Налоги инвестора: брокеры, дивиденды, убытки и валютные операции

Российский брокер по большинству операций выступает налоговым агентом — иностранный, как правило, нет. Что именно вы обязаны декларировать сами, зависит от вашего налогового статуса за период, источника и вида дохода, наличия налогового агента, типа инструмента и применимого соглашения об избежании двойного налогообложения. Дивиденды из-за рубежа, купоны, валютные операции, убытки прошлых лет, ИИС — у каждого случая свои правила расчёта.

Разобрать свои инвестиционные доходы — в форме укажите, что у вас: иностранный брокер, дивиденды, убытки, ИИС или запрос банка. Менеджер подтвердит состав работ и срок. Задать вопрос эксперту — опишите портфель и операции, специалист скажет, что нужно декларировать и в какой срок. Разбор ситуации по существу — платная услуга; её стоимость менеджер называет до начала работы.

Практика по инвестиционным доходам физических лиц · Аудиторская компания с 1993 года · Ответственность застрахована

Когда инвестор обязан считать налог сам

  • Счёт у иностранного брокера: как правило, он не удерживает российский НДФЛ и не подаёт за вас сведения — состав ваших обязанностей определяется по операциям и статусу.
  • Дивиденды и купоны от иностранных эмитентов — даже если налог частично удержан за рубежом.
  • Валютные операции и переоценка: рублёвый результат может отличаться от валютного, и по отдельным видам операций это влияет на налоговую базу.
  • Убытки прошлых лет — их зачёт не происходит автоматически, его нужно заявить.
  • Перевод бумаг между брокерами — новый брокер может не знать вашу цену приобретения.
  • Продажа бумаг, полученных в дар или по наследству, — расходы подтверждаются иначе.
  • Цифровые активы — правила отличаются от правил для ценных бумаг.

Коротко о том, кто считает налог по типовым источникам (детали зависят от статуса, инструмента и соглашения об избежании двойного налогообложения):

Источник дохода Кто, как правило, считает и платит налог Что понадобится
Российский брокер по большинству операций — брокер как налоговый агент отчёт брокера, справка о доходах
Иностранный брокер вы сами, по декларации отчёты и выписки брокера
Дивиденды и купоны из-за рубежа вы сами; зачёт удержанного за рубежом — при действующем соглашении и подтверждениях документы об удержании налога
Убытки прошлых лет зачёт заявляете вы — автоматически он не происходит подтверждения убытков

С чего начать: что у вас за ситуация?

Не знаете, с чего начать? Передайте брокерский отчёт — скажем, что подлежит декларированию и какая сумма получается. Расчёт по существу — платная услуга; её стоимость менеджер называет до начала работы.

Ключевые услуги раздела

Инвестиционные вычеты и ИИС

Когда нужна: есть право на инвестиционный вычет — по бумагам в собственности более трёх лет, по взносам на ИИС или по результату операций на ИИС. Результат: расчёт вычета, декларация с приложениями и подача. Решение о вычете и перечисление средств принимает налоговый орган.

Цена:

Вариант Ставка Минимальная стоимость
По бумагам в собственности более 3 лет 0,40% от дохода 39 100 руб.
По взносам на ИИС 10% от суммы возврата 29 800 руб.
По результату операций на ИИС 0,40% от дохода 39 100 руб.

Для ИИС, открытых с 2024 года (ИИС-3), действуют свои правила вычетов (ст. 219.2 НК РФ) — применимость проверяем по вашему договору и дате открытия счёта. Подробнее об услуге · Оформить вычет

Справка из ИФНС для инвестиционного вычета

Когда нужна: брокер или инспекция требует документ, подтверждающий право на вычет. Результат: получение справки в ИФНС. Цена: от 25 000 руб.; срок — до 7 рабочих дней. Получить справку

Налоговый разбор брокерского отчёта

Когда нужна: отчёт брокера на десятки страниц, непонятно, какие операции облагаются и какая сумма налога получается. Результат: расчёт налоговой базы по видам дохода, перечень операций к декларированию, оценка суммы налога.

Подробнее об услуге · Разобрать отчёт

Декларирование доходов от иностранных ценных бумаг

Когда нужна: доходы получены через иностранного брокера или от иностранных эмитентов. Результат: декларация с расчётом по каждой операции, пересчётом в рубли и подтверждением уплаченного за рубежом налога.

Подробнее об услуге · Задекларировать доход

Учёт убытков по операциям с ценными бумагами

Когда нужна: были убыточные годы или убыточные операции, которые можно учесть при расчёте налога. Результат: расчёт переносимого убытка, комплект подтверждающих документов и декларация.

Подробнее об услуге · Учесть убытки

Source of Wealth / Source of Funds

Когда нужна: иностранный банк, брокер или комплаенс-служба просит подтвердить происхождение средств. Результат: справка об источниках происхождения средств в согласованном составе и реестр подтверждающих документов. Цена: 0,1% от суммы экспертируемого дохода, но не менее 90 000 руб.; срок — до 7 рабочих дней. Подробнее об услуге · Обсудить задачу

Что мы проверяем в портфеле

  • Состав операций. Сделки с ценными бумагами и производными инструментами, конвертации валют, дивиденды, купоны, погашения.
  • Расчёт базы. Цена приобретения, расходы, валютная переоценка, сальдирование внутри и между налоговыми базами (ст. 214.1 НК РФ).
  • Права на вычеты. Инвестиционные вычеты и перенос убытков прошлых лет (ст. 219.1, 220.1 НК РФ) — что применимо в вашем случае.
  • Иностранный налог. Возможность зачёта уплаченного за рубежом налога и документы, которыми это подтверждается (ст. 232 НК РФ).
  • Смежные обязанности. Уведомление и отчётность по зарубежным счетам, статус налогового резидента, КИК.

Как мы работаем

  1. Приём данных. Брокерские отчёты, справки о доходах, выписки по счетам, документы о приобретении бумаг.
  2. Нормализация. Приводим операции к единому реестру, пересчитываем в рубли по курсу на даты операций.
  3. Расчёт и позиция. Считаем базы по видам дохода, применяем вычеты и убытки, оцениваем спорные эпизоды.
  4. Декларация и приложения. Готовим комплект, объясняем каждую цифру, сопровождаем подачу и ответы на запросы.

Направление ведёт налоговый консультант компании; состав специалистов — в разделе Команда и эксперты.

Полезные материалы раздела

FAQ

Российский брокер всё удержал. Мне точно нечего подавать? Не всегда. Декларация может понадобиться, например, при доходах от иностранных эмитентов, операциях у другого брокера или переносе убытков прошлых лет — конкретный ответ зависит от вида операции, наличия налогового агента и вашего статуса.

Я в минусе по портфелю. Налог всё равно может быть? Да. Налог считается по завершённым операциям и по видам доходов отдельно; «бумажный» минус по незакрытым позициям базу не уменьшает.

Налог с дивидендов уже удержан за рубежом. Нужно ли платить в России? Обязанность задекларировать и право на зачёт — разные вещи. Зачёт возможен при действующем соглашении и правильных подтверждениях; иначе возникает доплата.

Что делать, если брокер ушёл или отчёты недоступны? Историю операций, как правило, можно собрать в объёме доступных источников: выписок, подтверждений сделок, данных депозитария. Это отдельная работа: её объём и стоимость оцениваются до начала и в базовый тариф расчёта не входят.

Сколько стоит?

Услуга Условия Ставка Минимальная стоимость
Инвестиционные вычеты По бумагам в собственности более 3 лет 0,40% от дохода 39 100 руб.
Инвестиционные вычеты По взносам на ИИС 10% от суммы возврата 29 800 руб.
Справка из ИФНС — — 25 000 руб.

По остальным услугам раздела стоимость согласуется до начала работы.

Инвестиционный доход считается по правилам, а не по ощущению прибыли. Передайте отчёты — посчитаем базу, применим вычеты и убытки и скажем итоговую сумму до подачи декларации.

Разобрать инвестиционные доходы · Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03