БС-4-11/985@.
Эти расходы должны быть документально подтверждены.
То есть, стоимость квартиры, с которой был уплачен налог при дарении, пойдет в расходы при продаже этой квартиры.
НДФЛ с дарения будет, если подарок получен не от близкого родственника или члена семьи.
За подаренную недвижимость не надо платить НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу. Двоюродный брат – это не близкий родственник.
Вот перечень тех, чьи подарки в виде недвижимости не облагаются НДФЛ:
супруги;
родители;
дети;
дедушки;
бабушки;
внуки;
братья и сестры.
Добавим, что признание гражданина членом семьи возможно судом в порядке особого производства.
Например, если квартиру подарил двоюродный брат, придется платить НДФЛ, сообщает ФНС в письме от 29.01.2024 № БС-4-11/831@.
Двоюродный брат не входит в приведенный выше перечень, поэтому подарок от него в виде квартиры облагается НДФЛ, если нет решения суда о признании его близким родственником.
Федеральная налоговая служба
Письмо № БС-4-11/985@ от 31.01.2024
Об НДФЛ при продаже имущества, полученного на безвозмездной основе по договору даренияВопрос: Об НДФЛ при продаже имущества, полученного на безвозмездной основе по договору дарения.
Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо от 15.01.2024 и сообщает о согласовании позиции, изложенной в данном письме, по вопросу применения положений абзаца 17 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в части применения при продаже имущества, полученного на безвозмездной основе по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
31.01.2024
Федеральная налоговая служба
Письмо № БС-4-11/831@ от 29.01.2024
Об НДФЛ с дохода в виде квартиры, полученной по договору дарения от двоюродного братаВопрос: Об НДФЛ с дохода в виде квартиры, полученной по договору дарения от двоюродного брата.
Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос от 28.07.2023 о порядке освобождения от налогообложения доходов, полученных физическим лицом в виде квартиры по договору дарения от двоюродного брата, и с учетом приложенных к нему документов сообщает следующее.
На основании пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения (за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев).
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
В целях применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса в случае, если даритель и одаряемый не являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, доход, полученный в порядке дарения, подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.
Таким образом, в связи с отсутствием в приложенных документах информации, подтверждающей родственные связи физического лица и его двоюродного брата (в частности, соответствующего решения суда о признании указанных лиц членами семьи или близкими родственниками), доход, полученный физическим лицом по договору дарения в виде квартиры от двоюродного брата, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
29.01.2024
