Декларирование зарубежных доходов физического лица

Иностранный доход не приходит в российскую декларацию сам: у зарубежного плательщика нет статуса налогового агента по НК РФ, поэтому считать базу, собирать подтверждения и подавать декларацию приходится самостоятельно. Услуга закрывает эту работу целиком: разбор источников дохода, расчёт базы по каждому виду, декларация с приложениями и — там, где это предусмотрено действующим международным договором, — заявление зачёта налога, уплаченного за рубежом.

Задекларировать зарубежный доход — после заявки менеджер связывается в рабочее время, уточняет состав доходов, страны и периоды и подтверждает состав работ и срок. Задать вопрос эксперту — опишите, какие доходы и откуда: специалист по международному налогообложению скажет, возникает ли обязанность и что понадобится.

Международное налогообложение физических лиц · Аудиторская компания с 1993 года · Лицензия Минфина · Ответственность застрахована

Когда нужна услуга

  • Зарплата, гонорары или вознаграждение по договору от иностранного работодателя или заказчика.
  • Аренда зарубежной недвижимости и доход от её продажи.
  • Дивиденды, купоны, проценты по вкладам и доход от продажи активов у иностранного брокера или банка.
  • Доход от иностранной страховой или пенсионной программы.
  • Налог уже удержан за рубежом, и нужно понять, засчитывается ли он в России и чем это подтверждается.
  • Инспекция запросила пояснения по зарубежным поступлениям — в том числе по данным международного обмена информацией.

Что мы делаем

  • Определяем ваш статус за период. Обязанность декларировать доходы от зарубежных источников адресована налоговым резидентам (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ) и зависит не от гражданства, а от статуса за налоговый период. У нерезидента зарубежный доход вне объекта налогообложения (ст. 209 НК РФ). Если статус за год спорный, расчёт выполняется отдельной работой — определение налогового статуса.
  • Разделяем доходы по источникам. Что относится к источникам за пределами России — п. 3 ст. 208 НК РФ, причём перечень открытый (подп. 9). Часть выплат, которые клиент считает «иностранными», на деле относится к источникам в России по п. 1 ст. 208 НК РФ. Спорную квалификацию решает не наш вывод: п. 4 ст. 208 НК РФ относит такие случаи к компетенции Министерства финансов России.
  • Считаем базу по каждому виду дохода с учётом применимых освобождений ст. 217 НК РФ и подтверждаемых расходов.
  • Проверяем основание для зачёта налога, уплаченного за рубежом, и собираем комплект подтверждений по п. 3 ст. 232 НК РФ.
  • Готовим декларацию по действующей форме с приложениями и расчётами и подаём её с представительством в инспекции.

Что вы получаете

  • Расчёт налоговой базы по каждому виду иностранного дохода с указанием нормы, по которой доход учтён или освобождён.
  • Декларацию с приложениями и подтверждающими документами, готовую к подаче.
  • Обоснование по зачёту: заявлен он или нет и почему — со ссылкой на конкретный договор либо на его отсутствие.
  • Перечень документов, которые нужно получить у иностранного источника выплаты или налогового органа, с требованиями к их оформлению и переводу.
  • Позицию по спорным доходам: как они квалифицированы и какие аргументы подготовлены на случай вопросов инспекции.

Стоимость

  • декларирование иностранных доходов без применения соглашения об избежании двойного налогообложения, с представительством в инспекции, до 50 доходных операций — от 90 000 руб.;
  • декларирование иностранных доходов с применением соглашения об избежании двойного налогообложения, с представительством в инспекции, до 50 доходных операций — от 105 000 руб.

Окончательная стоимость зависит от:

  • суммы дохода — стоимость рассчитывается в процентах от дохода с установленным минимумом;
  • количества доходных операций сверх 50;
  • необходимости применения соглашения об избежании двойного налогообложения.

Точный состав работ и итоговую стоимость согласуем письменно до начала работы. Срок подготовки — от 10 до 20 рабочих дней в зависимости от варианта, с момента получения полного комплекта документов. Сроки камеральной проверки установлены НК РФ и в срок подготовки не входят.

Заказать декларирование

Что не входит

Определение налогового статуса за период — самостоятельная работа: определение налогового статуса. Получение документа ФНС, подтверждающего статус налогового резидента России, — отдельная услуга. Отдельный правовой анализ применимости соглашения об избежании двойного налогообложения — отдельная услуга; в рамках декларирования применимость проверяется в объёме, необходимом для заявления зачёта. Получение, перевод и нотариальное заверение иностранных документов, сбор и сверка истории операций по счетам и аудит отчётности оплачиваются отдельно. Валютные обязанности по зарубежным счетам — уведомление об открытии счёта и отчёт о движении средств — в состав этой услуги не входят. Уведомления об участии в иностранных организациях и о КИК — отдельный контур.

Какие документы понадобятся

  • Документы иностранного источника выплаты о виде и сумме дохода за календарный год.
  • Документы об уплате налога за рубежом, выданные или заверенные уполномоченным органом иностранного государства, — либо копия иностранной декларации вместе с копией платёжного документа (п. 3 ст. 232 НК РФ).
  • Нотариально заверенный перевод этих документов на русский язык.
  • Документы о расходах, если они уменьшают базу: договоры, платёжные документы, документы о приобретении активов.
  • Документы о пребывании за период, если статус за год требует расчёта.

Зачёт налога, уплаченного за рубежом: что здесь важно

Норма п. 1 ст. 232 НК РФ построена от обратного: суммы налога, фактически уплаченные резидентом России за её пределами, не засчитываются при уплате налога в России, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором. Отсюда три практических следствия.

  • Нет действующего договора — нет зачёта. С рядом государств договоры прекратили действие, и по доходам из этих юрисдикций механизм зачёта по ст. 232 НК РФ неприменим. Проверка ведётся по конкретному государству и периоду получения дохода.
  • Приостановление отдельных положений договора — не то же самое, что прекращение договора. Указом Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585 и Федеральным законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ приостановлено действие отдельных положений ряда договоров; договоры при этом продолжают действовать в неприостановленной части. Что именно приостановлено по вашему договору и как это влияет на зачёт — проверяется по перечню положений конкретного договора, а не по общему правилу.
  • Зачёт заявляется в декларации. Он производится по окончании налогового периода на основании декларации, в которой указана подлежащая зачёту сумма; такие суммы могут быть заявлены в декларациях, представляемых в течение трёх лет после окончания налогового периода получения дохода (п. 2 ст. 232 НК РФ). Засчитываемая сумма определяется с учётом положений соответствующего договора (п. 4 ст. 232 НК РФ).

Сроки кампании

Декларация представляется до 30 апреля, налог уплачивается до 15 июля года, следующего за отчётным (ст. 229 и 228 НК РФ). Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Достижимость срока по конкретному заказу оценивается при приёме заявки: она зависит от того, когда получены документы иностранного источника и их перевод.

FAQ

Я гражданин России, но живу за границей. Нужно ли мне декларировать зарубежный доход? Обязанность привязана не к гражданству, а к налоговому резидентству за соответствующий год: самостоятельное декларирование доходов от зарубежных источников адресовано налоговым резидентам (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, с отдельным исключением для российских военнослужащих по п. 3 ст. 207 НК РФ). У нерезидента зарубежный доход вне объекта налогообложения (ст. 209 НК РФ). Поэтому первый шаг разбора — статус за год.

Налог уже удержали за рубежом. Значит, в России платить не нужно? Такого следствия нет. По п. 1 ст. 232 НК РФ уплаченный за рубежом налог не засчитывается, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором. Если действующий договор это предусматривает, зачёт заявляется в декларации и подтверждается документами по п. 3 ст. 232 НК РФ. Если договора с этим государством нет, механизм зачёта не работает.

Иностранный банк или брокер уже отчитался в свою налоговую. Российская декларация всё равно нужна? Да. Отчётность иностранного финансового института перед своим государством не заменяет вашу декларацию в России: у иностранного плательщика нет статуса налогового агента по НК РФ, поэтому право не указывать доход, с которого налог полностью удержан агентом (п. 4 ст. 229 НК РФ), к таким выплатам по общему правилу не применяется.

Я сдал отчёт о движении средств по зарубежному счёту. Декларация нужна? Это разные обязанности из разных актов. Отчёт о движении средств и уведомления о счетах относятся к валютному контуру (Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ), декларирование дохода — к налоговому (ст. 228, 229 НК РФ). Ни один документ не заменяет другой, и ответственность за них установлена самостоятельно.

Что будет, если декларацию не подать? Ответственность за непредставление декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ, за неуплату налога — ст. 122 НК РФ; это разные составы с разными условиями. С 2026 года ст. 119 НК РФ дополнена пунктами, освобождающими от ответственности в отдельных случаях — в частности, когда по декларации, представленной с нарушением срока, отсутствует сумма налога к уплате. Применимость и величина санкции определяются по обстоятельствам конкретного случая и по редакции нормы на дату нарушения, поэтому мы разбираем ситуацию, а не называем сумму заранее.

У меня доход от продажи иностранных ценных бумаг. Это та же услуга? Частично: доходы от операций с иностранными ценными бумагами могут декларироваться в составе этой работы, но для случая, когда весь состав дохода — брокерский, есть более узкая услуга «Декларирование доходов от иностранных ценных бумаг». Что подойдёт вам, определяется по составу операций.

Прибыль моей иностранной компании — это тоже зарубежный доход для этой услуги? Нет, это отдельный контур: прибыль контролируемой иностранной компании учитывается по правилам главы 3.4 НК РФ и сопровождается собственными уведомлениями и документами. Разбор ситуации — КИК для физического лица и ситуация: есть иностранная компания.

Правовая рамка

Субъект обязанности — налоговый резидент (ст. 207 НК РФ); объект налогообложения резидента и нерезидента — ст. 209 НК РФ. Отнесение дохода к источникам за пределами России — п. 3 ст. 208 НК РФ, включая открытый подп. 9; к источникам в России — п. 1 ст. 208 НК РФ; спорная квалификация — п. 4 ст. 208 НК РФ (Министерство финансов России). Самостоятельное исчисление и обязанность представить декларацию — подп. 3 п. 1, п. 2 и п. 3 ст. 228 НК РФ; сроки — п. 1 ст. 229 и п. 4 ст. 228 НК РФ; перенос последнего дня срока — п. 7 ст. 6.1 НК РФ; право не указывать отдельные доходы — п. 4 ст. 229 НК РФ. Освобождения — ст. 217 НК РФ, в том числе п. 17.1 (с учётом ст. 217.1 и перечня исключений) и п. 18.1 (с учётом абзаца третьего, действующего с 2026 года). Устранение двойного налогообложения — ст. 232 НК РФ: п. 1 (зачёт только если предусмотрен международным договором), п. 2 (порядок и трёхлетний срок заявления), п. 3 (подтверждающие документы и перевод), п. 4 (определение засчитываемой суммы). Приостановление отдельных положений международных договоров — Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585 и Федеральный закон от 19.12.2023 № 598-ФЗ. Форма декларации — приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@ (применяется начиная с представления декларации за налоговый период 2025 года). Ответственность — ст. 119 и ст. 122 НК РФ. Валютные обязанности — Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ; предметом этой услуги они не являются.

Задекларировать зарубежный доход · Срочно: +7 (495) 287-60-03

Смотрите также