К уведомлению должно быть приложено извещение на уплату пени по налогу с реквизитами. По этим реквизитам Вы можете произвести платеж в Сбербанке РФ или другом банке.
Если извещение не приложено к уведомлению, то квитанцию на уплату налога можно распечатать на сайте ФНС России (www.nalog.ru), либо получить в налоговом органе.

Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

В соответствии с главой 23 НК РФ налогоплательщики, получившие доход от продажи автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет должны подать налоговую декларацию. Следовательно, налоговую декларацию Вы должны подать в любом случае, независимо от суммы покупки и продажи автомобиля.
Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен такой доход.
Если Вы можете документально подтвердить расходы на покупку проданного автомобиля, то при подаче налоговой декларации в налоговый орган Вы можете заявить право на получение имущественного налогового вычета в связи с продажей автомобиля в сумме расходов на покупку проданного автомобиля.
В этом случае, налог к уплате у Вас не возникнет, т.к. расходы на покупку автомобиля превышают доход от ее продажи.
Если Вы не можете документально подтвердить совершение расходов на покупку проданного автомобиля, то Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в связи с продажей автомобиля в сумме 250000 рублей. В этом случае налог к уплате составит: (290000 – 250000) X 0, 13 = 5200 рублей.
Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Юля, для ответа на вопрос, необходимо знать, как давно Вы являетесь собственником ½ доли комнаты. Если свыше трех лет, то доход, полученный при продаже доли комнаты, не будет облагаться налогом и у Вас не возникнет обязанности подавать в связи с этим налоговую декларацию. В том случае, если на момент продажи Вы будете владеть долей комнаты менее трех лет, то у Вас возникнет обязанность подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. К полученному доходу можно применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (в размере, не превышающем 1 000 000 рублей). Полученный от продажи доход в размере 350 000 рублей не превышает установленный законом максимальный размер вычета, поэтому налогом он облагаться не будет.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Общий размер средств, затраченных Вами на приобретение квартиры составляет 800 000 рублей + 1 350 000 рублей = 2 150 000 рублей. Получить право на вычет в размере максимально возможных 2000000 рублей Вы сможете в том случае, если на погашение ипотечного кредита не будут использоваться средства, получаемые в виде субсидий. Сумма налога к возврату составит 2000000 рублей * 13% = 260000 рублей. Максимальный размер вычета также может быть увеличен на сумму процентов, уплачиваемых Вами по ипотечному кредиту.
В вопросе предоставления имущественного налогового вычета при приобретении жилья родителями вместе с несовершеннолетними детьми, налоговые органы занимают следующую позицию: в Постановлении Конституционного суда № 5-П от 13 марта 2008 года определена возможность родителя, приобретающего жилье в совместную долевую собственность вместе с несовершеннолетними детьми воспользоваться вычетом в полном объеме, в том числе и за своих детей. Но в данном постановлении рассмотрен частный случай, когда приобретение осуществлялось одним родителем и несколькими детьми. На этом основании, налоговые органы не считают возможным предоставление вычета за детей в тех случаях, когда приобретение жилья осуществлялось двумя родителями и несколькими детьми. Таким образом, в Вашем случае получение имущественного налогового вычета за детей может быть осложнено в связи с отказом налоговых органов и последующим обжалованием их решений.
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по получению налоговых вычетов. Узнать подробнее о наших услугах и записаться на консультацию к специалисту можно по телефону: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с налоговым законодательством РФ право на получение имущественного налогового вычета возникло у Вас в 2009 году, поэтому возвращать излишне уплаченный налог можно начиная с 2009 года. Так как в 2010 году Вы уже не получали облагаемого налогом дохода, а получали только пенсию, реально воспользоваться вычетом можно лишь применительно к доходам 2009 года. Если после применения вычета в 2009 году часть вычета останется неиспользованной, её можно будет применить в будущем, если у Вас появится облагаемый налогом доход, например от сдачи квартиры в аренду, или продажи имущества.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Да, в соответствии с пп.2, п.1. ст. 220 НК РФ Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, но не более 1000000 рублей, а также в сумме уплаченных процентов по кредиту на приобретение квартиры. Воспользоваться имущественным налоговым вычетом вы можете за три предшествующих налоговых периода (года), т.е. за 2007, 2008 и 2009 гг. при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию за соответствующий год вместе с документами, подтверждающими право на вычет. Также, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в текущем году у своего работодателя.

В целях получения имущественного налогового вычета договор купли-продажи у нотариуса заверять нет необходимости. Договор может быть составлен в простой письменной форме, но обязательно зарегистрирован в Управлении Федеральной регистрационной службы в соответствии с ГК РФ.

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ на физических лиц не возлагается обязанность исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ в отношении тех физических лиц, которым они производят выплаты. В данной ситуации у Вас нет необходимости обращаться в налоговые органы. На Вас также не возлагается обязанность производить отчисления в органы ПФР, ФСС, ФОМС, и ТФОМС: согласно Федеральному закону «О страховых взносах…» суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами.

Вашего работника законодательство Российской Федерации обязывает самостоятельно декларировать сумму получаемого на территории РФ вознаграждения за свой труд.
Если между Российской Федерацией и страной, резидентом которой является Ваш работник, есть соглашение об избежании двойного налогообложения, он может задекларировать свой доход либо в России, либо в стране своего постоянного проживания. В противном случае, ему придется отчитываться перед налоговыми органами обеих стран.

При декларировании доходов в РФ, необходимо определить, какая ставка НДФЛ будет применяться к получаемым доходам. На это влияет следующий факт: является ли иностранный работник налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для резидентов РФ устанавливается ставка налога на доходы в размере 13%, для нерезидентов РФ ставка налога на доходы составляет 30%.

Есть и другой способ уплаты налога. Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, могут получить патент на осуществление трудовой деятельности в органах ФМС и уплачивать налог фиксированными суммами в виде авансовых платежей. Для получения патента необходимо представить следующие документы в территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции:
1) заявление о выдаче патента;
2) документ, удостоверяющий личность данного иностранного гражданина и признаваемый Российской Федерацией в этом качестве;
3) миграционную карту с отметкой органа пограничного контроля о въезде данного иностранного гражданина в Российскую Федерацию или с отметкой территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции о выдаче данному иностранному гражданину указанной миграционной карты.

ООО фирма «Ажур-Аудит» имеет обширный опыт работы в области налогообложения доходов физических лиц, в том числе иностранных граждан. Рекомендуем Вашему работнику обратиться к нам за квалифицированной юридической помощью. Записаться на консультацию можно по телефону: 632-00-82

Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Налоговый кодекс РФ не связывает предоставление данных вычетов с получением или неполучением дохода в каждом из месяцев. Отсутствие дохода в одном или нескольких месяцах не отменяет права налогоплательщика на получение стандартного вычета за эти месяцы.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Уважаемая Мария Федоровна! Вы имеете право на получение сразу двух имущественных налоговых вычетов: предоставляемого при продаже жилья и предоставляемого при приобретении жилого имущества.
При продаже жилья, находившегося в собственности менее трех лет, налогоплательщики могут либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей, либо уменьшить налоговую базу (полученный от продажи квартиры доход) на сумму расходов, которые налогоплательщики понесли при приобретении этого жилья.
В первом варианте сумма налога к уплате по ставке 13% будет составлять: (1 800 000 – 1 000 000) * 13% = 104 000 рублей. Во втором варианте для определения суммы налога необходимо знать, какую сумму Вы затратили на приобретение проданной квартиры. Если квартира приобреталась за 1 800 000 рублей или больше, налог Вами уплачиваться не будет. Если квартира приобреталась менее чем за 1 800 000 рублей, например, за 1 200 000 рублей, то Вы будете обязаны уплатить налог с разницы между 1 800 000 и 1 200 000: (1 800 000 – 1 200 000) * 13% = 78000 рублей.

Одновременно с этим, Вы имеете возможность уменьшить налоговую базу, применив в 2010 г. имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении жилого имущества. Максимальный размер данного вычета в Вашем случае составляет 1 400 000 рублей. Совместное применение имущественных налоговых вычетов в связи с продажей имущества (1 000 000 рублей) и в связи с приобретением квартиры (1 400 000) рублей позволит Вам снизить налоговую базу до нуля. Это позволит законным способом полностью избежать уплаты налога.

В отношении предоставления Вам имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья есть следующий нюанс: факт дарения квартиры не отменит Вашего права на получение имущественного налогового вычета в связи с её приобретением. Но имейте в виду, что при обращении в налоговый орган для получения этого вычета, налоговый инспектор имеет право потребовать предъявить оригиналы представляемых Вами документов. Их отсутствие может осложнить процесс получения вычета. Для того, чтобы решить эту проблему, перед заключением сделки дарения, Вы можете сделать нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации права собственности.

В связи с продажей квартиры в 2010 году у Вас возникает необходимость подать налоговую декларацию до 30 апреля 2011 года. Если после применения вычетов и/или уменьшения налоговой базы у Вас сформируется сумма налога к уплате, эта сумма должна быть уплачена в срок до 15 июля 2011 года.

Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Владимир, в соответствии с налоговым законодательством РФ, льготы по уплате налогов, а также право на получение стандартного и социальных имущественных вычетов, могут быть реализованы только опекунами или попечителями. На супругов опекунов или попечителей налоговые льготы и вычеты не распространяются.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с российским законодательством, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств на территории РФ обязаны в течение 10 рабочих дней сообщать в налоговые органы сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации. Но, как показывает практика, сведения о снятом с учета транспортном средстве не всегда своевременно вносятся в базы данных налоговых органов. Для того чтобы избавиться от рассылки налоговых уведомлений в отношении уже проданного автомобиля, можно обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением с просьбой снять Вас с учета как собственника транспортного средства и произвести перерасчет по транспортному налогу. Если имеются документы, подтверждающие продажу автомобиля, их следует приложить к заявлению. Налоговые органы на основании данного заявления будут обязаны сделать запрос в органы ГИБДД для уточнения сведений о снятии автомобиля с учета и внести соответствующие корректировки в базу данных.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Здравствуйте, Виктор.
К сожалению, подобная ситуация – не редкость. Налоговые органы зачастую «забывают» о снятии автомобилей с учета и с приближением очередного срока уплаты транспортного налога продолжают рассылать уведомления и квитанции. Обязать Вас уплачивать налог после снятия транспортного средства с учета налоговые органы не имеют права.
Вы имеете право обратиться в налоговую инспекцию с жалобой на неправомерные действия должностных лиц. К жалобе следует приложить документы, подтверждающие Вашу позицию: копии заявлений, документов о снятии автомобиля с учета. В том случае, если в течение месяца Ваша жалоба останется без ответа, бездействие налогового органа можно обжаловать в Управление ФНС по Санкт-Петербургу.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Налоговый кодекс РФ не связывает предоставление данных вычетов с получением или неполучением дохода в каждом из месяцев. Отсутствие дохода в одном или нескольких месяцах не отменяет права налогоплательщика на получение стандартного вычета за эти месяцы.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Так называемая "коммерческая недвижимость" в налоговом законодательстве определена как "иное имущество". Возможность применения налоговых вычетов к доходам, полученным от продажи такой недвижимости предусмотрена в пп.1.п.1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ. В случае, если срок владения на момент продажи составлял менее 3-х лет, то налоговая база может определяется по одному из двух вариантов:
1. Уменьшение дохода на сумму налогового вычета , равного сумме дохода , но не более 250 тыс. рублей
2. Уменьшение дохода на сумму расходов, которые были оплачены налогоплательщиком в целях получения дохода. К таким доходам могут быть отнесены расходы по приобретению продаваемого имущества, расходы на оплату риэлторов , предпродажному ремонту и т.п. Важно помнить , что эти расходы должны быть документально подтверждены ( договоры, акты, накладные, платежные документы).

Выбор варианта налогоплательщик осуществляет самостоятельно при подаче декларации.В любом случае разница между доходом и вычетом ( или расходами) облагается налогом по ставке 13%.

В случае , если срок владения на момент продажи составлял 3 и более лет, то доход от продажи не декларируется, налог не уплачивается.

В соответствии с п.2, статьи 221 НК РФ Вы имеете право на профессиональные налоговые вычеты. Это означает , что полученные доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера ( в частности, по договору аренды) могут быть уменьшены на суммы фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием этих услуг. В законе отсутствует конкретный перечень таких расходов, но по смыслу закона перечисленные Вами виды расходов могут быть отнесены к таковым.
Право на получение профессиональных налоговых вычетов реализуется путем подачи письменного заявления налоговому агенту (арендатору, если он является юридическим лицом) .
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

Действительно, в соответствии с пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ, вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Такой порядок применяется при продаже имущества со сроком владения менее 3-х лет. Применение такого права целесообразно , когда стоимость продажи имущества выше установленного уровня налогового вычета : для жилой недвижимости - 1 млн. рублей, для иного имущества 250 тыс. рублей. Возможность замены вычета расходами есть только у налогоплательщиков , которые оплатили рассматриваемые расходы на сумму , превышающую установленный уровень вычета, а также у тех, кто сохранил документы , подтверждающие эти расходы. На практике применение рассматриваемого варианта заключается в следующем: необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой сумма полученного от продажи дохода уменьшена на сумму подтвержденных расходов, к декларации следует приложить копии всех подтверждающих документов. В течение 3-х месяцев со дня подачи декларации налоговая инспекция проводит камеральную проверку представленной информациию. По итогам проверки принимается решение о признании заявленной суммы расходов. Если вся сумма заявленных расходов принимается налоговой инспекцией, то не оформляется акт проверки. В лучшем случае Вас могут уведомить о завершении проверки. В случае, если не все расходы принимаются налоговой инспекцией, то оформляется акт о проведении проверки. В нем указываются отклонения, возможно доначисление налога, в отдельных случаях - штрафов и пеней. Налогоплательщик имеет право представить возражения на акт, которые будут рассматриваться на совещании в налоговой инспекции. После совещания по возражениям налогоплательщика оформляется ршение налоговой инспекции. При согласии налогоплательщика с содержанием решения, он должен выполнить все предписания. При несгласии - есть возможность обжаловать решение в вышестоящих органах , а также в суде.
По содержанию Налогового Кодекса стоимость приобретения новой квартиры не относится с рассматриваемым расходом. Вместе с тем приобретение новой квартиры в том же налоговом периоде ( год) , что и продажа дает возможность применить еще один налоговый вычет, что в конечном итоге уменьшает налоговую базу.

Здравствуйте, Максим! Имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением и в связи с продажей жилья, предоставляются независимо друг от друга. Если Вы укажете в договоре купли-продажи квартиры её полную стоимость, это не лишит Вас права воспользоваться как вычетом, предоставляемым при продаже квартиры, так и вычетом, предоставляемым при покупке жилья.

К доходам, которые Вы получите от продажи старой квартиры можно применить имущественный налоговый вычет, установленный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Максимальный размер данного вычета составляет 1 000 000 рублей. Или же, если сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение этой квартиры, Вы можете уменьшить налоговую базу (полученный при продаже доход) на сумму расходов, которые Вы понесли при приобретении этой квартиры.

Приобретя новую квартиру, Вы сможете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Максимальный размер данного вычета составляет 2 000 000 рублей. В том случае, если при приобретении этой квартиры будет использован целевой кредит, Вы сможете увеличить максимальный размер этого вычета на сумму процентов, уплачиваемых по кредиту.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Валерий ! В случае продажи автомобиля со сроком владения менее 3-х лет Вам необходимо подать декларацию о полученном доходе. Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства. Срок подачи с 1 января по 30 апреля года следующего за годом продажи. Поскольку Вы не сохранили все необходимые документы , то можно воспользоваться правом применения имущественного налогового вычета. Это право позволяет уменьшить полученный доход (стоимость продажи автомобиля) на 250 тыс. рублей. С разницы необходимо уплатить налог по ставке 13%. Поскольку Ваша ситуация не совсем проста ( документы не сохранены, "продажа" по генеральной доверенности), рекомендуем поручить выполнение этой работы специалистам. По тел. 632-00-82 Вас запишут на консультацию к налоговому юристу.

Здравствуйте, Елена! Нормы Налогового кодекса РФ не предусматривают права на получение имущественного налогового вычета по приобретению жилья для лиц, не являющихся собственниками приобретенного жилья. В Вашем случае собственником квартиры являетесь только Вы, поэтому налоговая инспекция, опираясь на действующее налоговое законодательство, отказала в предоставлении имущественного налогового вычета Вашему мужу. Но глава 7 Семейного кодекса РФ указывает на то, что законным режимом имущества супругов является режим совместной собственности (если иное не установлено брачным договором). Это означает, что движимое и недвижимое имущество, нажитое супругами в период брака, является совместным, независимо от того, на имя какого из супругов оно приобретено или каким из супругов внесены денежные средства. Также, это означает, что правом на вычет Ваша дочь не сможет воспользоваться вычетом, так как она не является собственником квартиры или её части.

Для того, чтобы обжаловать отказ в предоставлении вычета Вашему мужу, необходимо получить на руки акт камеральной налоговой проверки и в течение 15 рабочих дней с момента получения представить в письменном виде свои возражения в налоговый орган, выдавший этот акт. В том случае, если срок подачи возражений истек, необходимо получить в налоговом органе решение по камеральной налоговой проверке. Решение можно обжаловать в апелляционном порядке в течение 10 рабочих дней со дня его получения, либо по истечении данного срока обжаловать его в вышестоящий налоговый орган. Обжалование решения налогового органа в судебном порядке возможно только после обжалования данного решения в вышестоящий налоговый орган.

Из текста Вашего письма следует, что в 2008 году Вы уже единолично заявили своё право на получение вычета и начали им пользоваться. По налоговому законодательству РФ возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета не предусмотрена. В связи с данным обстоятельством, оспорить решение налогового органа и распространить действие имущественного налогового вычета на Вашего мужа будет достаточно сложно.

Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.