Налоги инвестора: брокеры, дивиденды, убытки и валютные операции
Российский брокер по большинству операций выступает налоговым агентом — иностранный, как правило, нет. Что именно вы обязаны декларировать сами, зависит от вашего налогового статуса за период, источника и вида дохода, наличия налогового агента, типа инструмента и применимого соглашения об избежании двойного налогообложения. Дивиденды из-за рубежа, купоны, валютные операции, убытки прошлых лет, ИИС — у каждого случая свои правила расчёта.
Разобрать свои инвестиционные доходы — в форме укажите, что у вас: иностранный брокер, дивиденды, убытки, ИИС или запрос банка. Менеджер подтвердит состав работ и срок. Задать вопрос эксперту — опишите портфель и операции, специалист скажет, что нужно декларировать и в какой срок. Разбор ситуации по существу — платная услуга; её стоимость менеджер называет до начала работы.
Практика по инвестиционным доходам физических лиц · Аудиторская компания с 1993 года · Ответственность застрахована
Когда инвестор обязан считать налог сам
- Счёт у иностранного брокера: как правило, он не удерживает российский НДФЛ и не подаёт за вас сведения — состав ваших обязанностей определяется по операциям и статусу.
- Дивиденды и купоны от иностранных эмитентов — даже если налог частично удержан за рубежом.
- Валютные операции и переоценка: рублёвый результат может отличаться от валютного, и по отдельным видам операций это влияет на налоговую базу.
- Убытки прошлых лет — их зачёт не происходит автоматически, его нужно заявить.
- Перевод бумаг между брокерами — новый брокер может не знать вашу цену приобретения.
- Продажа бумаг, полученных в дар или по наследству, — расходы подтверждаются иначе.
- Цифровые активы — правила отличаются от правил для ценных бумаг.
Коротко о том, кто считает налог по типовым источникам (детали зависят от статуса, инструмента и соглашения об избежании двойного налогообложения):
| Источник дохода | Кто, как правило, считает и платит налог | Что понадобится |
|---|---|---|
| Российский брокер | по большинству операций — брокер как налоговый агент | отчёт брокера, справка о доходах |
| Иностранный брокер | вы сами, по декларации | отчёты и выписки брокера |
| Дивиденды и купоны из-за рубежа | вы сами; зачёт удержанного за рубежом — при действующем соглашении и подтверждениях | документы об удержании налога |
| Убытки прошлых лет | зачёт заявляете вы — автоматически он не происходит | подтверждения убытков |
С чего начать: что у вас за ситуация?
- Есть отчёт брокера, но непонятно, что с ним делать → Налоговый разбор брокерского отчёта.
- Доходы от иностранных ценных бумаг → Декларирование доходов от иностранных бумаг.
- Дивиденды и купоны → НДФЛ по дивидендам и купонам.
- Были убытки, хочу их учесть → Учёт убытков по операциям с ценными бумагами.
- ИИС и инвестиционные вычеты → ИИС и вычеты.
- Криптовалюта и цифровые активы → Налоги с цифровых активов.
- Банк просит объяснить происхождение средств → Source of Wealth / Source of Funds.
- Счёт у иностранного брокера открыт недавно → сначала обязанности по зарубежным счетам: уведомление и отчёт — самостоятельные обязанности, они возникают отдельно от налога и имеют собственные исключения.
Не знаете, с чего начать? Передайте брокерский отчёт — скажем, что подлежит декларированию и какая сумма получается. Расчёт по существу — платная услуга; её стоимость менеджер называет до начала работы.
Ключевые услуги раздела
Инвестиционные вычеты и ИИС
Когда нужна: есть право на инвестиционный вычет — по бумагам в собственности более трёх лет, по взносам на ИИС или по результату операций на ИИС. Результат: расчёт вычета, декларация с приложениями и подача. Решение о вычете и перечисление средств принимает налоговый орган.
Цена:
| Вариант | Ставка | Минимальная стоимость |
|---|---|---|
| По бумагам в собственности более 3 лет | 0,40% от дохода | 39 100 руб. |
| По взносам на ИИС | 10% от суммы возврата | 29 800 руб. |
| По результату операций на ИИС | 0,40% от дохода | 39 100 руб. |
Для ИИС, открытых с 2024 года (ИИС-3), действуют свои правила вычетов (ст. 219.2 НК РФ) — применимость проверяем по вашему договору и дате открытия счёта. Подробнее об услуге · Оформить вычет
Справка из ИФНС для инвестиционного вычета
Когда нужна: брокер или инспекция требует документ, подтверждающий право на вычет. Результат: получение справки в ИФНС. Цена: 25 000 руб.; срок — 3–5 рабочих дней. Получить справку
Налоговый разбор брокерского отчёта
Когда нужна: отчёт брокера на десятки страниц, непонятно, какие операции облагаются и какая сумма налога получается. Результат: расчёт налоговой базы по видам дохода, перечень операций к декларированию, оценка суммы налога.
Подробнее об услуге · Разобрать отчёт
Декларирование доходов от иностранных ценных бумаг
Когда нужна: доходы получены через иностранного брокера или от иностранных эмитентов. Результат: декларация с расчётом по каждой операции, пересчётом в рубли и подтверждением уплаченного за рубежом налога.
Подробнее об услуге · Задекларировать доход
Учёт убытков по операциям с ценными бумагами
Когда нужна: были убыточные годы или убыточные операции, которые можно учесть при расчёте налога. Результат: расчёт переносимого убытка, комплект подтверждающих документов и декларация.
Подробнее об услуге · Учесть убытки
Source of Wealth / Source of Funds
Когда нужна: иностранный банк, брокер или комплаенс-служба просит подтвердить происхождение средств. Результат: справка об источниках происхождения средств в согласованном составе и реестр подтверждающих документов. Цена: 0,1% от суммы экспертируемого дохода, но не менее 90 000 руб.; срок — 7–12 рабочих дней. Подробнее об услуге · Обсудить задачу
Что мы проверяем в портфеле
- Состав операций. Сделки с ценными бумагами и производными инструментами, конвертации валют, дивиденды, купоны, погашения.
- Расчёт базы. Цена приобретения, расходы, валютная переоценка, сальдирование внутри и между налоговыми базами (ст. 214.1 НК РФ).
- Права на вычеты. Инвестиционные вычеты и перенос убытков прошлых лет (ст. 219.1, 220.1 НК РФ) — что применимо в вашем случае.
- Иностранный налог. Возможность зачёта уплаченного за рубежом налога и документы, которыми это подтверждается (ст. 232 НК РФ).
- Смежные обязанности. Уведомление и отчётность по зарубежным счетам, статус налогового резидента, КИК.
Как мы работаем
- Приём данных. Брокерские отчёты, справки о доходах, выписки по счетам, документы о приобретении бумаг.
- Нормализация. Приводим операции к единому реестру, пересчитываем в рубли по курсу на даты операций.
- Расчёт и позиция. Считаем базы по видам дохода, применяем вычеты и убытки, оцениваем спорные эпизоды.
- Декларация и приложения. Готовим комплект, объясняем каждую цифру, сопровождаем подачу и ответы на запросы.
Направление ведёт налоговый консультант компании; состав специалистов — в разделе Команда и эксперты.
Полезные материалы раздела
- Иностранный брокер: отчёты, валюты и 3-НДФЛ
- Кейс: брокерский отчёт и иностранные дивиденды
- Инвестируете через брокера — что делать
- Зарубежные счета и валютный контроль · Налоговое резидентство
FAQ
Российский брокер всё удержал. Мне точно нечего подавать? Не всегда. Декларация может понадобиться, например, при доходах от иностранных эмитентов, операциях у другого брокера или переносе убытков прошлых лет — конкретный ответ зависит от вида операции, наличия налогового агента и вашего статуса.
Я в минусе по портфелю. Налог всё равно может быть? Да. Налог считается по завершённым операциям и по видам доходов отдельно; «бумажный» минус по незакрытым позициям базу не уменьшает.
Налог с дивидендов уже удержан за рубежом. Нужно ли платить в России? Обязанность задекларировать и право на зачёт — разные вещи. Зачёт возможен при действующем соглашении и правильных подтверждениях; иначе возникает доплата.
Что делать, если брокер ушёл или отчёты недоступны? Историю операций, как правило, удаётся восстановить в объёме доступных источников: выписок, подтверждений сделок, данных депозитария. Это отдельная работа: её объём и стоимость оцениваются до начала и в базовый тариф расчёта не входят.
Сколько стоит?
| Услуга | Условия | Ставка | Минимальная стоимость |
|---|---|---|---|
| Инвестиционные вычеты | По бумагам в собственности более 3 лет | 0,40% от дохода | 39 100 руб. |
| Инвестиционные вычеты | По взносам на ИИС | 10% от суммы возврата | 29 800 руб. |
| Справка из ИФНС | — | — | 25 000 руб. |
По остальным услугам раздела стоимость согласуется до начала работы.
Инвестиционный доход считается по правилам, а не по ощущению прибыли. Передайте отчёты — посчитаем базу, применим вычеты и убытки и скажем итоговую сумму до подачи декларации.
Разобрать инвестиционные доходы · Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03
О компании
Инвестиционные доходы разбирают налоговые консультанты и финансовые специалисты Персонального аудита. Проверяемые подтверждения статуса: Членство в СРО аудиторов · Страхование ответственности · Команда и эксперты.
