Добрый день, Андрей! Право налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов предусмотрено ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации. В частности, социальным налоговым вычетом по обучению вправе воспользоваться налого-плательщики:
- при оплате своего обучения;
- при оплате обучения своих детей (подопечных);
- при оплате обучения брата (сестры).
Таким образом, возможность получения социального налогового вычета за супруга (супругу) Налоговым Кодексом не предусмотрена.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте, Сергей! В Вашей ситуации следует выделить два момента. Первый из них заключается в том, что Вы с супругой имеете разный налоговый статус: Вы - индивидуальный предприниматель, Ваша супруга – физическое лицо. Второй момент: квартира находится в общей долевой собственности.
Поскольку Вы являетесь собственником только 1/2 доли в квартире, то и сдавать в аренду вы имеете право только 1/2 долю в указанной квартире. Доход, полученный Вами от сдачи квартиры в аренду, облагается налогом по ставке 6% в соответствии со ст.346.8 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).
В отношении Вашей супруги действуют положения Главы 23 Налогового Кодекса Российской Федерации, касающиеся налогообложения физических лиц, а также нормы Федерального Закона от 09.12.1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц".
Статья 207 НК РФ определяет, что «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Россий-ской Федерации».
Пункт 5 ст. 208 НК РФ относит к доходам от источников в Российской Федерации доходы, полученные от сдачи в аренду имущества. Полученный Вашей супругой доход составит налогооблагаемую базу, с которой будет исчислен налог по ставке 13%.
Таким образом, при получении дохода от сдачи в аренду 1/2 доли квартиры Ваша супруга в соответствии со ст. 229 НК РФ обязана подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, указать полученный ею доход и уплатить налог по ставке 13%.
Применение Вами упрощенной системы налогообложения в соответствии с п.3 ст.346.11 НК РФ освобождает Вас от обязанности по уплате налога на имущество физиче-ских лиц. Для того чтобы в отношении Вас прекратили начислять налог на имущество физических лиц, необходимо обратиться в отдел налоговой инспекции, занимающийся начислением налога на транспорт и имущество, и предъявить туда свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Исчисление и уплата налога на имущество физических лиц регулируются Федеральным Законом №2003-I от 09.12.1991 г.
В соответствии с п.1 ст.1 указанного закона плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Пункт 7 ст. 2 закона относит долю в праве общей собственности к объектам налогообложения.
Исходя из вышеизложенного, Ваша супруга обязана уплачивать налог на имущество исходя из размера её доли в общем имуществе.

При продаже указанной комнаты вы получите доход, который образует налогооблагаемую базу в размере 430 000 рублей. При этом вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, применение которого позволит уменьшить налогооблагаемую базу.
В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при продаже комнаты, находящейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик (продавец) вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи имущества, но не превышающей 1000000 (одного миллиона) рублей. В Вашем случае имущественный налоговый вычет будет предоставлен в размере 430000 рублей.
Таким образом, применение имущественного налогового вычета позволит уменьшить налогооблагаемую базу до 0 (нуля) и платить налог в этом случае Вам не придется.
Обращаем Ваше внимание на то, что подать декларацию за налоговый период, в котором Вами был получен доход от продажи имущества, вы обязаны. В декларации Вам необходимо будет отразить применение имущественного налогового вычета в сумме 430000 рублей в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ. Данный вычет предоставляется налогоплательщику при наличии письменного заявления. Поэтому к декларации необходимо приложить заявление о применении вычета от продажи имущества и копию договора купли-продажи комнаты.

Полученный Вами доход в размере 2 800 000 рублей необходимо задекларировать, подав в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за налоговый период, в котором Вы продали 1/2 долю квартиру.
Подпунктом 1 п.1 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, не превышающей 1 000 000 (одного миллиона) рублей.
Применение имущественного налогового вычета позволит уменьшить налогооблагаемую базу, и, соответственно, уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Поскольку вы владеете половиной квартиры, имущественный налоговый вычет при продаже будет предоставлен в размере: 1000000 / 2 = 500 000 (пятьсот тысяч) рублей. Налогооблагаемая база составит: 2 800 000 – 500 000 = 2 300 000 рублей. С этой суммы будет исчислен налог на доходы физических лиц по ставке 13%, который составит 299 000 (двести девяносто девять тысяч) рублей.
При приобретении квартиры Вы также вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. Размер вычета по данному подпункту не может превышать 2 000 000 (двух миллионов) рублей.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщику при наличии договора купли-продажи, либо инвестирования, платежных документов о понесенных расходах и документов, подтверждающих право собственности на квартиру: либо свидетельства о государственной регистрации права, либо акта приема-передачи. Исходя из текста Вашего во-проса, невозможно определить – имеете ли Вы право на получение имущественного налогового вычета при покупке, т.к. дом не достроен.
Для исчерпывающего ответа на Ваш вопрос рекомендуем записаться на консультацию к специалистам по телефону: 632-00-82.

Здравствуйте, Людмила! В Вашем случае имеет значение срок владения данной квартирой. Если срок владения более трёх лет, то в соответствии с п. 17.1 ст. 217 На-логового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик освобождается от уплаты налога и подачи декларации. В том случае, если срок владения квартирой менее трёх лет, то доход от продажи в размере 1 400 000 рублей образует налогооблагаемую базу, с которой будет исчислен налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Налогооб-лагаемая база может быть уменьшена путем применения имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ. Данный вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, но не превышающей 1000000 рублей. При применении данного вычета налогооблагаемая база составит 400000 рублей (1400000-1000000). Налог в этом случае составит 52000 рублей.
Кроме того, подпункт 1 п.1 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность умень-шения налогооблагаемой базы за счет расходов, которые были понесены налогопла-тельщиком при приобретении данной квартиры. Это означает, что если Вы приобрели указанную квартиру более, чем за 1 000 000 рублей, для уменьшения налогооблагае-мой базы вместо вычета целесообразней применить именно сумму расходов и налог составит меньшую сумму. Если же расходы по приобретению указанной квартиры со-ставляли более 1 400 000 рублей, то налогооблагаемая база будет равна 0 (нулю) и на-лог платить не придется.
Также обращаем Ваше внимание на то, что при получении дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, в налоговый орган необхо-димо подать декларацию по форме 3-НДФЛ за период, в котором квартира была про-дана. К декларации необходимо приложить заявление на имущественный налоговый вычет в соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ, а также копию договора купли-продажи квартиры.

Добрый день, Любовь! В рамках представленных сведений невозможно дать ис-черпывающий ответ на Ваш вопрос: отсутствуют сведения о датах владения долями квартиры и суммы, указанные в договорах купли-продажи квартир (долей квартир).
По второму Вашему вопросу также невозможно дать исчерпывающий ответ из-за недостатка сведений. Для налогообложения имеют значение срок владения данными квартирами, налоговый период, в котором квартиры были проданы, а также суммы по-лученного от продажи дохода.
Для получения полного ответа на оба Ваших вопроса рекомендуем Вам допол-нить их необходимыми сведения, либо записаться на консультацию к специалисту по телефону: 632-00-82.

Ольга Владимировна! В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Рос-сийской Федерации, при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи, но не превышающей 1 000 000 рублей. Иными сло-вами, в случае продажи квартиры за 1 250 000 рублей и применении имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей, налогооблагаемая база составит 250 000 рублей.
Кроме того, если налогоплательщиком в этом же налоговом периоде была приоб-ретена другая квартира, у него появляется право на получение имущественного нало-гового вычета в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. Общий размер имущественно-го налогового вычета по приобретению в Вашем случае составит 1 300 000 рублей (сумма по договору купли-продажи). Применение данного вычета в совокупности с вычетом по продаже позволит уменьшить налогооблагаемую базу до 0 (нуля) и пла-тить налог в этом случае не придется.
Налоговой базы в Вашем случае определяется по формуле:
1 250 000 - 1 000 000 - 1 300 000 = - 1 050 000 рубля, т.е. величина налоговой базы отрицательна и налог не начисляется, где:
1 250 000 - налогооблагаемая база по доходу от продажи квартиры;
1 000 000 - вычет по продаже;
1 300 000 - вычет по покупке.
Данный расчет означает, что в случае одновременного применения вычета по продаже и вычета по покупке налог платить не придется, более того у налогоплатель-щика образуется остаток вычета в размере 1 050 000 рубля. В Вашем случае, получе-ние остатка данного вычета возможно только в том случае, если пенсионер продолжа-ет осуществлять трудовую деятельность и имеет доход, облагаемый по ставке 13%. Если же трудовая деятельность не осуществляется, то получить остаток данного выче-та не представляется возможным.

Здравствуйте, Алина! Исходя из представленных Вами сведений, предполагаем, что Вами была приобретена квартира в новостройке и заключен инвестиционный договор. Законодательство не содержит никаких ограничений по получению имущественного налогового вычета в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций и фактически израсходованным на приобретение квартиры. Однако следует иметь в виду, что получение вычета по процентам возможно только получения основной суммы вычета в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ.

Добрый день, Наталья! Подпунктом 4 п.1 ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что «налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета». Таким образом, получить стандартный вычет на детей в двойном размере Вы сможете только при наличии заявления от Вашего бывшего супруга об отказе в получении данного вычета. Указанный вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом на основании его письменного заявления, а также копий свидетельств о рождении детей.

Ольга, здравствуйте! Доход, полученный от продажи квартиры, образует налогооблагаемую базу. В Вашем случае налогооблагаемая база составит 3 000 000 рублей. В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трёх лет, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. Применение данного вычета позволит уменьшить налогооблагаемую базу, которая составит 2 000 000 рублей.
Кроме того, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета по приобретению квартиры в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. Максимальный размер данного вычета составляет 2 000 000 рублей.
Таким образом, для освобождения от налогообложения Вам необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за период, в котором Вами была продана и приобретена квартира. В декларации необходимо отразить применение имущественного налогового вычета по продаже в размере 1 000 000 рублей и имущественного налогового вычета по приобретению в размере 2 000 000 рублей. К декларации следует приложить заявление о применении имущественных вычетов, договор купли-продажи по проданной квартире, а также документы по приобретению квартиры: договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права, либо акт приема-передачи и платежные документы.

В соответствии с пп.2, п.1, ст. 220 НК РФ право на имущественный налоговый вычет возникает с налогового периода (года) в котором были получены акт приема-передачи квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Если данные документы получены вами в 2009 году, то и вычет Вы можете получить за этот налоговый период (год). Если в налоговом периоде (году) вычет использован не полностью, то его остаток может быть перенесен на следующие налоговые периоды (года).
Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Здравствуйте, Василий! Имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федера-ции будет предоставлен Вам в сумме, указанной в договоре купли-продажи, а именно 950 000 рублей, а также в суммах, направленных на погашение процентов по кредиту. При подтверждении права на получение указанного вычета с 2007 года Вы имеете право на возврат излишне удержанного налога на доходы физических лиц в соответст-вии с п.3 ст. 79 за последние три года. Сумма возврата основной суммы вычета соста-вит в Вашем случае 123 500 рублей (950000 х 13%).
Кроме того, поскольку квартира приобретена по ипотеке, Вы имеете право на по-лучение вычета в суммах, направленных на погашение процентов по кредиту. Сумма возврата по процентам составит 13% от суммы всех выплаченных Вами процентов по кредитному договору. Получение имущественного вычета в сумме процентов возмож-но только после получения основной суммы вычета. Поэтому исходя из суммы удер-жанного с Вас налога (142000 рублей) за последние три года, рекомендуем Вам подать декларации за 2007, 2008, 2009 годы и включить в декларацию 2009 года суммы про-центов по кредиту за 2007-2009 годы.
Также обращаем Ваше внимание на то, что декларация за 2007 год должна быть подана до 31.12.2010 г. в связи с тем, что возврат излишне удержанного налога возмо-жен только за три последних года.

Вас ввели в заблуждение. Налоговая декларация для получения имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры представляется по окончании налогового периода (года), в котором были получены правоустанавливающие документы по купленной квартире. Законом не установлены конкретные даты обращения в налоговую инспекцию по поводу применения имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры, поэтому право на получение данного налогового вычета сохраняется за Вами в течение всей жизни.
Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Для получения уведомления об оплате налога на имущество рекомендуем Вам обратиться в налоговый орган по месту нахождения вашего имущества.

В соответствии со ст.26 НК РФ налогоплательщик может участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах через своего уполномоченного представителя. Согласно ст.29 НК РФ уполномоченный представитель налогоплательщика осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.
Стоит отметить, что инвалиды 1 и 2 групп освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, согласно закону РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Поэтому Ваша мама налог на имущество уплачивать не должна.
Заявление на применение льготы с подтверждающими документами Вы можете представить в налоговую инспекцию от имени мамы на основании доверенности.

Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Вначале, следует отметить, что налоговый вычет не уплачивается в бюджет. В бюджет уплачивается налог - процентная доля налоговой базы (дохода). Налоговый вычет - эта сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (доход).
В соответствии с главой 23 НК РФ доход от продажи недвижимого имущества подлежит налогообложению. Так как Ваша мама владела долей жилого дома менее трех лет, то после продажи доли жилого дома ей нужно будет подать налоговую декларацию в налоговый орган и заплатить налог по ставке 13 %.
Согласно п.п.1, п.1, ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной от продажи доли жилого дома, находящегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не более 1000000 рублей.
При продаже имущества находящегося в общей долевой собственности имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Ваша мама владеет 3/8 доли жилого дома, поэтому ей положен имущественный налоговый вычет в размере 1000000 X 3/8 = 375000 рублей.
При продаже 3/8 доли дома за 2000000 рублей налог к уплате составит: (2000000 - 375000) X 13 % = 211250 рублей.
Для получения более подробной информации предлагаем Вам записаться к нам на консультацию. До 20 декабря 2010 года консультации проводятся бесплатно. Телефон для записи на консультацию: 632-00-82.

Ответ подготовлен помощником юриста ООО фирма «Ажур-Аудит» Москвиным В.В.

Уважаемая Надежда!
При продаже имущества, находившегося в собственности свыше трех лет, налогоплательщик полностью избавлен от уплаты налога на полученный им доход от продажи. Также, при этом он не обязан подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Но доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет, не освобождается от налогообложения автоматически. Налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию, в которой он указывает размер полученного дохода. Для облегчения налогового бремени подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставляет право выбора: применить к доходу от продажи имущества имущественный налоговый вычет (и не уплачивать налог от суммы дохода, не превышающей определенный законом лимит), или же уменьшить доход на сумму расходов, связанных с получением этого дохода. Сделать этот выбор должен сам налогоплательщик, налоговая инспекция не имеет права делать это за него. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ указывается выбранный Вами вариант законного уменьшения налогового обременения. Помимо этого, к налоговой декларации Вы должны приложить копии документов, подтверждающих Ваше право на имущественный вычет: договор купли-продажи погреба или документ о праве собственности, подтверждающий срок владения погребом.
Продажа погреба классифицируется налоговыми органами как продажа «иного имущества». Максимально возможный размер вычета в данном случае составляет 250000 рублей. Так как размер полученного Вами дохода не превышает этой суммы, то налогом он не облагается. Но обязанность подать налоговую декларацию это не отменяет.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Геннадий Геннадьевич! К сожалению, недостаточно полная информация, содержащаяся в тексте Вашего вопроса, не позволяет представить точный ответ. Предположительно, из текста Вашего вопроса следует, что в налоговой декларации (или в заявлении о предоставлении имущественного налогового) Вы указали больший размер вычета, чем тот, который может быть обоснован Вашими документами. Последствия могут быть следующими: в ходе камеральной налоговой проверки налоговая инспекция установит несоответствие между заявленным размером вычета и сведениями, содержащимися в представленных документах. В том случае, если Вы не внесете корректировки в декларацию/заявление, налоговым органом по итогам камеральной налоговой проверки будет выставлен акт, в котором будет предложено отказать Вам в той части вычета, которая не подтверждена представленными Вами документами. Свои возражения можно представить в налоговый орган в течение 15 дней с момента получения акта. Если Вы не сможете каким-либо образом доказать право на получения вычета в заявленном размере, налоговый орган вынесет решение предоставить Вам вычет только в размере, подтвержденном документально, а в оставшейся части – отказать. Это может повлечь за собой доначисление суммы налога к уплате в бюджет и, возможно, штрафа.
Для того чтобы минимизировать риск возникновения спорных ситуаций в отношениях с налоговыми органами, рекомендуем обращаться за помощью к специалистам.
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по вопросам применения налоговых вычетов.
Записаться на консультацию к нашим юристам можно по телефону: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика. Если указанному в Вашем вопросе сотруднику предоставляет стандартные налоговые вычеты именно Ваша организация, то и к доходу по договору гражданско-правового характера она обязана применять стандартные вычеты. Но необходимо учесть тот факт, что стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей должен быть применяется к общему суммарному доходу Вашего сотрудника за каждый месяц, а не к каждому отдельному доходу.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Для перевода ООО на упрощенную систему налогообложения, в налоговую инспекцию по месту нахождения в период с 1 октября по 30 ноября подается заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, в качестве объекта налогообложения указываются доходы. Также, в заявлении необходимо указать сведения о размере доходов, полученных ООО за девять месяцев текущего года, среднюю численность работников на указанный период и сведения об остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года. Вновь созданная организация (только что зарегистрированная) вправе применить упрощенную систему налогообложения (УСНО) с даты постановки на учет. В противном случае, применить УСНО возможно с 1 января года, следующего за годом подачи заявления о переходе на УСНО.
При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания истекшего отчетного периода. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом).
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.