Зарубежный счёт: какие уведомления и отчёты вы обязаны сдать

Обязанности возникают из-за самого факта счёта, а не из-за дохода по нему. Если вы валютный резидент РФ и не подпадаете под установленные исключения, открытие счёта в иностранном банке, у брокера или в другой организации финансового рынка может повлечь обязанность уведомить налоговый орган, а наличие действующего счёта — обязанность представить ежегодный отчёт о движении средств. Часть владельцев счетов от этих обязанностей освобождена: освобождения зависят от времени пребывания за пределами России, страны банка и оборотов по счёту. Поэтому первый вопрос — не «какой документ подать», а «возникает ли у вас обязанность».

Проверить свои обязанности по счёту — в форме укажите, что у вас: новый счёт, действующий счёт или уже полученный запрос. Менеджер подтвердит состав работ и срок. Задать вопрос эксперту — опишите ситуацию, специалист по валютному комплаенсу ответит, что и когда нужно подать. Разбор ситуации по существу — платная услуга; её стоимость менеджер называет до начала работы.

Международная налоговая практика · Аудиторская компания с 1993 года · Член СРО аудиторов · Ответственность застрахована

Возникает ли у вас обязанность: порядок проверки

  1. Статус. Являетесь ли вы валютным резидентом РФ в проверяемом периоде.
  2. Время пребывания. Сколько дней вы провели за пределами России в календарном году — от этого зависят освобождения.
  3. Страна и организация. Где открыт счёт, обменивается ли эта страна информацией с ФНС, что это за организация финансового рынка.
  4. Обороты и остаток. Суммы зачислений, списаний и остатка по счёту за год.
  5. Исключения. Подпадает ли ваш случай под действующие основания освобождения от уведомления и отчёта.

Только после этих пяти шагов определяется состав документов. Конкретные пороги, сроки и перечень освобождений действуют в редакции валютного законодательства на дату подачи. Такая проверка — отдельная работа; её стоимость рассчитывается после предварительной оценки — менеджер называет её до начала и фиксирует письменно.

Обязанности владельца зарубежного счёта

  1. Уведомить об открытии, закрытии или изменении реквизитов счёта — в налоговый орган, в срок один месяц со дня соответствующего события (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
  2. Отчитываться о движении средств и иных финансовых активов (ОДС) — если обязанность не снята одним из исключений; порядок и сроки установлены постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365, отчёт представляется за прошедший год.
  3. Соблюдать правила валютных операций — не все операции по зарубежному счёту разрешены; часть требует подтверждающих документов. Незаконная валютная операция — самостоятельный состав ответственности (ст. 15.25 КоАП РФ).

Освобождения — не редкость: они применяются, например, при длительном пребывании за пределами России и при определённых условиях по стране банка и суммам операций. Их наличие проверяется до подготовки документов.

С чего начать: что у вас за ситуация?

Не уверены, что у вас за счёт и какие обязанности он создаёт? Опишите ситуацию — разберём тип счёта, сроки и состав документов.

Ключевые услуги раздела

Уведомление об открытии, закрытии или изменении счёта

Когда нужна: открыли, закрыли счёт или изменились его реквизиты; срок — один месяц. Результат: заполненное уведомление по действующей форме, комплект приложений и подтверждение подачи. Стоимость: подробные условия и факторы расчёта указаны на странице уведомления о зарубежном счёте. Подробнее об услуге · Подготовить уведомление

Отчёт о движении средств по зарубежному счёту

Когда нужна: по действующему счёту, если обязанность не снята исключением; при сохранении обязанности отчёт представляется и тогда, когда операций по счёту не было. Результат: отчёт с приложениями и подтверждением представления; расшифровка оборотов — если заказана обработка выписки (отдельная работа по предварительной оценке). Стоимость: подробные условия и факторы расчёта указаны на странице отчёта о движении средств. Подробнее об услуге · Подготовить ОДС

Штрафы валютного контроля

Когда нужна: уведомление или отчёт не подан вовремя, поступил запрос о нарушении. Результат: оценка состава нарушения, подготовка пояснений и ходатайств, работа со смягчающими обстоятельствами.

Подробнее об услуге · Оценить риск штрафа

Проверка законности валютной операции

Когда нужна: планируете или уже провели операцию по зарубежному счёту и не уверены в её допустимости. Результат: правовая оценка операции, перечень подтверждающих документов, рекомендации по оформлению.

Подробнее об услуге · Проверить операцию

Что мы проверяем в вашей ситуации

  • Тип счёта и организации. Банк, брокер, платёжная система, страховая — состав обязанностей различается.
  • Статус владельца. Валютное резидентство и время нахождения за пределами России влияют на обязанности и освобождения.
  • События и сроки. Даты открытия, закрытия, изменения реквизитов; какие сроки уже идут и какие пропущены.
  • Операции. Характер зачислений и списаний, наличие подтверждающих документов, признаки запрещённых операций.
  • Последствия. Что грозит по каждому эпизоду и как снизить риск до подачи документов.

Как выбрать сценарий

  • Срок ещё не вышел — подаём уведомление или отчёт в обычном порядке, без работы с последствиями просрочки.
  • Срок пропущен — сначала оценка последствий, потом подача: порядок и содержание документов влияют на квалификацию нарушения.
  • Счетов несколько — считайте обязанности по каждому: и уведомления, и отчёты подаются по каждому счёту; объём работы зависит от количества счетов и валют.
  • Есть доходы по счёту — обязанность отчитаться и обязанность задекларировать доход не заменяют друг друга: см. налоговое резидентство и иностранные доходы и налоги инвестора.

Как мы работаем

  1. Анкета по счетам. Помощник юриста фиксирует состав счетов, даты событий и периоды отчётности.
  2. Обработка выписок. Приводим выписки к формату отчёта, пересчитываем обороты по курсу и валютам.
  3. Правовая оценка. Специалист проверяет применимые освобождения, характер операций и риски.
  4. Комплект и подача. Готовим документ, приложения и опись; подаём сами или передаём вам с инструкцией.

Направление ведёт налоговый консультант компании; состав специалистов — в разделе Команда и эксперты.

Полезные материалы раздела

  • Уведомление о зарубежном счёте: как заполнить и подать
  • ОДС: сроки, состав отчёта и типичные ошибки
  • Штрафы валютного контроля
  • Кейс: зарубежный счёт и ОДС
  • FAQ по зарубежным активам

FAQ

Нужно ли уведомлять о счёте, если на нём нет денег? Если обязанность уведомить возникает в вашем случае, она связана с фактом открытия счёта, а не с остатком на нём. Сама обязанность — и по уведомлению, и по отчёту — зависит от статуса, времени пребывания за пределами России и условий по стране счёта: для отдельных категорий владельцев действуют исключения. Проверять их нужно до подачи.

Я живу за границей больше полугода. Мне тоже отчитываться? Для лиц, длительно находящихся за пределами России, предусмотрены освобождения, но они зависят от срока пребывания и других условий.

Что будет, если я подам уведомление с опозданием? Просрочка — самостоятельное нарушение; при этом добровольная подача и обстоятельства просрочки учитываются при оценке ответственности. Сначала оценка, потом подача — порядок здесь имеет значение.

Брокерский счёт — это тоже «зарубежный счёт»? Обязанности возникают не только по банковским счетам: значение имеет тип организации и характер счёта. Разбираем это на анкете — от ответа зависит и форма, и срок.

Стоимость

Подробная стоимость подготовки уведомления об открытии, закрытии или изменении зарубежного счёта и отчёта о движении средств указана на соответствующих страницах услуг.

Окончательная стоимость зависит от:

  • количества счетов, валют и отчётных периодов;
  • наличия и объёма операций;
  • формата, качества и полноты банковских выписок;
  • выбранного способа подачи и необходимости представительства;
  • соблюдения срока подачи или необходимости работы с последствиями просрочки;
  • наличия персональной или акционной скидки.

Точный состав работ и итоговую стоимость согласуем письменно до начала работы.

Срок по уведомлению идёт с даты события, а не с момента, когда вы о нём вспомнили. Опишите ситуацию — скажем, что нужно подать, в какой срок и что делать, если срок уже пропущен.

Проверить обязанности по зарубежному счёту · Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03