В соответствии со ст.26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через своего уполномоченного представителя. Согласно ст.29 НК РФ уполномоченный представитель налогоплательщика осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.
Стоит отметить, что инвалиды 1 и 2 групп освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, согласно закону РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Поэтому Ваша мама налог на имущество уплачивать не должна.
Заявление на применение льготы с подтверждающими документами Вы можете представить в налоговую инспекцию от имени мамы на основании доверенности.

Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Вначале, следует отметить, что налоговый вычет не уплачивается в бюджет. В бюджет уплачивается налог - процентная доля налоговой базы (дохода). Налоговый вычет - эта сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (доход).
В соответствии с главой 23 НК РФ доход от продажи недвижимого имущества подлежит налогообложению. Так как Ваша мама владела долей жилого дома менее трех лет, то после продажи доли жилого дома ей нужно будет подать налоговую декларацию в налоговый орган и заплатить налог по ставке 13 %.
Согласно п.п.1, п.1, ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи доли жилого дома, находящегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не более 1000000 рублей.
При продаже имущества находящегося в общей долевой собственности имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Ваша мама владеет 3/8 доли жилого дома, поэтому ей положен имущественный налоговый вычет в размере 1000000 X 3/8 = 375000 рублей.
При продаже 3/8 доли дома за 2000000 рублей налог к уплате составит: (2000000 - 375000) X 13 % = 211250 рублей.
Для получения более подробной информации предлагаем Вам записаться к нам на консультацию. До 20 декабря 2010 года консультации проводятся бесплатно. Телефон для записи на консультацию: 632-00-82.

Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Уважаемая Надежда!
При продаже имущества, находившегося в собственности свыше трех лет, налогоплательщик полностью избавлен от уплаты налога на полученный им доход от продажи. Также, при этом он не обязан подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Но доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет, не освобождается от налогообложения автоматически. Налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию, в которой он указывает размер полученного дохода. Для облегчения налогового бремени подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставляет право выбора: применить к доходу от продажи имущества имущественный налоговый вычет (и не уплачивать налог от суммы дохода, не превышающей определенный законом лимит), или же уменьшить доход на сумму расходов, связанных с получением этого дохода. Сделать этот выбор должен сам налогоплательщик, налоговая инспекция не имеет права делать это за него. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ указывается выбранный Вами вариант законного уменьшения налогового обременения. Помимо этого, к налоговой декларации Вы должны приложить копии документов, подтверждающих Ваше право на имущественный вычет: договор купли-продажи погреба или документ о праве собственности, подтверждающий срок владения погребом.
Продажа погреба классифицируется налоговыми органами как продажа «иного имущества». Максимально возможный размер вычета в данном случае составляет 250000 рублей. Так как размер полученного Вами дохода не превышает этой суммы, то налогом он не облагается. Но обязанность подать налоговую декларацию это не отменяет.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Геннадий Геннадьевич! К сожалению, недостаточно полная информация, содержащаяся в тексте Вашего вопроса, не позволяет представить точный ответ. Предположительно, из текста Вашего вопроса следует, что в налоговой декларации (или в заявлении о предоставлении имущественного налогового) Вы указали больший размер вычета, чем тот, который может быть обоснован Вашими документами. Последствия могут быть следующими: в ходе камеральной налоговой проверки налоговая инспекция установит несоответствие между заявленным размером вычета и сведениями, содержащимися в представленных документах. В том случае, если Вы не внесете корректировки в декларацию/заявление, налоговым органом по итогам камеральной налоговой проверки будет выставлен акт, в котором будет предложено отказать Вам в той части вычета, которая не подтверждена представленными Вами документами. Свои возражения можно представить в налоговый орган в течение 15 дней с момента получения акта. Если Вы не сможете каким-либо образом доказать право на получения вычета в заявленном размере, налоговый орган вынесет решение предоставить Вам вычет только в размере, подтвержденном документально, а в оставшейся части – отказать. Это может повлечь за собой доначисление суммы налога к уплате в бюджет и, возможно, штрафа.
Для того чтобы минимизировать риск возникновения спорных ситуаций в отношениях с налоговыми органами, рекомендуем обращаться за помощью к специалистам.
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по вопросам применения налоговых вычетов.
Записаться на консультацию к нашим юристам можно по телефону: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика. Если указанному в Вашем вопросе сотруднику предоставляет стандартные налоговые вычеты именно Ваша организация, то и к доходу по договору гражданско-правового характера она обязана применять стандартные вычеты. Но необходимо учесть тот факт, что стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей должен быть применяется к общему суммарному доходу Вашего сотрудника за каждый месяц, а не к каждому отдельному доходу.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Для перевода ООО на упрощенную систему налогообложения, в налоговую инспекцию по месту нахождения в период с 1 октября по 30 ноября подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения указываются доходы. Также, в заявлении необходимо указать сведения о размере доходов, полученных ООО за девять месяцев текущего года, среднюю численность работников на указанный период и сведения об остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года. Вновь созданная организация (только что зарегистрированная) вправе применить упрощенную систему налогообложения (УСНО) с даты постановки на учет. В противном случае, применить УСНО возможно с 1 января года, следующего за годом подачи заявления о переходе на УСНО.
При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания истекшего отчетного периода. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом).
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

К уведомлению должно быть приложено извещение на уплату пени по налогу с реквизитами. По этим реквизитам Вы можете произвести платеж в Сбербанке РФ или другом банке.
Если извещение не приложено к уведомлению, то квитанцию на уплату налога можно распечатать на сайте ФНС России (www.nalog.ru), либо получить в налоговом органе.

Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

В соответствии с главой 23 НК РФ налогоплательщики, получившие доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет должны подать налоговую декларацию. Следовательно, налоговую декларацию Вы должны подать в любом случае, независимо от суммы покупки и продажи автомобиля.
Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен такой доход.
Если Вы можете документально подтвердить расходы на покупку проданного автомобиля, то при подаче налоговой декларации в налоговый орган Вы можете заявить право на получение имущественного налогового вычета в связи с продажей автомобиля в сумме расходов на покупку проданного автомобиля.
В этом случае, налог к уплате у Вас не возникнет, т.к. расходы на покупку автомобиля превышают доход от ее продажи.
Если Вы не можете документально подтвердить совершение расходов на покупку проданного автомобиля, то Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в связи с продажей автомобиля в сумме 250000 рублей. В этом случае налог к уплате составит: (290000 – 250000) X 0, 13 = 5200 рублей.
Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Юля, для ответа на вопрос, необходимо знать, как давно Вы являетесь собственником ½ доли комнаты. Если свыше трех лет, то доход, полученный при продаже доли комнаты, не будет облагаться налогом и у Вас не возникнет обязанности подавать в связи с этим налоговую декларацию. В том случае, если на момент продажи Вы будете владеть долей комнаты менее трех лет, то у Вас возникнет обязанность подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К полученному доходу можно применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (в размере, не превышающем 1 000 000 рублей). Полученный от продажи доход в размере 350 000 рублей не превышает установленный законом максимальный размер вычета, поэтому налогом он облагаться не будет.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Общий размер средств, затраченных Вами на приобретение квартиры составляет 800 000 рублей + 1 350 000 рублей = 2 150 000 рублей. Получить право на вычет в размере максимально возможных 2000000 рублей Вы сможете в том случае, если на погашение ипотечного кредита не будут использоваться средства, получаемые в виде субсидий. Сумма налога к возврату составит 2000000 рублей * 13% = 260000 рублей. Максимальный размер вычета также может быть увеличен на сумму процентов, уплачиваемых Вами по ипотечному кредиту.
В вопросе предоставления имущественного налогового вычета при приобретении жилья родителями вместе с несовершеннолетними детьми, налоговые органы занимают следующую позицию: в Постановлении Конституционного суда № 5-П от 13 марта 2008 года определена возможность родителя, приобретающего жилье в совместную долевую собственность вместе с несовершеннолетними детьми воспользоваться вычетом в полном объеме, в том числе и за своих детей. Но в данном постановлении рассмотрен частный случай, когда приобретение осуществлялось одним родителем и несколькими детьми. На этом основании, налоговые органы не считают возможным предоставление вычета за детей в тех случаях, когда приобретение жилья осуществлялось двумя родителями и несколькими детьми. Таким образом, в Вашем случае получение имущественного налогового вычета за детей может быть осложнено в связи с отказом налоговых органов и последующим обжалованием их решений.
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по получению налоговых вычетов. Узнать подробнее о наших услугах и записаться на консультацию к специалисту можно по телефону: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с налоговым законодательством РФ право на получение имущественного налогового вычета возникло у Вас в 2009 году, поэтому возвращать излишне уплаченный налог можно начиная с 2009 года. Так как в 2010 году Вы уже не получали облагаемого налогом дохода, а получали только пенсию, реально воспользоваться вычетом можно лишь применительно к доходам 2009 года. Если после применения вычета в 2009 году часть вычета останется неиспользованной, её можно будет применить в будущем, если у Вас появится облагаемый налогом доход, например от сдачи квартиры в аренду, или продажи имущества.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Да, в соответствии с пп.2, п.1. ст. 220 НК РФ Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, но не более 1000000 рублей, а также в сумме уплаченных процентов по кредиту на приобретение квартиры. Воспользоваться имущественным налоговым вычетом вы можете за три предшествующих налоговых периода (года), т.е. за 2007, 2008 и 2009 гг. при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию за соответствующий год вместе с документами, подтверждающими право на вычет. Также, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в текущем году у своего работодателя.

В целях получения имущественного налогового вычета договор купли-продажи у нотариуса заверять нет необходимости. Договор может быть составлен в простой письменной форме, но обязательно зарегистрирован в Управлении Федеральной регистрационной службы в соответствии с ГК РФ.

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ на физических лиц не возлагается обязанность исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в отношении тех физических лиц, которым они производят выплаты. В данной ситуации у Вас нет необходимости обращаться в налоговые органы. На Вас также не возлагается обязанность производить отчисления в органы ПФР, ФСС, ФОМС, и ТФОМС: согласно Федеральному закону «О страховых взносах…» суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами.

Вашего работника законодательство Российской Федерации обязывает самостоятельно декларировать сумму получаемого на территории РФ вознаграждения за свой труд.
Если между Российской Федерацией и страной, резидентом которой является Ваш работник, есть соглашение об избежании двойного налогообложения, он может задекларировать свой доход либо в России, либо в стране своего постоянного проживания. В противном случае, ему придется отчитываться перед налоговыми органами обеих стран.

При декларировании доходов в РФ, необходимо определить, какая ставка НДФЛ будет применяться к получаемым доходам. На это влияет следующий факт: является ли иностранный работник налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для резидентов РФ устанавливается ставка налога на доходы в размере 13%, для нерезидентов РФ ставка налога на доходы составляет 30%.

Есть и другой способ уплаты налога. Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, могут получить патент на осуществление трудовой деятельности в органах ФМС и уплачивать налог фиксированными суммами в виде авансовых платежей. Для получения патента необходимо представить следующие документы в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции:
1) заявление о выдаче патента;
2) документ, удостоверяющий личность данного иностранного гражданина и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве;
3) миграционную карту с отметкой органа пограничного контроля о въезде данного иностранного гражданина в Российскую Федерацию или с отметкой территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о выдаче данному иностранному гражданину указанной миграционной карты.

ООО фирма «Ажур-Аудит» имеет обширный опыт работы в области налогообложения доходов физических лиц, в том числе иностранных граждан. Рекомендуем Вашему работнику обратиться к нам за квалифицированной юридической помощью. Записаться на консультацию можно по телефону: 632-00-82

Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Налоговый кодекс РФ не связывает предоставление данных вычетов с получением или неполучением дохода в каждом из месяцев. Отсутствие дохода в одном или нескольких месяцах не отменяет права налогоплательщика на получение стандартного вычета за эти месяцы.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Уважаемая Мария Федоровна! Вы имеете право на получение сразу двух имущественных налоговых вычетов: предоставляемого при продаже жилья и предоставляемого при приобретении жилого имущества.
При продаже жилья, находившегося в собственности менее трех лет, налогоплательщики могут либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей, либо уменьшить налоговую базу (полученный от продажи квартиры доход) на сумму расходов, которые налогоплательщики понесли при приобретении этого жилья.
В первом варианте сумма налога к уплате по ставке 13% будет составлять: (1 800 000 – 1 000 000) * 13% = 104 000 рублей. Во втором варианте для определения суммы налога необходимо знать, какую сумму Вы затратили на приобретение проданной квартиры. Если квартира приобреталась за 1 800 000 рублей или больше, налог Вами уплачиваться не будет. Если квартира приобреталась менее чем за 1 800 000 рублей, например, за 1 200 000 рублей, то Вы будете обязаны уплатить налог с разницы между 1 800 000 и 1 200 000: (1 800 000 – 1 200 000) * 13% = 78000 рублей.

Одновременно с этим, Вы имеете возможность уменьшить налоговую базу, применив в 2010 г. имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении жилого имущества. Максимальный размер данного вычета в Вашем случае составляет 1 400 000 рублей. Совместное применение имущественных налоговых вычетов в связи с продажей имущества (1 000 000 рублей) и в связи с приобретением квартиры (1 400 000) рублей позволит Вам снизить налоговую базу до нуля. Это позволит законным способом полностью избежать уплаты налога.

В отношении предоставления Вам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья есть следующий нюанс: факт дарения квартиры не отменит Вашего права на получение имущественного налогового вычета в связи с её приобретением. Но имейте в виду, что при обращении в налоговый орган для получения этого вычета, налоговый инспектор имеет право потребовать предъявить оригиналы представляемых Вами документов. Их отсутствие может осложнить процесс получения вычета. Для того, чтобы решить эту проблему, перед заключением сделки дарения, Вы можете сделать нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации права собственности.

В связи с продажей квартиры в 2010 году у Вас возникает необходимость подать налоговую декларацию до 30 апреля 2011 года. Если после применения вычетов и/или уменьшения налоговой базы у Вас сформируется сумма налога к уплате, эта сумма должна быть уплачена в срок до 15 июля 2011 года.

Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Владимир, в соответствии с налоговым законодательством РФ, льготы по уплате налогов, а также право на получение стандартного и социальных имущественных вычетов, могут быть реализованы только опекунами или попечителями. На супругов опекунов или попечителей налоговые льготы и вычеты не распространяются.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с российским законодательством, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств на территории РФ обязаны в течение 10 рабочих дней сообщать в налоговые органы сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. Но, как показывает практика, сведения о снятом с учета транспортном средстве не всегда своевременно вносятся в базы данных налоговых органов. Для того чтобы избавиться от рассылки налоговых уведомлений в отношении уже проданного автомобиля, можно обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением с просьбой снять Вас с учета как собственника транспортного средства и произвести перерасчет по транспортному налогу. Если имеются документы, подтверждающие продажу автомобиля, их следует приложить к заявлению. Налоговые органы на основании данного заявления будут обязаны сделать запрос в органы ГИБДД для уточнения сведений о снятии автомобиля с учета и внести соответствующие корректировки в базу данных.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Здравствуйте, Виктор.
К сожалению, подобная ситуация – не редкость. Налоговые органы зачастую «забывают» о снятии автомобилей с учета и с приближением очередного срока уплаты транспортного налога продолжают рассылать уведомления и квитанции. Обязать Вас уплачивать налог после снятия транспортного средства с учета налоговые органы не имеют права.
Вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию с жалобой на неправомерные действия должностных лиц. К жалобе следует приложить документы, подтверждающие Вашу позицию: копии заявлений, документов о снятии автомобиля с учета. В том случае, если в течение месяца Ваша жалоба останется без ответа, бездействие налогового органа можно обжаловать в Управление ФНС по Санкт-Петербургу.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Налоговый кодекс РФ не связывает предоставление данных вычетов с получением или неполучением дохода в каждом из месяцев. Отсутствие дохода в одном или нескольких месяцах не отменяет права налогоплательщика на получение стандартного вычета за эти месяцы.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем