Иностранная компания у физлица: когда вы контролирующее лицо
Обязанности по КИК возникают у человека, а не у компании — но не из-за любого владения. Доля в иностранной компании, фонде или структуре без образования юридического лица создаёт обязанности, если вы налоговый резидент РФ и ваше участие или контроль отвечают критериям ст. 25.13 НК РФ. Когда критерии выполняются, уведомления подаются и при отсутствии выплат в вашу пользу, а ответственность наступает за каждое непредставленное уведомление отдельно. Поэтому первый шаг — проверка статуса, а не заполнение формы.
Разобрать ситуацию с иностранной компанией — в форме укажите, что у вас: новая доля, действующая компания или пропущенный срок. Менеджер подтвердит состав работ и срок. Задать вопрос эксперту — опишите структуру владения, специалист скажет, признаётесь ли вы контролирующим лицом и что нужно подать. Разбор ситуации по существу — платная услуга; её стоимость менеджер называет до начала работы.
Практика по КИК и иностранным структурам · Аудиторская компания с 1993 года · Ответственность застрахована
Вы контролирующее лицо?
Контролирующим лицом признаётся физическое лицо, доля участия которого в иностранной организации превышает установленный порог, а также лицо, осуществляющее контроль над организацией или структурой в своих интересах либо в интересах семьи (ст. 25.13 НК РФ). Пороги участия и признаки контроля определены той же статьёй.
Проверьте себя, если у вас:
- доля в иностранной компании — самостоятельно или вместе с супругом и несовершеннолетними детьми;
- участие через российскую компанию или цепочку иностранных структур;
- иностранный фонд, траст, партнёрство или иная структура без образования юридического лица;
- фактический контроль над компанией без формального владения долей;
- компания, которую вы считаете «спящей»: если статус контролирующего лица подтверждён, отсутствие деятельности обязанности не отменяет.
Две разные обязанности, которые часто путают
| Документ | Когда возникает | Периодичность |
|---|---|---|
| Уведомление об участии в иностранной организации | появление, изменение или прекращение участия | разово, по событию |
| Уведомление о контролируемой иностранной компании | признание вас контролирующим лицом КИК | ежегодно |
Сроки представления обоих уведомлений установлены ст. 25.14 НК РФ: уведомление об участии подаётся по факту события, уведомление о КИК — за налоговый период, в котором признаётся прибыль КИК.
Подача одного документа не заменяет другой: за непредставление каждого предусмотрена самостоятельная ответственность (ст. 129.5, 129.6 НК РФ).
С чего начать: что у вас за ситуация?
- Только что приобрели долю в иностранной компании → Уведомление об участии — срок идёт с даты события.
- Пора подавать ежегодное уведомление о КИК → Уведомление о КИК.
- Не знаете, признаётесь ли вы контролирующим лицом → определение статуса (блок ниже) — это первый шаг, от него зависят все остальные.
- Нужно посчитать прибыль КИК и налог → Расчёт прибыли КИК.
- Срок уведомления пропущен → сначала оценка последствий, потом подача: порядок влияет на квалификацию нарушения.
- Есть ещё и зарубежный счёт → Зарубежные счета и валютный контроль — это отдельный набор обязанностей.
Структура владения сложная? Опишите структуру — разберём цепочку владения, статус и перечень обязанностей.
Ключевые услуги раздела
Определение статуса контролирующего лица
Когда нужна: непонятно, признаётесь ли вы контролирующим лицом: доля меньше очевидной, владение через цепочку, семейное участие, фактический контроль. Результат: мотивированный вывод о статусе и перечень возникающих обязанностей. Цена: 17 500 руб./час по одной компании — оценка объёма в часах фиксируется и согласуется с вами до начала работы. Определить статус
Уведомление об участии в иностранной организации
Когда нужна: появилось, изменилось или прекратилось участие в иностранной организации. Результат: заполненное уведомление, приложения, подтверждение подачи. Цена: 20 000 руб. — без представительства, 1 компания; 30 000 руб. — с представительством в срок, подача по почте; 35 000 руб. — с представительством в срок, подача лично. Подробнее об услуге · Подготовить уведомление
Уведомление о контролируемой иностранной компании
Когда нужна: вы контролирующее лицо и обязаны представить ежегодное уведомление о КИК. Результат: уведомление по действующей форме с приложениями и подтверждением представления. Цена: 35 000 руб. — без представительства, 1 КИК; 40 000 руб. — с представительством в срок, подача по почте; 50 000 руб. — с представительством в срок, подача лично. Подробнее об услуге · Подготовить уведомление о КИК
Расчёт прибыли КИК и налоговых последствий
Когда нужна: нужно определить налоговую базу контролирующего лица и сумму НДФЛ с прибыли КИК, сравнить режимы налогообложения прибыли. Результат: определение налоговой базы контролирующего лица и оценка суммы прибыли КИК для исчисления НДФЛ — по действующим тарифам это две самостоятельные работы, они заказываются вместе или по отдельности. Цена: определение налоговой базы контролирующего лица — 17 500 руб./час по одной компании; оценка суммы прибыли КИК для исчисления НДФЛ — 17 500 руб./час по одной компании. Объём в часах согласуется до начала работы. Подробнее об услуге · Рассчитать прибыль КИК
Что мы проверяем
- Структуру владения. Прямое и косвенное участие, доли членов семьи, цепочки и номинальные конструкции.
- Основания освобождения прибыли КИК от налогообложения. Применимы ли они в вашем случае и чем подтверждаются (ст. 25.13-1 НК РФ).
- Отчётность компании. По каким правилам считается прибыль, нужен ли аудит финансовой отчётности, как подтверждаются данные.
- Режим уплаты налога. Общий порядок или уплата НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (ст. 227.2 НК РФ): что выгоднее в вашей ситуации и какие обязательства это создаёт на будущее.
- Пропущенные сроки. Какие уведомления не поданы, какова ответственность и что смягчает её.
Как мы работаем
- Анкета по структуре. Помощник юриста фиксирует состав участия, даты событий, отчётные периоды.
- Квалификация статуса. Специалист определяет, признаётесь ли вы контролирующим лицом и с какой даты.
- Расчёт и документы. Считаем прибыль и налог, готовим уведомления и приложения. Перевод и нотариальное заверение документов, аудит отчётности компании в тариф уведомления не входят и оплачиваются отдельно.
- Подача и сопровождение. Подаём документы или передаём вам с инструкцией; сопровождаем ответы на запросы инспекции.
Направление ведёт налоговый консультант компании; состав специалистов — в разделе Команда и эксперты.
Полезные материалы раздела
- КИК для физических лиц: обязанности и сроки — справочный разбор.
- Кейс: контролируемая иностранная компания
- Есть иностранная компания или доля в ней — что делать по шагам.
- Зарубежные счета и валютный контроль · Налоговое резидентство
FAQ
Компания не ведёт деятельность и не приносит дохода. Уведомлять нужно? Если вы признаётесь контролирующим лицом, то да: обязанность связана с участием и контролем, а не с наличием прибыли. Отсутствие деятельности влияет на расчёт налога, но не отменяет уведомления. Если статус ещё не установлен — начинать нужно с него.
Я нерезидент. КИК меня касается? Правила о КИК применяются к налоговым резидентам РФ. Если статус менялся в течение периода, обязанности определяются по каждому году отдельно — начните с определения налогового статуса.
Я продал долю. Нужно ли что-то подавать? Прекращение участия — это тоже событие, о котором подаётся уведомление. Кроме того, за период владения могут сохраняться обязанности по КИК.
Что делать, если срок уведомления пропущен? Оценить состав нарушения и обстоятельства до подачи: содержание документа и сопроводительных пояснений влияет на квалификацию и на смягчающие обстоятельства.
Сколько стоит?
| Услуга | Формат | Цена |
|---|---|---|
| Уведомление о КИК | Без представительства | 35 000 руб. |
| Уведомление о КИК | С представительством, подача по почте | 40 000 руб. |
| Уведомление о КИК | С представительством, подача лично | 50 000 руб. |
| Определение статуса контролирующего лица | Почасовая работа | 17 500 руб./час |
| Определение налоговой базы КИК | Почасовая работа | 17 500 руб./час |
| Оценка суммы прибыли КИК | Почасовая работа | 17 500 руб./час |
Сначала статус, потом документы. Опишите структуру владения — скажем, признаётесь ли вы контролирующим лицом, что и в какой срок нужно подать и сколько это будет стоить.
Разобрать ситуацию с КИК · Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03
О компании
Задачи по КИК ведёт направление иностранных структур Персонального аудита — аудиторской компании, работающей с 1993 года. Проверяемые подтверждения статуса: Членство в СРО аудиторов · Страхование ответственности · Команда и эксперты.
