Здравствуйте, Юрий! В соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 Налогового Кодекса Рос-сийской Федерации налогоплательщик имеет право на получение имущественного нало-гового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при строительстве жилого дома налогоплательщик представляет: - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем; - платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждаю-щих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Таким образом, получение имущественного налогового вычета на новое строитель-ство возможно лишь после оформления на данный жилой дом права собственности. В случае, если в 2010 году Вами будет оформлено право собственности на дом, то Вы впра-ве будете воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета в со-ответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ.

Здравствуйте, Елена! Из-за не совсем корректной постановки вопроса, исчерпывающе от-ветить на него не представляется возможным. В случае если Ваша бабушка приобретет на территории Российской Федерации квартиру, у неё появится право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. Получение данного вычета возможно лишь в случае, если бабуш-ка продолжает работать и с неё удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Если указанная квартира будет подарена Вам, то Вы не сможете воспользоваться имуще-ственным налоговым вычетом по данному объекту – это связано с тем, что по договору дарения одаряемый (Вы) не несете расходов по приобретению, а, следовательно, не имее-те права на получение имущественного налогового вычета. В соответствии с п.2 ст. 256 Гражданского Кодекса Российской Федерации: «Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также полученное одним из супругов во время брака в дар или в порядке наследования, является его собственностью». Таким образом, в случае развода подаренная Вам квартира не будет подлежать разделу с супругом. В соответствии с п.3 ст. 574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Поскольку дарение недвижимого имущества предполагает передачу этого имущества в собственность одаряемого, то регистрация данного договора сопровождается переходом права собственности от дарителя к одаряемому.

Добрый день, Елена! При приобретении квартиры право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика начиная с налогового периода, в кото-ром были понесены расходы по приобретению квартиры. Кроме того, пока объект не пе-редан налогоплательщику по акту приема-передачи или не оформлен в собственность по-лучить имущественный налоговый вычет нельзя. Таким образом при приобретении квар-тиры в 2010 году воспользоваться правом на получение имущественного налогового вы-чета Вы можете начиная с 2010 года при соблюдении вышеуказанных условий. Вернуть удержанный с Вас налог за 2009 год в этом случае нельзя. В соответствии со п.2 ст.34 Семейного Кодекса Российской Федерации «общим имущест-вом супругов являются приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и не-движимые вещи независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства». Таким образом, в целях при-менения имущественного налогового вычета не имеет значения, кто из супругов является собственником. Однако данная позиция не разделяется налоговыми органами и скорее всего станет предметом спора. Для гарантированного получения вычета за супруга необходимо, чтобы в свидетельстве о праве собственности было указано, что имущество находится в общей совместной собст-венности. В этом случае от совладельцев будет достаточно заявления о распределении до-лей в имущественном налоговом вычете (Вы – 100%, супруг – 0%). Документы по приобретению квартиры (договор купли-продажи, кредитный договор, акт приема-передачи) должны содержать Ваши фамилию, имя и отчество. В противном слу-чае гарантирован спор с налоговым органом и возможен отказ в предоставлении вычета полностью или в части.

Здравствуйте, Наталия! Схема продажи квартиры, при которой стоимость в договоре куп-ли-продажи не превышает 1000000 (одного миллиона) рублей, а на оставшуюся сумму продавцом пишется дополнительная расписка, получила в настоящее время широкое рас-пространение. Это связано с тем, что при продаже недвижимого имущества, находящегося в собственности менее трех лет, налогоплательщик (продавец) вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 1000000 (один милли-он) рублей (п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ). Иными словами, при указании в договоре купли-продажи квартиры цены в 1000000 (один миллион) рублей продавец применяет указанный вычет и не уплачивает налог с дохода, полученного от продажи квартиры. Со стороны покупателя правовыми последствиями указания в договоре купли-продажи стоимости квартиры, не превышающей 1000000 (одного миллиона) рублей, будет являться то, что независимо от даты приобретения размер имущественного вычета не превысит 1000000 (одного миллиона) рублей (максимальный размер вычета в соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 НК РФ составляет 2000000 (два миллиона) рублей по правоотношениям, воз-никшим после 01.01.2008 г.). Кроме того, вычет, направленный на погашение процентов по целевым займам, будет предоставлен исходя из расчета, по которому на приобретение квартиры был израсходован 1000000 (один миллион) рублей, а не вся сумма кредита.

Лея, здравствуйте! Из-за неполноты сведений невозможно дать исчерпывающий ответ на Ваш вопрос. В соответствии с п.1 ст.3 Закона г. Москвы от 31.05.2006 г. №21 «Об обеспечении жи-лищных прав граждан при переселении и освобождении жилых помещений (жилых до-мов) в г. Москве»: «гражданам, освобождающим жилые помещения, занимаемые ими по договорам социального найма, найма, безвозмездного пользования, или которым жилые помещения (жилые дома) принадлежат на праве собственности, предоставляются благоус-троенные жилые помещения в жилищном фонде города Москвы соответственно по дого-вору социального найма, найма, безвозмездного пользования или в собственность в рай-оне проживания». В п.3 ст.3 данного Закона указан перечень ситуаций, при которых пере-селение возможно в другие районы г. Москвы. Однозначно ответить на вопрос – право-мерно ли предоставление Вам жилого помещения в другом районе г.Москвы – при ука-занных исходных данных не представляется возможным. То же самое касается и нормативов предоставления жилых помещений – для исчерпы-вающего ответа на Ваш вопрос представленных сведений недостаточно. Пунктом 1 ст. 58 Жилищного Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что: «заселение одной ком-наты лицами разного пола, за исключением супругов, допускается только с их согласия». В соответствии с пп.5 п.6 ст.20 Закона г.Москвы от 14.06.2006 г. №29 «Об обеспечении права жителей города Москвы на жилые помещения" размер площади жилого помещения не может быть более чем: «на семью из четырех и более граждан - жилое помещение площадью по 18 квадратных метров на одного члена семьи (получившийся размер жилого помещения может быть увеличен не более чем на 9 квадратных метров). Исходя из сведений, указанных в вопросе, предоставление Вам однокомнатной квартиры в другом районе г.Москвы незаконно.

Ваше право на продажу квартиры не ограничивается сроками владения, Вы можете продать её как до истечения трехлетнего срока владения, так и после. Но срок владения жильем влияет на порядок налогообложения доходов от продажи этого жилья.
В соответствии с п.п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса доход от продажи имущества, находившегося в собственности свыше трех лет освобождается от налогообложения. Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.
Следовательно, при продаже квартиры, находящейся в собственности свыше трех лет, полученный Вами доход не будет облагаться налогом. Подавать налоговую декларацию в этом случае не нужно.

Если же на момент продажи квартира находится в собственности менее трех лет, Вы можете по своему выбору либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемом при продаже квартиры, либо уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с её приобретением.
В первом случае имущественный налоговый вычет предоставляется в размере, не превышающем 1000000 рублей. Например, если Вы продаете квартиру за 1500000 рублей, а максимальный размер вычета составляет 1000000 рублей, сумма дохода, облагаемого налогом по ставке 13% будет равна 1500000 – 1000000 = 500000 рублей, размер налога к уплате составит 500000 * 13% = 65000 рублей.
Во втором случае расчет налога происходит по следующему алгоритму: Вы уменьшаете сумму дохода, полученного от продажи квартиры на сумму расходов, понесенных Вами при её приобретении. Например: квартира приобреталась Вами за 1500000 рублей, а продается за 1700000. Тогда облагаемый налогом доход составит: 1700000 – 1500000 = 200000 тысяч. И налог по ставке 13% Вы должны будете уплатить только с 200000 рублей, а не с 1700000 рублей, то есть 200000 * 13% = 26000 рублей. Если же квартира продается по цене меньшей, чем та, за которую Вы её приобрели, облагаемого налогом дохода не возникает вовсе.
Тем не менее, в обоих случаях у Вас есть обязанность подать налоговую декларацию и задекларировать свой доход.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении жилья, применяется только к доходам налогоплательщика, облагаемым по ставке 13%. Суммы получаемых Вами дивидендов облагаются НДФЛ по ставке 9%. Следовательно, к этому доходу имущественный налоговый вычет не применяется. А доход, полученный Вами по сделкам с ценными бумагами, облагается налогом по ставке 13%, и к этому доходу Вы вправе применить вышеуказанный имущественный вычет, так же, как и к доходам, полученным у работодателя. Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

С 1 января 2005 г. утратили силу нормы Федерального Закона «О ветеранах», регулировавшие порядок предоставления ветеранам боевых действий льготных кредитов под приобретение жилья.
Ветеранам боевых действий, вставшим на учет до 1 января 2005 года предоставлялись субсидии в размере оплаты общей площади жилья 18 квадратных метров и средней рыночной стоимости 1 квадратного метра общей площади жилья по субъекту Российской Федерации, устанавливаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации.

Ветераны боевых действий, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются жильем в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации. Однако Жилищный кодекс не предусматривает предоставление жилых помещений нуждающимся категориям граждан (в том числе и ветеранам) на праве собственности, а предусматривает предоставление жилья исключительно по договорам найма.
О наличии действующих программ, по которым возможно предоставление льгот и субсидий ветеранам и участникам боевых действий, можно уточнить в органах социального обеспечения.
Также не стоит забывать о наличии имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении жилья. Максимальный размер данного вычета может достигать 2000000 рублей. В том случае, если при приобретении жилья Вы будете пользоваться целевыми заемными средствами, размер вычета может быть увеличен на сумму процентов, уплачиваемых за пользование заемными кредитными средствами.

Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Льготы по транспортному налогу определены главой 28 НК РФ «Транспортный налог» и Законом Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области». К сожалению, Вы не подпадаете под льготную категорию налогоплательщиков и права на льготу по транспортному налогу у Вас нет.

Несовершеннолетние дети относятся к категории налогоплательщиков по налогу на доходы физических лиц. Если они получили доход от продажи недвижимости или доли в ней, родитель, как законный представитель, должен представить от имени ребенка налоговую декларацию. Данная обязанность сохраняется и после срока окончания представления декларации, установленного законодательством. Согласно ст.119 НК РФ, при условии непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в срок, не превышающий 180 дней со дня представления декларации, установленного НК РФ, взимается штраф в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее представления. В данном случае штраф не может превышать 30% от суммы налога, подлежащей к уплате, и не может быть менее 100 рублей. Если же налогоплательщик не представил декларацию в срок, превышающий 180 дней со дня представления декларации, установленного НК РФ, то это влечет штраф в размере 30 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, а также 10% суммы налога, подлежащей к уплате на основе этой декларации, за каждый полный и не полный месяц, начиная с 181 дня.

В соответствие с пп.2, п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов приобретение квартиры, но не более двух миллионов рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), и фактически израсходованным приобретение на квартиры. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры, или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Следовательно, пока Вы не получите акт о передаче квартиры, или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, воспользоваться имущественным налоговым вычетом, в который входят и расходы на погашение процентов по целевым займам, Вы не сможете.

Согласно пп.2, п.1, ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры, или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы. При приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Следовательно, в первом случае, супруга, для получения имущественного налогового вычета должна представить налоговую декларацию от своего имени, заявление о предоставлении вычета и документы, подтверждающие ее право на вычет; во втором случае, каждый из супругов для получения своей доли вычета должен представить налоговую декларацию, заявление о предоставлении вычета и документы, подтверждающие право на вычет.

Применить имущественный налоговый вычет в связи с покупкой квартиры и социальный налоговый вычет можно только в том налоговом периоде, в котором у Вас имелся доход, облагаемый по ставке 13 %. Исходя из текста Вашего письма, Вы получали доходы до 1 июля 2009 года. Следовательно, Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры в 2009 году. Также Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с платным обучением себя и своих детей, представив в налоговый орган декларации соответственно за 2007, 2008 и 2009 года. Применить социальный налоговый вычет в связи с дорогостоящей медицинской операцией Вы сможете при условии получения дохода, облагаемого по ставке 13% в 2010 году. В связи с продажей автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, Вы имеете право на имущественный налоговый вычет в сумме, полученной от продажи автомобиля, но не превышающей 125 000 рублей. Вместо использования данного права, Вы можете уменьшить налогооблагаемый доход от продажи автомобиля на сумму фактически произведенных расходов и документально подтвержденных расходов на приобретение проданного автомобиля.

Согласно ст.80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, а также документов, прилагаемых к этой декларации. Поэтому отказ в приеме документов для получения имущественного налогового вычета налоговым органом не правомерен. Вы можете обратиться к вышестоящему должностному лицу налогового органа с требованием о принятии у Вас документов, а также получении письменного отказа в предоставлении вам имущественного налогового вычета. Данный отказ в виде решения налогового органа может быть обжалован в вышестоящем налоговом органе. Изменений налогового законодательства в части представления документов для получения имущественного налогового вычета не было, налоговый инспектор ввел Вас в заблуждение. По прежнему в соответствии с пп.2.п.1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Исходя из этого, акт о передаче квартиры является правоустанавливающим документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры. Данная позиция подтверждается также письмом Минфина от 07.09.2007 г. № 03-04-05-01/296. Так как акт о передаче квартиры был получен Вами в 2009 г., то и право на получение вычета возникает в 2009 году.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более двух миллионов рублей. В этом же подпункте указано, что в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться расходы на приобретение квартиры, или прав на квартиру, в строящемся доме. То есть расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме по договору уступки права требования могут быть учтены по завершении строительства жилого дома и оформления соответствующих правоустанавливающих документов. Таким образом, в имущественный налоговый вычет Вы можете включить расходы, произведенные по договору уступки, а также расходы в рамках основного договора на приобретение квартиры. Для получения более подробного ответа на этот вопрос необходимо провести анализ документов, поэтому рекомендуем записать на консультацию к нашим специалистам. Контактный телефон ООО фирма «Ажур-Аудит»: 632-00-82.

Из вопроса следует, что Вы приобрели квартиру в 2008 году, следовательно в соответствии с Налоговым кодексом Вы вправе начать пользоваться имущественным налоговым вычетом начиная с 2008 года. Позиция налогового органа правомерна. Данный принцип получения налогового вычета закреплен в Налоговом кодексе. В этой части Налоговый кодекс не менялся с 2001 года.
В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса указанный имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

В Вашем случае налоговый орган откажет в предоставлении имущественного налогового вычета, т.к. в соответствии с абз.9 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ: «Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях… если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст.20 НК РФ».
Взаимозависимыми лицами в соответствии со ст. 20 НК РФ и семейным законодательством являются лица, состоящие в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Да, имущественный налоговый вычет вы получите в Нижнем Новгороде, т.к. налоговая декларация представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту своего налогового учета (п.3 ст.80 НК РФ)

Вначале, следует отметить, что для определения размера налоговой базы при исчислении налога на доходы физических лиц, учитываются именно доходы налогоплательщика, полученные в календарном году.
Доход, полученный Вами от продажи квартиры, включается в налогооблагаемую базу и облагается налогом по ставке 13 %.
Согласно пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде (году) от продажи квартиры или доли в ней, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом один миллион рублей.
Поскольку, Вы владеете квартирой 1,5 года, то при продаже квартиры, Вам положен вычет в один миллион рублей, на который может быть уменьшен налогооблагаемый доход от продажи квартиры.
Если у Вас имеются документы, подтверждающие расходы на покупку продаваемой квартиры, то вместо использования права на получение указанного имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с ее покупкой.
Так как Вы собираетесь приобрести другую квартиру, следует отметить, что пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ предусматривает право налогоплательщика на использование имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, при условии, что ранее он данным правом не пользовался. Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Общий размер данного имущественного налогового вычета, не может превышать два миллиона рублей.
Следовательно, если ранее Вы не пользовались вышеуказанным вычетом, и операции по продаже одной квартиры и покупки другой будут совершены в одном налоговом периоде (году), то при подаче декларации за этот год Вы можете заявить право на получение двух вычетов: как при продаже квартиры (один миллион рублей или сумма расходов на приобретение продаваемой квартиры), так и при покупке другой (два миллиона рублей).

Согласно пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение квартиры в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на приобретение, квартиры.
Общий размер данного имущественного налогового вычета, без учета выплаченных процентов по кредиту, не может превышать два миллиона рублей.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет вместе с налоговой декларацией в налоговый орган необходимо представить договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.
Применить данный вычет могут только те налогоплательщики, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%. Если с момента государственной регистрации перехода к Вам права собственности на квартиру Вы получали такой доход, то Вы можете воспользоваться правом на вычет в том налоговом периоде (году), в котором данный доход имел место.
Кроме того, если вычет не был использован полностью, то есть оказался больше облагаемого дохода, полученного за год, то его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды до полного его использования.
Точнее ответить на Ваш вопрос не позволяет недостаточность предоставленной информации, поэтому за более подробной консультацией советуем обратиться к нашим специалистам.
Контактный телефон: 632-00-82.