Применить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры и социальный налоговый вычет можно только в том налоговом периоде, в котором у Вас имелся доход, облагаемый по ставке 13 %. Исходя из текста Вашего письма, Вы получали доходы до 1 июля 2009 года. Следовательно, Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры в 2009 году. Также Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с платным обучением себя и своих детей, представив в налоговый орган декларации соответственно за 2007, 2008 и 2009 года. Применить социальный налоговый вычет в связи с дорогостоящей медицинской операцией Вы сможете при условии получения дохода, облагаемого по ставке 13% в 2010 году. В связи с продажей автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи автомобиля, но не превышающей 125 000 рублей. Вместо использования данного права, Вы можете уменьшить налогооблагаемый доход от продажи автомобиля на сумму фактически произведенных расходов и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного автомобиля.

Согласно ст.80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, а также документов, прилагаемых к этой декларации. Поэтому отказ в приеме документов для получения имущественного налогового вычета налоговым органом не правомерен. Вы можете обратиться к вышестоящему должностному лицу налогового органа с требованием о принятии у Вас документов, а также получении письменного отказа в предоставлении вам имущественного налогового вычета. Данный отказ в виде решения налогового органа может быть обжалован в вышестоящем налоговом органе. Изменений налогового законодательства в части представления документов для получения имущественного налогового вычета не было, налоговый инспектор ввел Вас в заблуждение. По прежнему в соответствии с пп.2.п.1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Исходя из этого, акт о передаче квартиры является правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры. Данная позиция подтверждается также письмом Минфина от 07.09.2007 г. № 03-04-05-01/296. Так как акт о передаче квартиры был получен Вами в 2009 г., то и право на получение вычета возникает в 2009 году.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более двух миллионов рублей. В этом же подпункте указано, что в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться расходы на приобретение квартиры, или прав на квартиру, в строящемся доме. То есть расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме по договору уступки права требования могут быть учтены по завершении строительства жилого дома и оформления соответствующих правоустанавливающих документов. Таким образом, в имущественный налоговый вычет Вы можете включить расходы, произведенные по договору уступки, а также расходы в рамках основного договора на приобретение квартиры. Для получения более подробного ответа на этот вопрос необходимо провести анализ документов, поэтому рекомендуем записать на консультацию к нашим специалистам. Контактный телефон ООО фирма «Ажур-Аудит»: 632-00-82.

Из вопроса следует, что Вы приобрели квартиру в 2008 году, следовательно в соответствии с Налоговым кодексом Вы вправе начать пользоваться имущественным налоговым вычетом начиная с 2008 года. Позиция налогового органа правомерна. Данный принцип получения налогового вычета закреплен в Налоговом кодексе. В этой части Налоговый кодекс не менялся с 2001 года.
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса указанный имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

В Вашем случае налоговый орган откажет в предоставлении имущественного налогового вычета, т.к. в соответствии с абз.9 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ: «Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях… если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.20 НК РФ».
Взаимозависимыми лицами в соответствии со ст. 20 НК РФ и семейным законодательством являются лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Да, имущественный налоговый вычет вы получите в Нижнем Новгороде, т.к. налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту своего налогового учета (п.3 ст.80 НК РФ)

Вначале, следует отметить, что для определения размера налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц, учитываются именно доходы налогоплательщика, полученные в календарном году.
Доход, полученный Вами от продажи квартиры, включается в налогооблагаемую базу и облагается налогом по ставке 13 %.
Согласно пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде (году) от продажи квартиры или доли в ней, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом один миллион рублей.
Поскольку, Вы владеете квартирой 1,5 года, то при продаже квартиры, Вам положен вычет в один миллион рублей, на который может быть уменьшен налогооблагаемый доход от продажи квартиры.
Если у Вас имеются документы, подтверждающие расходы на покупку продаваемой квартиры, то вместо использования права на получение указанного имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее покупкой.
Так как Вы собираетесь приобрести другую квартиру, следует отметить, что пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ предусматривает право налогоплательщика на использование имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, при условии, что ранее он данным правом не пользовался. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Общий размер данного имущественного налогового вычета, не может превышать два миллиона рублей.
Следовательно, если ранее Вы не пользовались вышеуказанным вычетом, и операции по продаже одной квартиры и покупки другой будут совершены в одном налоговом периоде (году), то при подаче декларации за этот год Вы можете заявить право на получение двух вычетов: как при продаже квартиры (один миллион рублей или сумма расходов на приобретение продаваемой квартиры), так и при покупке другой (два миллиона рублей).

Согласно пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на приобретение, квартиры.
Общий размер данного имущественного налогового вычета, без учета выплаченных процентов по кредиту, не может превышать два миллиона рублей.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет вместе с налоговой декларацией в налоговый орган необходимо представить договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Применить данный вычет могут только те налогоплательщики, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%. Если с момента государственной регистрации перехода к Вам права собственности на квартиру Вы получали такой доход, то Вы можете воспользоваться правом на вычет в том налоговом периоде (году), в котором данный доход имел место.
Кроме того, если вычет не был использован полностью, то есть оказался больше облагаемого дохода, полученного за год, то его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного его использования.
Точнее ответить на Ваш вопрос не позволяет недостаточность предоставленной информации, поэтому за более подробной консультацией советуем обратиться к нашим специалистам.
Контактный телефон: 632-00-82.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета. В Вашей ситуации максимальный размер вычета не может превышать 1000000. К сожалению, позиция налоговых органов такова, что увеличение предельного размера вычета (до 2000000 рублей) применимо только в том случае, если квартира была приобретена не ранее 2008 г. Налоговым кодексом не установлен срок давности для имущественных налоговых вычетов. Поэтому, несмотря на то, что квартира приобреталась Вами в 2005 году, Вы до сих пор вправе воспользоваться своим правом на получение имущественного налогового вычета.

Необходимо учитывать, что в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2009 г. № 374-ФЗ с 29 января 2010 г. размер государственной пошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество повышен с 500 рублей до 1000 рублей.

В соответствии с п. 2 ст. 333.18 Налогового кодекса РФ в случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные гл. 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. В том же случае, если среди лиц, обратившихся за совершением юридически значимого действия, одно или несколько лиц в соответствии с главой 25.3 НК освобождены от платы государственной пошлины, размер гос. пошлины уменьшается пропорционально количеству лиц, освобожденных от её уплаты в соответствии с настоящей главой. Таким образом, в Вашем случае необходимо сделать два платежа, каждый платеж на сумму 500 рублей, что в общей сложности составит 1000 рублей.
Данная позиция подтверждается с письмами Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ N 03-05-06-03/10 от 4 апреля 2008 г. и № 03-05-05-03/37 от 23 сентября 2008 г., а также письмами Росрегистрации от 15 июня 2007 г. N 9-1879-СВ.

Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в том случае, если Вы ранее не пользовались данным вычетом.
Для реализации своего права на имущественный налоговый вычет необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2008 или 2009 г., либо обратиться с заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства о предоставлении Вам имущественного налогового вычета у Вашего работодателя в текущем году. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить: договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Также необходимо представить платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств в связи с приобретением квартиры.
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по вопросам получения имущественных налоговых вычетов.
Наш контактный телефон: 632-00-82

Cогласно главе 23 НК РФ, доход от продажи квартиры со сроком владения менее трех лет подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. При этом Ваш муж имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи квартиры, но не более 1000000 рублей. Следовательно, налогооблагаемый доход от продажи квартиры составит (1350000-1000000) = 350000 рублей. А сумма налога к уплате (350000 Х 13%) = 45500 рублей. Вы пишите, что в 2008 году Ваш муж частично использовал имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры. Оставшаяся часть данного вычета может быть перенесена на 2009 год и на нее также может быть уменьшен налогооблагаемый доход от продажи квартиры. Кроме того, в связи с приобретением в 2009 году квартиры, Вы лично имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме, пропорциональной Вашей доле права собственности на нее

1.    ИП на упрощенке 6 % оплачивают не налог на доходы, а единый налог при УСНО
2.    При оплате единого налога при УСНО налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы (6%) в 2011-м году, за налоговые периоды, истекшие до 01/01/2011 года (т.е. за 2009 год и 2010-й год), должны указывать следующие КБК:
Налог - 182 1 05 01012 01 1000 110
Пени - 182 1 05 01012 01 2000 110
Штрафы - 182 1 05 01012 01 3000 110

Основание: Приказ Минфина РФ от 28/12/2010 года № 190н

Указанная Вами "схема" применима для расчета налоговой базы для налоговых резидентов РФ и для объектов, не использовавшихся в предпринимательской деятельности.

Существуют следующие законные способа избежать уплату налога: 1. продавать квартиры при сроке владения 3 и более лет, 2. продавать за суму равную сумме налоговых вычетов.

Налоговая база для исчисления налога на доходы определяется для каждого из 5-ти. Доход от продажи каждого составляет 1400тыс.рублей. Уменьшение этой суммы возможно во-первых, на 1/5 от имущественного налогового вычета по факту продажи , что составляет 200 тыс.рублей и, во-вторых на имущественный налоговый вычет по факту приобретения, в вашем случае он равен 1 млн.руб. Таким образом, налоговая база для каждого определяется в размере 200 тыс.рублей. С этой суммы каждый з вас должен заплатить по 26 тыс.рублей НДФЛ