В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации правом на социальный налоговый вычет в связи с обучением обладают налогоплательщики, уплачившие за свое обучение по любой форме обучения, а также уплачившие за обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. Из Вашего вопроса следует, что договор был заключен c Вашей мамой и она оплачивала обучение по заочной форме обучения, то она не сможет реализовать право на указанный вычет.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики производят исчисление и уплату налога в случае если Ваш налоговый агент (работодатель) не удерживал налог с доходов.Поэтому доходы, с которых уже удержан налог не подлежат включению в декларацию.

Да, Вы можете сейчас воспользоваться правом на налоговый вычет. Сумма вычета на период приобретения квартиры была установлена в размере 1 млн.рублей. Для того , чтобы получить вычет в полном объеме необходимо иметь документы ( в оригиналах) о приобретении квартиры на сумму не менее 1 млн.рублей. Перечень необходимых документов представлен по ссылке http://personaudit.ru/pages/documents_for_the_application_of_the_property_tax_deduction/ .Длительность процесса зависит от варианта получения вычета. Четыре  месяца - для возврата налога . удержанного в прошлые налоговые периоды; один месяц- для неудержание налога в текущем году. Оптимальный вариант и стоимость услуги определяется вместе с клиентом на консультации в зависимости от его персональной ситуации.

Оформление зависит от варианта получения налогового вычета.Первый вариант - возврат из бюджета ранее удержанного налога.В этом случае оформляется декларация за прошедший год (годы) по форме 3-нДФЛ. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства.К ней прилагаются документы, подтверждающие право на вычет и произведенные расходы. В течение 3-х месяцев налоговая инспекция рассматривает представленную декларацию и принимает решение. В случае принятия решения о предоставлении вычета подается заявление с реквизитами счета, на который должны быть зачислены деньги.
Второй вариант - неудержание работодателем налога в течение года.В этом случае оформляется и подается в ИФНС заявление с указанием реквизитов работодателя и приложением документов, подтверждающих право на вычет.В течение месяца налоговая инспекция рассматривает документы и принимает решение о предоставлении вычета.В результате Вам выдается Уведомление для работодателя.Этот документ следует представить в бухгалтерию работодателя, где при исчислении заработной платы не будут удерживать налог до конца текущего года.
Если ни один из вариант не обеспечивает получение полной суммы вычета, то неиспользованный остаток можно получить в следующие годы в таком же порядке.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации со смертью физического лица (или с объявлением его умершим) обязанность по уплате налогов и (или) сборов прекращается. В Вашем случае уплачивать налог от продажи имущества не нужно. Обязанность по уплате налога от продажи имущества не возникает также и в том случае, если Вы являетесь наследником имущества. Однако за Вами остаётся обязанность по уплате задолженности (если она имела место) по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц в пределах стоимости наследственного имущества. Для разрешения Вашего вопроса необходимо предоставить налоговой инспекции свидетельство о смерти Вашей бабушки.

Земельный налог уплачивается на основании расчета налоговой инспекции по месту регистрации участка.

Такая возможность есть только у пенсионеров.Другие категории налогоплательщиков не могут ею воспользоваться.

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет на приобретение жилья предоставляется только один раз в жизни и только по одному объекту. Вы не вправе остаток  вычета (в Вашем случае 600 000 рублей) использовать на приобретение другой квартиры. Проценты по ипотеке увеличивают сумму налогового вычета.  После полного использования лимитированной части имущественного вычета Вы вправе заявить вычет по процентам по ипотеке. Сумма вычета по процентам законом не ограничена. В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ перечислены виды расходов, которые могут увеличить сумму вычета до 2 млн.рублей.Это : расходы на разработку проектной и сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов и т.д.

Договор мены с точки зрения налогового законодательства содержит в себе две сделки:одну по реализации недвижимости, вторую - по приобретению.Реализация недвижимости со сроком владения менее 3-х лет обязывает декларировать доход.Срок подачи декларации до 30 апреля 2012 года. Приобретение квартиры позволяет воспользоваться налоговым имущественным вычетом по поводу приобретения. Стоимость наших услуг завист от наполнения. Минимальная стоимость  2400 рублей - оформление декларации.В этом случае все процессы с налоговой инспекцией Вы проводите самостоятельно.Если нам будет поручено представлять Ваши интересы в налоговой инспекции, то стоимость будет определяться при встрече с сотрудником в зависимости от заявленных в декларации ситуаций.

Да, если ранее Вы не применяли имущественный налоговый вычет, то сможете воспользоваться им в связи с приобретением этой квартиры.Сумма вычета равна 2 млн.рублей и фактически уплаченным процентам по целевому кредиту.

Стандартный налоговый вычет, предоставляемый родителям на ребенка может быть применен только к доходам, облагаемым налогом по ставке 13% (НДФЛ).Если все Ваши доходы облагаются единым налогом на вмененный доход, то применить этот вычет не сможете. При этом Вы можете передать свое право на вычет второму родителю ребенка.В этом случае второй родитель будет получать вычет в двойном размере.Обычно стандартный вычет применяется налоговым агентом при выплате зарплаты (вознаграждения) физическому лицу на основании заявления. Но если налогового агента у физического лица нет, а доходы, облагаемые налогом на доходы по ставке 13% есть, то по итогам года можно заявить о своем праве на вычет в налоговую инспекцию.Подробности Вы можете получить на устной консультации. Запись по телефону 632-00-82

В целом налоговая инспекция права в части определения налоговой базы от продажи. При этом Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом по поводу приобретения жилой недвижимости, если (а)ранее не использовали это право и (б)имеете на руках необходимый пакет документов. Дополнительно оцените возможность уменьшения налоговой базы не на 1 млн.рублей, а на сумму расходов, которые Вы оплачивали при приобретении продаваемой квартиры. Если эта сумма больше 1 млн.рублей, то у Вас есть такое право.

Для подтверждения перечисленных Вами расходов необходимы договоры на выполненные работы,оказанные услуги или поставленные материалы; акты о выполненых работах (услугах); накладные на поставленные материалы; копии лицензий, если деятельность исполнителей подлежит лицензированию (или свидетельство об участии в СРО); платежные документы (кассовые чеки, квитанции от приходных ордеров, платежные поручения или выписки по счету). Все документы должны быть выписаны на Ваше имя или хотя бы на "частное лицо". Все документы должны быть составлены по установленным законом формам и в оригиналах.

Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит перечень доходов, освобожденных от налогообложения.Такие доходы не подлежат декларированию.Ваша мама должна подать декларацию о доходе, полученном за продажу квартиры.В декаларции  должен быть указан доход в сумме 1030,0 тыс. рублей. К этому доходу применяется налоговый вычет в размере 1 000тыс. рублей, что позволяет определить налоговую базу в размере 30,0тыс.руб.= 1030,0тыс.руб.-1000,0тыс.руб. Именно с этой суммы исчисляется налог по ставке 13% (НДФЛ). НДФЛ=30,0тыс.руб.*13%=3,9тыс.руб.

Право собственности на квартиру возникает у гражданина с момент государственной регистрации этого права. Вы пишите, что собираетесь продать квартиру, которая в собственности менее трех лет. В этом случае возникает необходимость  задекларировать доход от продажи имущества. В целях налогообложения по выбору налогоплательщика этот доход может быть уменьшен: (а) либо на имущественный вычет,(б) либо на расходы.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение налогового имущественного вычета в сумме не превышающим 1 000 000 рублей в связи с продажей квартиры, которая находилась в собственности  менее трех лет.Остаток облагается налогом по ставке 13%.

Если у Вас имеются документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, которую Вы собираетесь продать, то вместо вычета Вы вправе уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее покупкой. Если Вы продали квартиру дороже, чем приобрели, то у Вас возникнет обязанность по уплате налога в размере 13 % с разницы между доходом от продажи и расходами по приобретению этой квартиры.

С позиций налогового законодательства - да. С позиций налоговых органов сумма налога за первое полугодие признается излишне удержанной только после подачи декларации по итогам налогового период (года). Оспорить такую практику, на наш взгляд, можно только в судебном порядке.

Налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, если он имеет доходы облагаемые по налоговой ставке  13 %. Применить имущественный налоговый вычет к неофициальным доходам невозможно. Индивидуальный предприниматель (ИП) вправе воспользоваться указанным вычетом, если его доходы подлежат обложению по ставке 13 %. ИП, применяющий упрощенную систему налогообложения не сможет воспользоваться имущественным вычетом в связи с приобретением недвижимости. При этом следует иметь в виду, что имущественный вычет не имеет "сроков давности".Иными словами,  вычет можно будет заявить в любой год жизни, когда появится официальных доход , облагаемый по ставке 13%.

Да, может.

Да, Вы вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение ребенка предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации. В заявлении необходимо указать, что Вами было дано поручение сыну самостоятельно внести денежные средства в оплату обучения по договору на обучение сына, который был заключен Вами с учебным заведением (пункт 1.1 письма ФНС России № САЭ-6-04/876@ от 31 августа 2006 года).

В целом логика Вашего размышления верна, за исключение того , что Вы путаете понятия.Из Вашего вопроса следует, что в 2010 году Вы воспользовались имущественным налоговым вычетом в размере 668400, возврат НДФЛ составил 86892 рубля. Остаток вычета, переходящий на следующие годы составил 931600. Ваш доход за 2011 составил 1094754 рублей, то есть он выше остатка вычета (931600). Вы вправе вернуть 13 % именно с 931600. Возврат НДФЛ составит 121108 рублей. Сложив эту сумму с суммой НДФЛ, которую Вы вернули за 2010 год (86892) получим 208000 (13 % от 1600000). Подав декларацию 3-НДФЛ за 2011 год Вы полностью используете право на вычет.

Вероятно, Вы при заполнении электронной декларации 3-НДФЛ не указали остаток неиспользованного имущественного вычета. Для этого: кликните на кнопку вычеты - предоставить имущественный налоговый вычет - после ввода информации о квартире - нажмите кнопку перейти к вводу сумм (в нижнем правом углу) - заполните необходимые графы (стоимость объекта, вычет по предыдущим годам по декларации, сумма перешедшая с предыдущего года (остаток вычета по декларации за 2010 год). В любом случае, по поводу работы программы следует обратиться именно к разработчикам программы.