Ваше право на продажу квартиры не ограничивается сроками владения, Вы можете продать её как до истечения трехлетнего срока владения, так и после. Но срок владения жильем влияет на порядок налогообложения доходов от продажи этого жилья.
В соответствии с п.п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса доход от продажи имущества, находившегося в собственности свыше трех лет освобождается от налогообложения. Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.
Следовательно, при продаже квартиры, находящейся в собственности свыше трех лет, полученный Вами доход не будет облагаться налогом. Подавать налоговую декларацию в этом случае не нужно.

Если же на момент продажи квартира находится в собственности менее трех лет, Вы можете по своему выбору либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемом при продаже квартиры, либо уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с её приобретением.
В первом случае имущественный налоговый вычет предоставляется в размере, не превышающем 1000000 рублей. Например, если Вы продаете квартиру за 1500000 рублей, а максимальный размер вычета составляет 1000000 рублей, сумма дохода, облагаемого налогом по ставке 13% будет равна 1500000 – 1000000 = 500000 рублей, размер налога к уплате составит 500000 * 13% = 65000 рублей.
Во втором случае расчет налога происходит по следующему алгоритму: Вы уменьшаете сумму дохода, полученного от продажи квартиры на сумму расходов, понесенных Вами при её приобретении. Например: квартира приобреталась Вами за 1500000 рублей, а продается за 1700000. Тогда облагаемый налогом доход составит: 1700000 – 1500000 = 200000 тысяч. И налог по ставке 13% Вы должны будете уплатить только с 200000 рублей, а не с 1700000 рублей, то есть 200000 * 13% = 26000 рублей. Если же квартира продается по цене меньшей, чем та, за которую Вы её приобрели, облагаемого налогом дохода не возникает вовсе.
Тем не менее, в обоих случаях у Вас есть обязанность подать налоговую декларацию и задекларировать свой доход.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении жилья, применяется только к доходам налогоплательщика, облагаемым по ставке 13%. Суммы получаемых Вами дивидендов облагаются НДФЛ по ставке 9%. Следовательно, к этому доходу имущественный налоговый вычет не применяется. А доход, полученный Вами по сделкам с ценными бумагами, облагается налогом по ставке 13%, и к этому доходу Вы вправе применить вышеуказанный имущественный вычет, так же, как и к доходам, полученным у работодателя. Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

С 1 января 2005 г. утратили силу нормы Федерального Закона «О ветеранах», регулировавшие порядок предоставления ветеранам боевых действий льготных кредитов под приобретение жилья.
Ветеранам боевых действий, вставшим на учет до 1 января 2005 года предоставлялись субсидии в размере оплаты общей площади жилья 18 квадратных метров и средней рыночной стоимости 1 квадратного метра общей площади жилья по субъекту Российской Федерации, устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации.

Ветераны боевых действий, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются жильем в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации. Однако Жилищный кодекс не предусматривает предоставление жилых помещений нуждающимся категориям граждан (в том числе и ветеранам) на праве собственности, а предусматривает предоставление жилья исключительно по договорам найма.
О наличии действующих программ, по которым возможно предоставление льгот и субсидий ветеранам и участникам боевых действий, можно уточнить в органах социального обеспечения.
Также не стоит забывать о наличии имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении жилья. Максимальный размер данного вычета может достигать 2000000 рублей. В том случае, если при приобретении жилья Вы будете пользоваться целевыми заемными средствами, размер вычета может быть увеличен на сумму процентов, уплачиваемых за пользование заемными кредитными средствами.

Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Льготы по транспортному налогу определены главой 28 НК РФ «Транспортный налог» и Законом Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области». К сожалению, Вы не подпадаете под льготную категорию налогоплательщиков и права на льготу по транспортному налогу у Вас нет.

Несовершеннолетние дети относятся к категории налогоплательщиков по налогу на доходы физических лиц. Если они получили доход от продажи недвижимости или доли в ней, родитель, как законный представитель, должен представить от имени ребенка налоговую декларацию. Данная обязанность сохраняется и после срока окончания представления декларации, установленного законодательством. Согласно ст.119 НК РФ, при условии непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в срок, не превышающий 180 дней со дня представления декларации, установленного НК РФ, взимается штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее представления. В данном случае штраф не может превышать 30% от суммы налога, подлежащей к уплате, и не может быть менее 100 рублей. Если же налогоплательщик не представил декларацию в срок, превышающий 180 дней со дня представления декларации, установленного НК РФ, то это влечет штраф в размере 30 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, а также 10% суммы налога, подлежащей к уплате на основе этой декларации, за каждый полный и не полный месяц, начиная с 181 дня.

В соответствие с пп.2, п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов приобретение квартиры, но не более двух миллионов рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), и фактически израсходованным приобретение на квартиры. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры, или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Следовательно, пока Вы не получите акт о передаче квартиры, или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, воспользоваться имущественным налоговым вычетом, в который входят и расходы на погашение процентов по целевым займам, Вы не сможете.

Согласно пп.2, п.1, ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры, или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Следовательно, в первом случае, супруга, для получения имущественного налогового вычета должна представить налоговую декларацию от своего имени, заявление о предоставлении вычета и документы, подтверждающие ее право на вычет; во втором случае, каждый из супругов для получения своей доли вычета должен представить налоговую декларацию, заявление о предоставлении вычета и документы, подтверждающие право на вычет.

Применить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры и социальный налоговый вычет можно только в том налоговом периоде, в котором у Вас имелся доход, облагаемый по ставке 13 %. Исходя из текста Вашего письма, Вы получали доходы до 1 июля 2009 года. Следовательно, Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры в 2009 году. Также Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с платным обучением себя и своих детей, представив в налоговый орган декларации соответственно за 2007, 2008 и 2009 года. Применить социальный налоговый вычет в связи с дорогостоящей медицинской операцией Вы сможете при условии получения дохода, облагаемого по ставке 13% в 2010 году. В связи с продажей автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи автомобиля, но не превышающей 125 000 рублей. Вместо использования данного права, Вы можете уменьшить налогооблагаемый доход от продажи автомобиля на сумму фактически произведенных расходов и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного автомобиля.

Согласно ст.80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, а также документов, прилагаемых к этой декларации. Поэтому отказ в приеме документов для получения имущественного налогового вычета налоговым органом не правомерен. Вы можете обратиться к вышестоящему должностному лицу налогового органа с требованием о принятии у Вас документов, а также получении письменного отказа в предоставлении вам имущественного налогового вычета. Данный отказ в виде решения налогового органа может быть обжалован в вышестоящем налоговом органе. Изменений налогового законодательства в части представления документов для получения имущественного налогового вычета не было, налоговый инспектор ввел Вас в заблуждение. По прежнему в соответствии с пп.2.п.1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Исходя из этого, акт о передаче квартиры является правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры. Данная позиция подтверждается также письмом Минфина от 07.09.2007 г. № 03-04-05-01/296. Так как акт о передаче квартиры был получен Вами в 2009 г., то и право на получение вычета возникает в 2009 году.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более двух миллионов рублей. В этом же подпункте указано, что в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться расходы на приобретение квартиры, или прав на квартиру, в строящемся доме. То есть расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме по договору уступки права требования могут быть учтены по завершении строительства жилого дома и оформления соответствующих правоустанавливающих документов. Таким образом, в имущественный налоговый вычет Вы можете включить расходы, произведенные по договору уступки, а также расходы в рамках основного договора на приобретение квартиры. Для получения более подробного ответа на этот вопрос необходимо провести анализ документов, поэтому рекомендуем записать на консультацию к нашим специалистам. Контактный телефон ООО фирма «Ажур-Аудит»: 632-00-82.

Из вопроса следует, что Вы приобрели квартиру в 2008 году, следовательно в соответствии с Налоговым кодексом Вы вправе начать пользоваться имущественным налоговым вычетом начиная с 2008 года. Позиция налогового органа правомерна. Данный принцип получения налогового вычета закреплен в Налоговом кодексе. В этой части Налоговый кодекс не менялся с 2001 года.
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса указанный имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

В Вашем случае налоговый орган откажет в предоставлении имущественного налогового вычета, т.к. в соответствии с абз.9 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ: «Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях… если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.20 НК РФ».
Взаимозависимыми лицами в соответствии со ст. 20 НК РФ и семейным законодательством являются лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Да, имущественный налоговый вычет вы получите в Нижнем Новгороде, т.к. налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту своего налогового учета (п.3 ст.80 НК РФ)

Вначале, следует отметить, что для определения размера налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц, учитываются именно доходы налогоплательщика, полученные в календарном году.
Доход, полученный Вами от продажи квартиры, включается в налогооблагаемую базу и облагается налогом по ставке 13 %.
Согласно пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде (году) от продажи квартиры или доли в ней, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом один миллион рублей.
Поскольку, Вы владеете квартирой 1,5 года, то при продаже квартиры, Вам положен вычет в один миллион рублей, на который может быть уменьшен налогооблагаемый доход от продажи квартиры.
Если у Вас имеются документы, подтверждающие расходы на покупку продаваемой квартиры, то вместо использования права на получение указанного имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее покупкой.
Так как Вы собираетесь приобрести другую квартиру, следует отметить, что пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ предусматривает право налогоплательщика на использование имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, при условии, что ранее он данным правом не пользовался. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Общий размер данного имущественного налогового вычета, не может превышать два миллиона рублей.
Следовательно, если ранее Вы не пользовались вышеуказанным вычетом, и операции по продаже одной квартиры и покупки другой будут совершены в одном налоговом периоде (году), то при подаче декларации за этот год Вы можете заявить право на получение двух вычетов: как при продаже квартиры (один миллион рублей или сумма расходов на приобретение продаваемой квартиры), так и при покупке другой (два миллиона рублей).

Согласно пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на приобретение, квартиры.
Общий размер данного имущественного налогового вычета, без учета выплаченных процентов по кредиту, не может превышать два миллиона рублей.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет вместе с налоговой декларацией в налоговый орган необходимо представить договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Применить данный вычет могут только те налогоплательщики, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%. Если с момента государственной регистрации перехода к Вам права собственности на квартиру Вы получали такой доход, то Вы можете воспользоваться правом на вычет в том налоговом периоде (году), в котором данный доход имел место.
Кроме того, если вычет не был использован полностью, то есть оказался больше облагаемого дохода, полученного за год, то его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного его использования.
Точнее ответить на Ваш вопрос не позволяет недостаточность предоставленной информации, поэтому за более подробной консультацией советуем обратиться к нашим специалистам.
Контактный телефон: 632-00-82.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета. В Вашей ситуации максимальный размер вычета не может превышать 1000000. К сожалению, позиция налоговых органов такова, что увеличение предельного размера вычета (до 2000000 рублей) применимо только в том случае, если квартира была приобретена не ранее 2008 г. Налоговым кодексом не установлен срок давности для имущественных налоговых вычетов. Поэтому, несмотря на то, что квартира приобреталась Вами в 2005 году, Вы до сих пор вправе воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета.

Необходимо учитывать, что в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2009 г. № 374-ФЗ с 29 января 2010 г. размер государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество повышен с 500 рублей до 1000 рублей.

В соответствии с п. 2 ст. 333.18 Налогового кодекса РФ в случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные гл. 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. В том же случае, если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно или несколько лиц в соответствии с главой 25.3 НК освобождены от платы государственной пошлины, размер гос. пошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от её уплаты в соответствии с настоящей главой. Таким образом, в Вашем случае необходимо сделать два платежа, каждый платеж на сумму 500 рублей, что в общей сложности составит 1000 рублей.
Данная позиция подтверждается с письмами Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ N 03-05-06-03/10 от 4 апреля 2008 г. и № 03-05-05-03/37 от 23 сентября 2008 г., а также письмами Росрегистрации от 15 июня 2007 г. N 9-1879-СВ.

Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в том случае, если Вы ранее не пользовались данным вычетом.
Для реализации своего права на имущественный налоговый вычет необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2008 или 2009 г., либо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства о предоставлении Вам имущественного налогового вычета у Вашего работодателя в текущем году. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить: договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Также необходимо представить платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств в связи с приобретением квартиры.
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по вопросам получения имущественных налоговых вычетов.
Наш контактный телефон: 632-00-82

Cогласно главе 23 НК РФ, доход от продажи квартиры со сроком владения менее трех лет подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. При этом Ваш муж имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи квартиры, но не более 1000000 рублей. Следовательно, налогооблагаемый доход от продажи квартиры составит (1350000-1000000) = 350000 рублей. А сумма налога к уплате (350000 Х 13%) = 45500 рублей. Вы пишите, что в 2008 году Ваш муж частично использовал имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры. Оставшаяся часть данного вычета может быть перенесена на 2009 год и на нее также может быть уменьшен налогооблагаемый доход от продажи квартиры. Кроме того, в связи с приобретением в 2009 году квартиры, Вы лично имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме, пропорциональной Вашей доле права собственности на нее

1.    ИП на упрощенке 6 % оплачивают не налог на доходы, а единый налог при УСНО
2.    При оплате единого налога при УСНО налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы (6%) в 2011-м году, за налоговые периоды, истекшие до 01/01/2011 года (т.е. за 2009 год и 2010-й год), должны указывать следующие КБК:
Налог - 182 1 05 01012 01 1000 110
Пени - 182 1 05 01012 01 2000 110
Штрафы - 182 1 05 01012 01 3000 110

Основание: Приказ Минфина РФ от 28/12/2010 года № 190н