Калькулятор 183 дней: налоговое резидентство по датам поездок

Налоговый резидент России — тот, кто находился в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Калькулятор считает эти дни по датам ваших поездок за границу и показывает два результата: на дату выплаты дохода и по итогам календарного года.

Калькулятор работает в браузере — включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Как считает калькулятор

  • Два расчёта на одних данных. На дату выплаты дохода налоговый агент смотрит на 12 месяцев до этой даты — статус предварительный. Окончательный статус определяется по итогам календарного года (ст. 216 НК РФ). Если результаты расходятся, калькулятор это покажет.
  • День выезда и день въезда — дни в России. Поэтому поездка с выездом 1 июня и возвращением 3 июня — это один день за границей. Правило основано на разъяснениях ФНС и Минфина, а не на прямой норме Налогового кодекса.
  • Лечение и обучение за рубежом не прерывают пребывание в России, если поездка короче шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ) и есть подтверждающие документы. Длительность считается по всей поездке; если она шесть месяцев и больше, за границей засчитываются все её дни.
  • Работа на морских месторождениях углеводородного сырья не прерывает пребывание независимо от длительности, если есть документы (п. 2 ст. 207 НК РФ).
  • Военнослужащие за рубежом и сотрудники органов власти в командировке признаются резидентами независимо от числа дней (п. 3 ст. 207 НК РФ).
  • Если данных не хватает — нет даты возвращения, нет документов о лечении, указаны не все поездки — калькулятор не угадывает, а показывает, в каком интервале может быть число дней и что нужно уточнить.

Чего калькулятор не делает

  • Не определяет статус за вас окончательно: при выплате дохода статус определяет налоговый агент, по итогам года — налоговая инспекция.
  • Не учитывает правила других стран и соглашений об избежании двойного налогообложения.
  • Не рассчитывает налог и не заменяет документы, подтверждающие даты пересечения границы.

Если от статуса зависит налог по крупной выплате или возврат уже удержанного налога, статус лучше определить со специалистом.

Определить налоговый статус со специалистом · Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03

Смотрите также