Доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ Вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемом при продаже квартиры. Максимальный размер данного вычета составляет один миллион рублей. Это означает, что сумма дохода, полученного Вами от продажи квартиры, не превышающая 1000000 рублей не облагается налогом.

В указанной в вопросе ситуации полученный от продажи квартиры доход не превысит установленный законом размер вычета, поэтому налогом он облагаться не будет. Для того чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо подать налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором совершена сделка. К налоговой декларации необходимо приложить договор купли продажи, в котором будет отражен полученный Вами доход.

Последние два года налоговые органы очень тщательно отслеживают сделки по продаже имущества с целью выявления случаев уклонения от уплаты налога. Один из самых распространенных механизмов уклонения от уплаты налога - занижение стоимости продаваемой квартиры. Как правило, в договорах купли-продажи указывается сумма, не превышающая 1000000 рублей, хотя реальная стоимость объекта может быть в несколько раз больше. Занижение стоимости в договоре позволяет налогоплательщикам заявить имущественный налоговый вычет в связи с продажей квартиры (по закону – не более 1000000 рублей) и полностью избежать уплаты налога. Если при продаже квартире Вы укажете её стоимость в размере 1000000 рублей или меньше, налоговые органы могут сделать вывод о том, что эти сведения не соответствуют действительной стоимости квартиры. Это станет причиной пристального внимания налоговиков и в том случае, если им удастся доказать факт занижения стоимости квартиры, вам грозит доначисление суммы налога к уплате в бюджет и уплата штрафа.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Уменьшить сумму налога, подлежащую к уплате можно двумя способами. Первый способ - воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Этот вариант позволяет уменьшить облагаемую налогом сумму дохода от продажи квартиры на размер предоставляемого вычета (не более 1 000 000 рублей). Та часть дохода, которая будет превышать этот лимит, будет облагаться налогом по ставке 13%. Второй способ позволяет уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с приобретением этой квартиры. Этот вариант целесообразно использовать тогда, когда затраты на приобретение квартиры превышали 1 000 000 рублей.
Вы потратили на приобретение своей квартиры сумму в 2 200 000 рублей. Доход от продажи квартиры составит точно такую же сумму. Если при подаче налоговой декларации и исчислении суммы своего налога к уплате Вы используете второй вариант оптимизации налогообложения, облагаемый доход составит: 2 200 000 руб. – 2 200 000 руб. = 0 рублей. Таким образом Вы сможете законным способом избежать уплаты налога.
При этом необходимо помнить, что отсутствие налога к уплате не освобождает налогоплательщика от обязанности подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. В налоговый орган необходимо будет представить как документы, связанные с продажей квартиры, так и документы, связанные с её приобретением, подтверждающие Ваши расходы.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 2 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставляется налогоплательщикам только в случае приобретении жилья: жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в указанном имуществе, а также при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Офисные помещения не являются жилыми, поэтому при приобретении офисного помещения имущественный налоговый вычет не предоставляется.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Уменьшить сумму налога, подлежащую к уплате можно двумя способами. Первый способ - воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Этот вариант позволяет уменьшить облагаемую налогом сумму дохода от продажи квартиры на размер предоставляемого вычета (не более 1 000 000 рублей). Та часть дохода, которая будет превышать этот лимит, будет облагаться налогом по ставке 13%. При использовании данного варианта уменьшения суммы налога к уплате облагаемый налогом доход будет равен: 2 700 000 руб. – 1 000 000 руб. = 1 700 000 рублей. Сумма налога к уплате составит: 1 700 000 руб. * 13% = 221 000 рублей.

Второй способ снижения налогового бремени позволяет налогоплательщику уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с приобретением этой квартиры. Этот вариант целесообразно использовать тогда, когда затраты на приобретение квартиры превышали 1 000 000 рублей. Вы приобретали квартиру за 2 550 000 рублей. При использовании данного варианта уменьшения суммы налога к уплате облагаемый налогом доход будет равен: 2 700 000 руб. – 2 550 000 руб. = 150 000 руб. Сумма налога к уплате составит: 150 000 руб. * 13% = 19 500 руб.
Если Вы решите воспользоваться этим вариантом уменьшения налогового бремени, в налоговый орган вместе с налоговой декларацией необходимо представить документы, связанные с продажей квартиры, договор, по которому Вы приобретали квартиру (с указанием её стоимости), а также документы, подтверждающие факт уплаты указанной в договоре суммы (например, расписка от продавца).

В тексте вопроса Вы сообщили, что не пользовались ранее имущественными налоговыми вычетами. Это означает, что при наличии документов, подтверждающих приобретение продаваемой квартиры, Вы можете воспользоваться ещё одним имущественным налоговым вычетом: предоставляемым при приобретении жилья. Его применение позволит дополнительно уменьшить сумму налога к уплате. Если данный вычет не будет использован полностью в 2010 году, его остатком можно воспользоваться в последующих годах.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте, Владимир.
С точки зрения налоговых органов, продажа одного жилья и приобретение другого – это две разные, не имеющие друг к другу отношения сделки. Для подтверждения права на вычет важно, чтобы на приобретение квартиры были использованы Ваши собственные средства, а не полученные безвозмездно от третьих лиц, например, субсидии.
Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении жилья может применяться только к тем доходам налогоплательщика, которые облагаются налогом по ставке 13%. Если помимо заработной платы Вы не имеете никаких других официальных источников дохода, то имущественный налоговый вычет будет применяться только к доходам, получаемым от работодателя.
Для получения вычета Вам будет необходимо предоставить в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, выданную Вашим работодателем, в которой будет отражен Ваш доход и сумма уплаченного налога.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте, Елена.
1. При продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, Ваша теща получит доход в размере 3 300 000 рублей, который облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Законным образом уменьшить сумму налога к уплате можно двумя способами. Первый способ - воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Этот вариант позволяет уменьшить облагаемую налогом сумму дохода от продажи квартиры на размер предоставляемого вычета (не более 1 000 000 рублей). Та часть дохода, которая будет превышать этот лимит, будет облагаться налогом по ставке 13%.
Второй способ снижения налогового бремени позволяет налогоплательщику уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму расходов, связанных с приобретением этой квартиры. Этот вариант эффективен для случаев, когда приобретение происходило за сумму, превышающую 1 миллион рублей. В налоговый орган будет необходимо представить договор, по которому приобреталась данная квартира и документы, подтверждающие уплату суммы, указанной в договоре.

2. При приобретении жилья в общую собственность законодательство определяет следующий порядок предоставления имущественного налогового вычета: размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности (при приобретении жилья в общую долевую собственность) либо в соответствии с их письменным заявлением (при общей совместной собственности).
Это означает, что если указанные в Вашем вопросе теща и свекр приобретут квартиру в общую долевую собственность с выделением каждому из них по ½ доли, налоговые органы подтвердят право тещи на получение имущественного налогового вычета только в половинном размере, в соответствии с её долей.
Законодательство РФ предусматривает возможность приобретения квартиры в общую совместную собственность только для супругов, поэтому воспользоваться вариантом с распределением размера вычета по соглашению собственников не представляется возможным.

3. Максимально снизить сумму налога к уплате в связи с продажей квартиры, Ваша теща сможет в том случае, если обе сделки (по продаже квартиры и по приобретению доли в новой квартире) будут совершены в одном налоговом периоде (календарном году). Это позволит уменьшить облагаемый налогом доход за счет применения сразу двух имущественных налоговых вычетов: вычета, предоставляемого при продаже имущества и вычета, предоставляемого при приобретении жилья.

Для того чтобы более подробно ответить на Ваш вопрос, рассчитать суммы налогов и дать практические рекомендации по оптимизации налогообложения, необходимо знать, за какую сумму Ваша теща приобретала квартиру, которую она собирается продавать и может ли она документально подтвердить свои расходы на приобретение данной квартиры.

Минимизировать риск возникновения спорных ситуаций в отношениях с налоговыми органами, можно обратившись за помощью к специалистам для проведения экспертизы документов и получения квалифицированной помощи .
ООО фирма «Ажур-Аудит» оказывает услуги по представлению интересов в налоговых органах, в том числе по вопросам применения налоговых вычетов.
Записаться на консультацию к нашим юристам можно по телефону: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Налоговым законодательством РФ установлено, что налогоплательщики, заключившие договор инвестирования и получившие квартиру по акту приема-передачи, могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом не дожидаясь свидетельства о государственной регистрации права собственности. Это означает, что Вы имеете право применить данный вычет к своим доходам начиная с 2009 года.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Налоговым законодательством определено, что налогоплательщики могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом в суммах фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, а также расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам). В законе нет описания порядка, в котором предоставляется вычет. В соответствии со сложившейся практикой, налоговыми органами сначала предоставляется вычет в суммах, израсходованных на приобретение жилья, и только после этого – в размере процентов, уплачиваемых по кредиту.
Принципиальной разницы в том, в каком порядке получать вычет, нет. Срок давности на проценты, уплачиваемые по кредиту не распространяется. Таким образом, Вы можете сначала воспользоваться вычетом в сумме, израсходованной Вами на приобретение дома, а после этого воспользоваться вычетом в суммах процентов, уплаченных по кредитному договору.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Поскольку Налоговым кодексом РФ не установлено срока давности для получения имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении жилья, Вы можете сейчас воспользоваться своим правом на вычет. Сделать это можно двумя способами: 1. Подать налоговые декларации за предыдущие годы и вернуть суммы излишне уплаченного налога из бюджета (в 2011 году можно вернуть налоги, уплаченные в 2008, 2009 и 2010 годах). 2. Подать в налоговый орган заявление о предоставлении Вам имущественного налогового вычета в текущем году у Вашего работодателя, чтобы при выплате заработной платы с Вас не удерживали НДФЛ.
Вне зависимости от того, каким вариантом получения вычета Вы захотите воспользоваться, в налоговый орган будет необходимо представить: договор, по которому квартира была приобретена, документ, подтверждающий Ваше право собственности на квартиру или акт приемки-передачи квартиры, платежные документы, подтверждающие оплату стоимости квартиры по договору, а также сведения о Ваших доходах за налоговый период (год), в котором Вы ходите воспользоваться вычетом. Сведения о доходах могут быть либо в виде справки по форме 2-НДФЛ от налогового агента (работодателя), либо в виде договора, в соответствии с которым Вы получаете доход (не через налогового агента)
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

1.В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ доход, полученный от продажи квартиры, находящейся в собственности свыше трех лет, не облагается налогом. Обязанности подавать декларацию и уплачивать налог у бабушки Вашего мужа не возникает.
2.В ближайшее время Вы собираетесь продавать квартиру, приобретенную в долевую собственность с супругом в 2009 году. На момент продажи обе доли в данной квартире будет находится в собственности менее трех лет, поэтому доход, полученный Вами и Вашим супругом будет облагаться налогом. Уменьшить сумму налога, подлежащую уплате, можно двумя способами: воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при продаже жилья, или же уменьшить сумму дохода, полученного при продаже долей в квартире, на сумму расходов, которые Вы и Ваш супруг понесли, приобретая данную квартиру.
Если вы решите воспользоваться первым способом, то размер предоставляемого вычета (максимум - 1000000 рублей) будет распределен между вами в соответствии с вашими долями в продаваемой квартире. Это означает, что при продаже своих долей каждый из вас сможет не облагать налогом по 500000 рублей своего дохода. С оставшейся части дохода, полученного от продажи квартиры, Вы будете обязаны уплатить налог по ставке 13%. В том случае, если Вы захотите воспользоваться вторым способом, Вам будет нужно документально подтвердить сумму своих расходов, связанных с приобретением продаваемой квартиры. Этот вариант позволит максимально снизить налогооблагаемую базу, или даже полностью избежать уплаты налога.
3.При приобретении жилья налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стоимость приобретаемого коттеджа составляет 7500000 рублей, это позволяет Вашему супругу претендовать на максимальный размер имущественного налогового вычета: 2000000 рублей. В том случае, если на приобретение жилья брался целевой кредит, размер вычета может быть дополнительно увеличен на сумму процентов, уплачиваемых по кредиту.

Получить более подробную информацию о налоговых вычетах Вы можете записавшись на консультацию к нашим юристам. С 11 по 20 января 2011 года мы проводим акцию «Рождественские скидки» - получите скидку в размере 25 % на все услуги.
Коллектив ООО фирма «Ажур-Аудит» поздравляет Вас с наступающим Новым годом и Рожеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

1. В отношении имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении квартиры, сообщаем следующее: воспользоваться данным вычетом могут лишь те налогоплательщики, которые получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Пенсия к такому виду дохода не относится.
2. В своём вопросе Вы указали, что продаете старую квартиру. В том случае, если на момент продажи она будет находится в Вашей собственности свыше трех лет, доход, полученный от её продажи полностью освобождается от налогообложения. Если же эта квартира на момент продажи будет находится в собственности менее трех лет, то доход, полученный от её продажи будет облагаться налогом по ставке 13%. К этому доходу можно будет применять имущественные налоговые вычеты, предоставляемые как при продаже имущества, так и при покупке. Но в любом случае при отсутствии иных доходов, облагаемых по ставке 13%, применение вышеуказанных вычетов позволит лишь уменьшить сумму налога к уплате от продажи квартиры, но не позволит вернуть суммы ранее уплаченных налогов из бюджета.
Коллектив ООО фирма «Ажур-Аудит» поздравляет Вас с наступающим Новым годом и Рожеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Приобретение жилья не возлагает на налогоплательщиков обязанности по декларированию доходов. Подача налоговой декларации и декларирование своих доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, потребуется в том случае, если налогоплательщик захочет воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Для того чтобы Ваша супруга смогла воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья, ей нужно будет представить в налоговый орган документы, подтверждающие, что на момент приобретения квартиры и осуществления платежей она состояла в зарегистрированном браке с Вами. В соответствии с семейным законодательством РФ доходы, получаемые супругами, являются общей совместной собственностью супругов (если только брачным договором не установлено иное). Это означает, что произведение Вами платежей за приобретаемую женой квартиру не будет являться непреодолимым препятствием для получения ею вычета.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Добрый день, Наталья! Для развернутого ответа на Ваш вопрос представленных сведений недостаточно.
Налоговым Кодексом Российской Федерации получение имущественного налого-вого вычета при достройке или реконструкции уже существующего объекта недвижимого имущества не предусмотрено.
От лица всего коллектива ООО фирмы «Ажур-Аудит» поздравляем Вас с насту-пающим Новым годом и Рождеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте, Галина! Главой 14 Налогового Кодекса Российской Федерации (На-логовый контроль) определен порядок осуществления налоговыми органами деятельности по контролю за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пре-делах своей компетенции. Однако к компетенции должностных лиц налоговых органов не отнесены полномочия по истребованию от налогоплательщика отчета об источниках средств для покупки квартиры.
Таким образом, требование данного отчета является незаконным.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Галина! В соответствии со ст. ст. 208, 228, 229 НК РФ декларированию подлежат доходы, полученные налогоплательщиком физическим лицом при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее трех лет. Обязанность налогоплатель-щика по декларированию доходов при покупке недвижимого имущества (квартиры) Нало-говым Кодексом Российской Федерации не предусмотрена.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Александр, здравствуйте! В соответствии со п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению доходы, полученные налогопла-тельщиком от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности три года и более. В Вашем случае это означает, что подавать декларацию и уплачивать налог с до-хода, полученного от продажи квартиры, не придется.
Подпунктом 2 п.1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при приобретении недвижи-мого имущества налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогово-го вычета в сумме, не превышающей 2 000 000 руб. Это означает, что если вы работаете и получаете доход, облагаемый по ставке 13 %, то с момента подтверждения налоговым ор-ганом права на получение Вами имущественного налогового вычета, удержанный с Вас налог подлежит возврату. Вычетом можно воспользоваться двумя способами:
- путем подачи декларации за предыдущие налоговые периоды (годы), начиная с года, в котором Вами получено свидетельство о праве собственности, либо акт приема-передачи. В этом случае по окончании камеральной налоговой проверки производится возврат излишне удержанного с Вас налога за налоговый период.
- путем обращения в налоговый орган для получения уведомления для работодате-ля. В этом случае уведомление передается в бухгалтерию работодателя и с налогопла-тельщика не удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры предоставляется налогоплательщику один раз в течение всей жизни. Если в налоговом периоде (годе) иму-щественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
От лица всего коллектива ООО фирмы «Ажур-Аудит» поздравляем Вас с насту-пающим Новым годом и Рождеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Добрый день, Надежда! В соответствии с Главой 23 Налогового Кодекса Россий-ской Федерации, для целей налогообложения физических лиц нежилые помещения отне-сены законодателем к категории «иное имущество». Подпунктом 17.1 статьи 217 Налого-вого Кодекса Российской Федерации предусмотрено, что не подлежат налогообложению доходы, полученные налогоплательщиком от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Следовательно, подавать декларацию и уплачивать налог с дохода, полученного от продажи квартиры, не придется.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте, Александр Григорьевич! В Вашем случае все будет зависеть от того, какой объект будет указан в Свидетельстве о праве собственности на дом. В случае, если объектом права будет являться «жилой дом», то Вы сможете воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного п.п.2 п.1 ст. 220 Нало-гового Кодекса Российской Федерации. Воспользоваться данным вычетом Вы вправе на-чиная с налогового периода (года), в котором Вами будет получено свидетельство о праве собственности. Например, если свидетельство будет получено в 2011 году, то и восполь-зоваться правом на имущественный налоговый вычет Вы сможете, начиная с 2011 года.
Поздравляем Вас с наступающим Новым годом и Рождеством!
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте! Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей, предусмотрен-ный п.п.2 п.1 ст. 218 Налогового Кодекса Российской Федерации, распространяется в том числе на граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в ко-торых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации.
Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одним из на-логовых агентов, выплачивающих ему доходы. Обычно это организация-работодатель. Для получения стандартного вычета Вы обязаны написать на имя работодателя заявление о предоставлении стандартного налогового вычета. К заявлению прилагаются документы или их копии, подтверждающие право на вычеты. В Вашем случае подтверждающим до-кументом будет являться удостоверение ветерана боевых действий.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.