Так называемая "коммерческая недвижимость" в налоговом законодательстве определена как "иное имущество". Возможность применения налоговых вычетов к доходам, полученным от продажи такой недвижимости предусмотрена в пп.1.п.1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ. В случае, если срок владения на момент продажи составлял менее 3-х лет, то налоговая база может определяется по одному из двух вариантов:
1. Уменьшение дохода на сумму налогового вычета , равного сумме дохода , но не более 250 тыс. рублей
2. Уменьшение дохода на сумму расходов, которые были оплачены налогоплательщиком в целях получения дохода. К таким доходам могут быть отнесены расходы по приобретению продаваемого имущества, расходы на оплату риэлторов , предпродажному ремонту и т.п. Важно помнить , что эти расходы должны быть документально подтверждены ( договоры, акты, накладные, платежные документы).

Выбор варианта налогоплательщик осуществляет самостоятельно при подаче декларации.В любом случае разница между доходом и вычетом ( или расходами) облагается налогом по ставке 13%.

В случае , если срок владения на момент продажи составлял 3 и более лет, то доход от продажи не декларируется, налог не уплачивается.

В соответствии с п.2, статьи 221 НК РФ Вы имеете право на профессиональные налоговые вычеты. Это означает , что полученные доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера ( в частности, по договору аренды) могут быть уменьшены на суммы фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с оказанием этих услуг. В законе отсутствует конкретный перечень таких расходов, но по смыслу закона перечисленные Вами виды расходов могут быть отнесены к таковым.
Право на получение профессиональных налоговых вычетов реализуется путем подачи письменного заявления налоговому агенту (арендатору, если он является юридическим лицом) .
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.

Действительно, в соответствии с пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ, вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Такой порядок применяется при продаже имущества со сроком владения менее 3-х лет. Применение такого права целесообразно , когда стоимость продажи имущества выше установленного уровня налогового вычета : для жилой недвижимости - 1 млн. рублей, для иного имущества 250 тыс. рублей. Возможность замены вычета расходами есть только у налогоплательщиков , которые оплатили рассматриваемые расходы на сумму , превышающую установленный уровень вычета, а также у тех, кто сохранил документы , подтверждающие эти расходы. На практике применение рассматриваемого варианта заключается в следующем: необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой сумма полученного от продажи дохода уменьшена на сумму подтвержденных расходов, к декларации следует приложить копии всех подтверждающих документов. В течение 3-х месяцев со дня подачи декларации налоговая инспекция проводит камеральную проверку представленной информациию. По итогам проверки принимается решение о признании заявленной суммы расходов. Если вся сумма заявленных расходов принимается налоговой инспекцией, то не оформляется акт проверки. В лучшем случае Вас могут уведомить о завершении проверки. В случае, если не все расходы принимаются налоговой инспекцией, то оформляется акт о проведении проверки. В нем указываются отклонения, возможно доначисление налога, в отдельных случаях - штрафов и пеней. Налогоплательщик имеет право представить возражения на акт, которые будут рассматриваться на совещании в налоговой инспекции. После совещания по возражениям налогоплательщика оформляется ршение налоговой инспекции. При согласии налогоплательщика с содержанием решения, он должен выполнить все предписания. При несгласии - есть возможность обжаловать решение в вышестоящих органах , а также в суде.
По содержанию Налогового Кодекса стоимость приобретения новой квартиры не относится с рассматриваемым расходом. Вместе с тем приобретение новой квартиры в том же налоговом периоде ( год) , что и продажа дает возможность применить еще один налоговый вычет, что в конечном итоге уменьшает налоговую базу.

Здравствуйте, Максим! Имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением и в связи с продажей жилья, предоставляются независимо друг от друга. Если Вы укажете в договоре купли-продажи квартиры её полную стоимость, это не лишит Вас права воспользоваться как вычетом, предоставляемым при продаже квартиры, так и вычетом, предоставляемым при покупке жилья.

К доходам, которые Вы получите от продажи старой квартиры можно применить имущественный налоговый вычет, установленный п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Максимальный размер данного вычета составляет 1 000 000 рублей. Или же, если сохранились документы, подтверждающие расходы на приобретение этой квартиры, Вы можете уменьшить налоговую базу (полученный при продаже доход) на сумму расходов, которые Вы понесли при приобретении этой квартиры.

Приобретя новую квартиру, Вы сможете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Максимальный размер данного вычета составляет 2 000 000 рублей. В том случае, если при приобретении этой квартиры будет использован целевой кредит, Вы сможете увеличить максимальный размер этого вычета на сумму процентов, уплачиваемых по кредиту.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Валерий ! В случае продажи автомобиля со сроком владения менее 3-х лет Вам необходимо подать декларацию о полученном доходе. Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства. Срок подачи с 1 января по 30 апреля года следующего за годом продажи. Поскольку Вы не сохранили все необходимые документы , то можно воспользоваться правом применения имущественного налогового вычета. Это право позволяет уменьшить полученный доход (стоимость продажи автомобиля) на 250 тыс. рублей. С разницы необходимо уплатить налог по ставке 13%. Поскольку Ваша ситуация не совсем проста ( документы не сохранены, "продажа" по генеральной доверенности), рекомендуем поручить выполнение этой работы специалистам. По тел. 632-00-82 Вас запишут на консультацию к налоговому юристу.

Здравствуйте, Елена! Нормы Налогового кодекса РФ не предусматривают права на получение имущественного налогового вычета по приобретению жилья для лиц, не являющихся собственниками приобретенного жилья. В Вашем случае собственником квартиры являетесь только Вы, поэтому налоговая инспекция, опираясь на действующее налоговое законодательство, отказала в предоставлении имущественного налогового вычета Вашему мужу. Но глава 7 Семейного кодекса РФ указывает на то, что законным режимом имущества супругов является режим совместной собственности (если иное не установлено брачным договором). Это означает, что движимое и недвижимое имущество, нажитое супругами в период брака, является совместным, независимо от того, на имя какого из супругов оно приобретено или каким из супругов внесены денежные средства. Также, это означает, что правом на вычет Ваша дочь не сможет воспользоваться вычетом, так как она не является собственником квартиры или её части.

Для того, чтобы обжаловать отказ в предоставлении вычета Вашему мужу, необходимо получить на руки акт камеральной налоговой проверки и в течение 15 рабочих дней с момента получения представить в письменном виде свои возражения в налоговый орган, выдавший этот акт. В том случае, если срок подачи возражений истек, необходимо получить в налоговом органе решение по камеральной налоговой проверке. Решение можно обжаловать в апелляционном порядке в течение 10 рабочих дней со дня его получения, либо по истечении данного срока обжаловать его в вышестоящий налоговый орган. Обжалование решения налогового органа в судебном порядке возможно только после обжалования данного решения в вышестоящий налоговый орган.

Из текста Вашего письма следует, что в 2008 году Вы уже единолично заявили своё право на получение вычета и начали им пользоваться. По налоговому законодательству РФ возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета не предусмотрена. В связи с данным обстоятельством, оспорить решение налогового органа и распространить действие имущественного налогового вычета на Вашего мужа будет достаточно сложно.

Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте! Действительно, Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусмотрен особый порядок исключения юридического лица из единого государствен-ного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.
Ст. 21.1 Закона предусмотрено, что регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юри-дических лиц при наличии у юридического лица двух признаков недействующего лица, а именно – юридическое лицо в течение последних 12 (двенадцати) месяцев, предшест-вующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения:
1.    Не представляло документы отчетности в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.
2.    Не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету.

Решение о предстоящем исключении юридического лица из реестра принимается регистрирующим органом только при наличии двух указанных признаков. В Вашем слу-чае расчетный счет не открыт вообще. Данное обстоятельство может быть истолковано регистрирующим органом по-разному. С одной стороны, отсутствие расчетного счета свидетельствует о том, что деятельность не велась – средства на счет организации не по-ступали и не списывались, соответственно у регистрирующего органа появляется основа-ние для принятия решения о предстоящем исключении юридического лица из реестра. С другой стороны, не исключена вероятность, что отсутствие расчетного счета может быть признано регистрирующим органом в качестве одного из недостающих признаков для принятия решения об исключении общества из реестра.
Стоит отметить, что данная процедура может быть инициирована только регист-рирующим органом. Инициировать эту процедуру самостоятельно организация не в праве.
Рекомендуем Вам на сайте www.nalog.ru в разделе «Сведения из ЕГРЮЛ» прове-рить – является ли Ваша организация действующей. Возможно, что по решению регист-рирующего органа организация из реестра уже исключена.
В случае если юридическое лицо является действующим, а Вы хотите исключить его из единого государственного реестра юридических лиц, то Вам необходимо пройти процедуру ликвидации по решению участников – добровольная ликвидация.

В соответствии с п.п 2 п.1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Для того чтобы воспользоваться социальным налоговым вычетом, необходимо получать доходы, облагаемые по ставке 13%.
Вы пишите, что во время обучения не работали, а плательщиком образовательных услуг по договору являетесь Вы сами, следовательно, применить социальный налоговый вычет и вернуть налог, Вы не сможете.

В соответствии с пп.2. п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение, квартиры, но не более 2 000000 рублей, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и фактически израсходованным на приобретение квартиры.
Вы пишите, что кредит был взят на 80000$, а стоимость квартиры по договору составила 999000 руб., следовательно включить в имущественный налоговый вычет, Вы сможете сумму расходов на приобретение квартиры (999000 руб.), а также сумму процентов по кредиту в той его части, которая пошла на приобретение квартиры.
Для получения более подробной информации относительно Вашей ситуации и уточнения стоимости наших услуг просим позвонить по телефону: 6320082.

В соответствие с п1.п.п.2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
К сожалению, Вы не имеете права на имущественный налоговый вычет, поскольку садовый дом с участком не относится к объекту, по которому можно получить имущественный налоговый вычет.

В соответствие с пп.2, п.1, ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов приобретение квартиры, но не более двух миллионов рублей.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет вместе с декларацией или заявлением о подтверждении права на вычет в текущем налоговом периоде, в налоговый орган необходимо представить договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Следовательно, если в 2010 году у Вас на руках будет акт о передачи квартиры, либо свидетельство права собственности на квартиру, то право на вычет возникнет с этого года.
Кроме того, в связи с тем, что Вы стали инвалидом 2 группы, у Вас появилось право на получение стандартного налогового вычета в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (года).
Данный вычет предоставляется работодателем на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный вычет.

Добрый день, Надежда. В налоговом кодексе отсутствуют ограничения по срокам заявления о своем праве на налоговый имущественный вычет в связи с покупкой квартиры. Поэтому начиная с 2007г. Ваш брат может обратиться с налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и заявить о своем праве на вычет.

Прежде всего, необходимо уточнить, как долго находился в Вашей собственности земельный участок, на котором располагался сад. Если Вы являлись собственницей более трех лет, то в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ у Вас не возникает облагаемого налогом дохода при продаже земельного участка. В этом случае у Вас не возникает обязанность подавать налоговую декларацию и уплачивать налог.
Если же сад находился в собственности менее трех лет, то при его продаже у Вас возникает право на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого при продаже земельных участков. Максимальный размер данного вычета составляет 1000000 рублей. Вы продали сад за 200000 рублей, следовательно, Вы можете получить вычет в полном объеме. Облагаемого налогом дохода у Вас не образуется, но остается обязанность подать налоговую декларацию.
В декларации необходимо указать свои паспортные данные, номер ИНН (если имеется), информацию о полученном Вами доходе по продаже сада, размер заявляемого имущественного налогового вычета и рассчитать налогооблагаемую базу.
Если Вы не уверены в том, что сможете самостоятельно правильно заполнить налоговую декларацию, рекомендуем Вам обратиться за помощью к специалистам. ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по подготовке налоговых деклараций физических лиц, а также по представлению интересов в налоговых органах. Порядок оформления налоговой декларации Вы можете обсудить по телефону с нашим специалистом по телефону 8(495)632-00-82 или прислать письмо на адрес электронной почты: aleksander.nemykin@ajuraudit.ru
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с нормами ст. 219 НК РФ налогоплательщикам может быть предоставлен социальный налоговый вычет в размере сумм, уплаченных ими за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, но не более 50000 рублей на каждого ребенка.
Для того, чтобы Вы могли воспользоваться данным вычетом, должны быть соблюдены следующие условия: Вашему сыну на момент обучения должно быть не более 24 лет; образовательное учреждение должно иметь соответствующую лицензию на осуществление образовательной деятельности или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения; обучение должно осуществляться по очной форме обучения, что может быть подтверждено либо в договоре об оказании образовательных услуг, либо в справке из учебного заведения. В налоговый орган также необходимо будет предоставить поручение от Вас сыну на заключение договора об оказании образовательных услуг и на произведение оплаты обучения. Поручение может быть написано в простой письменной форме, от руки.
В связи с тем, что заключение договора и оплата по договору производились не от Вашего имени, а от имени сына, процесс доказывания права на получение социального налогового вычета может быть сопряжен с определенными трудностями.
Советуем Вам перед тем, как воспользоваться социальным налоговым вычетом, обратиться к нашему специалисту для того, чтобы провести экспертизу документов и выработать оптимальную стратегию защиты Ваших прав и интересов в налоговых органах. Записаться на консультацию Вы можете по телефону 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте, Юрий! В соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 Налогового Кодекса Рос-сийской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественного нало-гового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при строительстве жилого дома налогоплательщик представляет: - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; - платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждаю-щих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Таким образом, получение имущественного налогового вычета на новое строитель-ство возможно лишь после оформления на данный жилой дом права собственности. В случае, если в 2010 году Вами будет оформлено право собственности на дом, то Вы впра-ве будете воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в со-ответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ.

Здравствуйте, Елена! Из-за не совсем корректной постановки вопроса, исчерпывающе от-ветить на него не представляется возможным. В случае если Ваша бабушка приобретет на территории Российской Федерации квартиру, у неё появится право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. Получение данного вычета возможно лишь в случае, если бабуш-ка продолжает работать и с неё удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Если указанная квартира будет подарена Вам, то Вы не сможете воспользоваться имуще-ственным налоговым вычетом по данному объекту – это связано с тем, что по договору дарения одаряемый (Вы) не несете расходов по приобретению, а, следовательно, не имее-те права на получение имущественного налогового вычета. В соответствии с п.2 ст. 256 Гражданского Кодекса Российской Федерации: «Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также полученное одним из супругов во время брака в дар или в порядке наследования, является его собственностью». Таким образом, в случае развода подаренная Вам квартира не будет подлежать разделу с супругом. В соответствии с п.3 ст. 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Поскольку дарение недвижимого имущества предполагает передачу этого имущества в собственность одаряемого, то регистрация данного договора сопровождается переходом права собственности от дарителя к одаряемому.

Добрый день, Елена! При приобретении квартиры право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика начиная с налогового периода, в кото-ром были понесены расходы по приобретению квартиры. Кроме того, пока объект не пе-редан налогоплательщику по акту приема-передачи или не оформлен в собственность по-лучить имущественный налоговый вычет нельзя. Таким образом при приобретении квар-тиры в 2010 году воспользоваться правом на получение имущественного налогового вы-чета Вы можете начиная с 2010 года при соблюдении вышеуказанных условий. Вернуть удержанный с Вас налог за 2009 год в этом случае нельзя. В соответствии со п.2 ст.34 Семейного Кодекса Российской Федерации «общим имущест-вом супругов являются приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и не-движимые вещи независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства». Таким образом, в целях при-менения имущественного налогового вычета не имеет значения, кто из супругов является собственником. Однако данная позиция не разделяется налоговыми органами и скорее всего станет предметом спора. Для гарантированного получения вычета за супруга необходимо, чтобы в свидетельстве о праве собственности было указано, что имущество находится в общей совместной собст-венности. В этом случае от совладельцев будет достаточно заявления о распределении до-лей в имущественном налоговом вычете (Вы – 100%, супруг – 0%). Документы по приобретению квартиры (договор купли-продажи, кредитный договор, акт приема-передачи) должны содержать Ваши фамилию, имя и отчество. В противном слу-чае гарантирован спор с налоговым органом и возможен отказ в предоставлении вычета полностью или в части.

Здравствуйте, Наталия! Схема продажи квартиры, при которой стоимость в договоре куп-ли-продажи не превышает 1000000 (одного миллиона) рублей, а на оставшуюся сумму продавцом пишется дополнительная расписка, получила в настоящее время широкое рас-пространение. Это связано с тем, что при продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности менее трех лет, налогоплательщик (продавец) вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1000000 (один милли-он) рублей (п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ). Иными словами, при указании в договоре купли-продажи квартиры цены в 1000000 (один миллион) рублей продавец применяет указанный вычет и не уплачивает налог с дохода, полученного от продажи квартиры. Со стороны покупателя правовыми последствиями указания в договоре купли-продажи стоимости квартиры, не превышающей 1000000 (одного миллиона) рублей, будет являться то, что независимо от даты приобретения размер имущественного вычета не превысит 1000000 (одного миллиона) рублей (максимальный размер вычета в соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ составляет 2000000 (два миллиона) рублей по правоотношениям, воз-никшим после 01.01.2008 г.). Кроме того, вычет, направленный на погашение процентов по целевым займам, будет предоставлен исходя из расчета, по которому на приобретение квартиры был израсходован 1000000 (один миллион) рублей, а не вся сумма кредита.

Лея, здравствуйте! Из-за неполноты сведений невозможно дать исчерпывающий ответ на Ваш вопрос. В соответствии с п.1 ст.3 Закона г. Москвы от 31.05.2006 г. №21 «Об обеспечении жи-лищных прав граждан при переселении и освобождении жилых помещений (жилых до-мов) в г. Москве»: «гражданам, освобождающим жилые помещения, занимаемые ими по договорам социального найма, найма, безвозмездного пользования, или которым жилые помещения (жилые дома) принадлежат на праве собственности, предоставляются благоус-троенные жилые помещения в жилищном фонде города Москвы соответственно по дого-вору социального найма, найма, безвозмездного пользования или в собственность в рай-оне проживания». В п.3 ст.3 данного Закона указан перечень ситуаций, при которых пере-селение возможно в другие районы г. Москвы. Однозначно ответить на вопрос – право-мерно ли предоставление Вам жилого помещения в другом районе г.Москвы – при ука-занных исходных данных не представляется возможным. То же самое касается и нормативов предоставления жилых помещений – для исчерпы-вающего ответа на Ваш вопрос представленных сведений недостаточно. Пунктом 1 ст. 58 Жилищного Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что: «заселение одной ком-наты лицами разного пола, за исключением супругов, допускается только с их согласия». В соответствии с пп.5 п.6 ст.20 Закона г.Москвы от 14.06.2006 г. №29 «Об обеспечении права жителей города Москвы на жилые помещения" размер площади жилого помещения не может быть более чем: «на семью из четырех и более граждан - жилое помещение площадью по 18 квадратных метров на одного члена семьи (получившийся размер жилого помещения может быть увеличен не более чем на 9 квадратных метров). Исходя из сведений, указанных в вопросе, предоставление Вам однокомнатной квартиры в другом районе г.Москвы незаконно.

Ваше право на продажу квартиры не ограничивается сроками владения, Вы можете продать её как до истечения трехлетнего срока владения, так и после. Но срок владения жильем влияет на порядок налогообложения доходов от продажи этого жилья.
В соответствии с п.п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса доход от продажи имущества, находившегося в собственности свыше трех лет освобождается от налогообложения. Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.
Следовательно, при продаже квартиры, находящейся в собственности свыше трех лет, полученный Вами доход не будет облагаться налогом. Подавать налоговую декларацию в этом случае не нужно.

Если же на момент продажи квартира находится в собственности менее трех лет, Вы можете по своему выбору либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемом при продаже квартиры, либо уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с её приобретением.
В первом случае имущественный налоговый вычет предоставляется в размере, не превышающем 1000000 рублей. Например, если Вы продаете квартиру за 1500000 рублей, а максимальный размер вычета составляет 1000000 рублей, сумма дохода, облагаемого налогом по ставке 13% будет равна 1500000 – 1000000 = 500000 рублей, размер налога к уплате составит 500000 * 13% = 65000 рублей.
Во втором случае расчет налога происходит по следующему алгоритму: Вы уменьшаете сумму дохода, полученного от продажи квартиры на сумму расходов, понесенных Вами при её приобретении. Например: квартира приобреталась Вами за 1500000 рублей, а продается за 1700000. Тогда облагаемый налогом доход составит: 1700000 – 1500000 = 200000 тысяч. И налог по ставке 13% Вы должны будете уплатить только с 200000 рублей, а не с 1700000 рублей, то есть 200000 * 13% = 26000 рублей. Если же квартира продается по цене меньшей, чем та, за которую Вы её приобрели, облагаемого налогом дохода не возникает вовсе.
Тем не менее, в обоих случаях у Вас есть обязанность подать налоговую декларацию и задекларировать свой доход.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.