• Главная
•  > 
• Споры с налоговой
•  > 
• Калькулятор пеней

Калькулятор пеней по налогам

Актуально на: 12.05.2026

Калькулятор дает справочный расчет пеней по НК РФ. Он не является официальным расчетом ФНС и не гарантирует совпадение с итогом налогового органа.

Ключевая ставка берется по данным Банка России на каждый период просрочки. На дату актуальности материала страница Банка России показывает 14,50% годовых, но это значение нужно проверять на дату расчета и не использовать как постоянную величину.

Если в период просрочки менялась ключевая ставка, была частичная оплата, зачет на ЕНС, отсрочка, рассрочка или спор о дате возникновения задолженности, итоговая сумма может отличаться от расчета ФНС.

Калькулятор

Поля калькулятора

• Сумма задолженности
• Дата начала просрочки
• Дата оплаты
• Ключевая ставка ЦБ РФ
• Период действия ставки, если ставка менялась
• Итоговая сумма пеней

Ошибки и проверки формы

• Дата оплаты раньше даты начала просрочки
• Сумма задолженности равна нулю
• Сумма задолженности меньше нуля
• Не указана дата начала просрочки
• Не указана ключевая ставка
• Период просрочки попадает на несколько ставок, но расчет по периодам не выполнен

Методика расчета

Сначала определяется статус плательщика, потому что статья 75 НК РФ задает разные правила для физических лиц, включая ИП, и для организаций.

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей используется ставка 1/300 действующей в соответствующий день ключевой ставки.

Для организаций в текущей редакции НК РФ расчет зависит от длительности просрочки:

1. первые 30 календарных дней просрочки - 1/300 ключевой ставки;
2. с 31-го по 90-й день включительно - 1/150 ключевой ставки;
3. начиная с 91-го дня - снова 1/300 ключевой ставки.

Пени считаются за каждый календарный день просрочки со дня возникновения недоимки по день исполнения совокупной обязанности включительно.

Базовая формула для справочного расчета:

Пеня = сумма недоимки × ключевая ставка × коэффициент × число дней просрочки

Если по периоду применяются разные ставки или разные коэффициенты, расчет делится на интервалы и суммируется отдельно по каждому интервалу.

Если калькулятор технически умеет работать только с одной ставкой, это нужно прямо показать как ограничение: итог будет приближенным, когда ставка менялась внутри периода или когда для организации переходные дни попадают в разные диапазоны статьи 75 НК РФ.

Пример расчета при изменении ключевой ставки

Если просрочка пришлась на два периода с разной ключевой ставкой, расчет делится на две части:

1. задолженность × ставка 1 / 300 × дни периода 1;
2. задолженность × ставка 2 / 300 × дни периода 2.

Итоговая сумма пеней = результат 1 + результат 2.

Пример на дату проверки источника

Если взять ключевую ставку 14,50% как пример только на 12.05.2026, ее можно использовать лишь как иллюстрацию формулы. Это не универсальное значение для всех периодов и не подмена текущей ставки на любую другую дату.

Когда расчет может отличаться от расчета ФНС

• зачет на ЕНС, если он уже был отражен в учетных данных;
• уточнение платежа;
• отсрочка или рассрочка;
• арест имущества или приостановление операций, если по норме за этот период пени не начисляются;
• изменение ключевой ставки внутри периода просрочки;
• ошибка в дате возникновения задолженности;
• частичная оплата;
• спор о том, какая сумма считается недоимкой на дату расчета;
• отличия в учете положительного сальдо ЕНС и заранее зачтенных сумм.

Ограничения калькулятора

• Результат справочный.
• При смене ключевой ставки внутри периода нужен расчет по интервалам.
• Если даты введены с ошибкой, итог будет некорректным.
• Если задолженность уже была частично погашена или зачтена, нужен пересчет по фактическому движению средств.
• Если просрочка приходится на организацию, важно учитывать отдельные интервалы, предусмотренные статьей 75 НК РФ.
• Для спорных случаев важны документы по начислению, оплате, зачету и дате возникновения задолженности.

Проверенные источники

• НК РФ, статья 75
• Ключевая ставка Банка России
• ФНС России: обновлены правила расчета пени за несвоевременную уплату налогов
• ФНС России: если налог не платить, можно пеню получить
• НК РФ, статья 78
• НК РФ, статья 79

Формула расчета пеней

Пени для физических лиц рассчитываются по формуле (ст. 75 НК РФ):

• Сумма задолженности - неуплаченный налог (без штрафа и пеней).
• Ключевая ставка ЦБ - ставка на день начисления пеней. Если менялась - считают по каждому периоду отдельно.
• Количество дней - с дня, следующего за сроком уплаты, до дня фактической уплаты включительно.

Примеры расчета

Когда пени не начисляются

• На сумму задолженности, по которой наложен арест на имущество или приостановлены операции по счету (п. 3 ст. 75 НК РФ)
• Если налогоплательщик следовал письменным разъяснениям ФНС или Минфина (п. 8 ст. 75 НК РФ)
• За период отсрочки/рассрочки - если она предоставлена официально