22.03.2021
Выездные проверки физлиц-владельцев иностранных активовФНС активизировала выездные проверки владельцев иностранных активов.
В конце 2020 года налоговые органы назначили значительное количество выездных проверок физических лиц, что раньше было редкостью. Это связано с тем, что в рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет: налоговики должны были успеть до истечения сроков возможности инициирования выездных проверок за 2017 год. 2017 год — первый период, за который ФНС получила данные от зарубежных коллег в рамках автоматического обмена финансовой информацией. Это данные о зарубежных счетах и активах россиян.
За 2018 год ФНС получила финансовую информацию уже более чем от 70 юрисдикций (за 2017 год — примерно от 60). Итоги автообмена за 2019 год ФНС пока не подводила, поскольку сроки обмена были продлены до декабря из-за пандемии.
В рамках выездных проверок физлиц, инициированных в конце 2020 года, запрашивается информация не только по КИК и банковским счетам, но и по брокерским счетам у зарубежных брокеров.
Также налоговики могут запросить в требованиях информацию, которая напрямую не относится к проверке правильности исчисления налогов, например о принадлежащем физическому лицу недвижимом имуществе за пределами России. В случае отказа предоставить информацию налогоплательщики могут быть привлечены к административной и/или налоговой ответственности.
Число стран — участниц автообмена с Россией ежегодно растет. По мнению экспертов налоговые органы продолжат практику инициирования выездных проверок физлиц и за другие налоговые периоды (2018 год и далее).
Источник РБК: https://www.rbc.ru/economics/16/03/2021/60508a1d9a794703f3e29aeb
