30.05.2024
Сроки владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в 2024 годуВ общем случае с дохода от продажи недвижимости надо платить НДФЛ и сдавать декларацию 3-НДФЛ. Но если срок владения – больше минимального, то налога не будет и декларировать доход не надо.
Разъяснение на этот счет дает Минфин в письме от 26.01.2024 № 03-04-05/6213.
Если речь идет о недвижимости, то в общем случае минимальный срок владения – 5 лет. Но в ряде случаев он меньше.
- Общий случай при продаже недвижимости 5 лет
- Общий случай при продаже недвижимости в некоторых регионах, где приняты законы о снижении срока менее 5 лет
- Единственное жилье (при соблюдении ряда условий) 3 года
- Наследство 3 года
- Дарение от родственника 3 года
- Приватизация 3 года
- Рента 3 года
- Семья с 2 детьми (при соблюдении ряда условий) 0
Что касается точки отсчета срока владения, то в общем случае она идет от даты регистрации в Росреестре. Но для некоторых ситуаций есть свои нюансы.
Например, при наследстве отсчет идет от даты смерти наследодателя, при долевом строительстве – от даты расчета с застройщиком, при перепланировке – от даты регистрации разделенной или объединенной квартиры.
Имейте в виду, что норма про минимальный срок владения не применяется, если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельность.
Продать жилье и не платить НДФЛ можно, если срок владения превышает минимальный, или если срок маленький, но вычеты перекрывают доход.
В некоторых случаях имущество можно продать без НДФЛ через 5 лет владения, в некоторых – через 3 года, когда-то – вообще в любое время.
В разных ситуациях срок владения недвижимостью считают по-разному. Не всегда отсчет идет от даты регистрации в Росреестре.
Для семей с двумя детьми минимальный срок владения = 0. Можно купить и сразу продать жилье и НДФЛ не будет. Но для этого должны соблюдаться определенные условия.
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо № 03-04-05/6213 от 26.01.2024
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества с доходов от его продажи в целях НДФЛ.
Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 30.11.2023 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
На основании пункта 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом.
Таким образом, минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом для целей обложения налогом на доходы физических лиц исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на указанный объект после расторжения договора купли-продажи.
В этой связи в случае нахождения объекта недвижимого имущества в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения таким объектом доход от его продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
При этом также сообщаем, что в соответствии с абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Заместитель директора Департамента
Р.А.ЛЫКОВ