Резидент или нерезидент: как статус меняет ваши налоги

Налоговый статус — это не гражданство и не прописка, а количество дней. Налоговым резидентом признаётся физическое лицо, фактически находившееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). От статуса зависит и ставка налога, и то, какие доходы вообще облагаются в России, и право на вычеты.

Разобрать свой налоговый статус — в форме укажите ситуацию: переезд, возвращение, доходы за рубежом или запрос от банка. Менеджер подтвердит состав работ и срок. Задать вопрос эксперту — опишите ситуацию, специалист по международному налогообложению скажет, что делать со статусом и декларацией. Разбор ситуации по существу — платная услуга; её стоимость менеджер называет до начала работы.

Международное налогообложение физических лиц · Аудиторская компания с 1993 года · Член СРО аудиторов

Что меняется вместе со статусом

• Объект налогообложения. Резидент платит НДФЛ с доходов и в России, и за её пределами; нерезидент — только с доходов от источников в России (ст. 209 НК РФ).
• Ставка налога. Для нерезидентов действуют отдельные правила и ставки, а для некоторых видов доходов — исключения (ст. 224 НК РФ).
• Вычеты. Право на имущественные, социальные и инвестиционные вычеты зависит от статуса и вида дохода.
• Двойное налогообложение. Налог, уплаченный за рубежом, засчитывается не всегда: нужно действующее соглашение и правильно оформленные подтверждения (ст. 232 НК РФ).
• Отчётность. Обязанность самостоятельно задекларировать иностранный доход зависит от итогового статуса за период, вида и источника дохода, наличия налогового агента, применимого освобождения и соглашения об избежании двойного налогообложения. Российский работодатель иностранный доход за вас не декларирует; в каких случаях декларация обязательна — определяется по вашей ситуации.

Количество дней подсчитывается за 12 следующих подряд месяцев, но окончательный статус для НДФЛ определяется по итогам календарного года (налогового периода). Поэтому промежуточный расчёт влияет на удержания работодателя, а итоговый — на налог за год: решение о поездке в декабре может изменить сумму за весь год. Официальное подтверждение статуса выдаёт ФНС по заявлению — порядок описан в блоке «Подтверждение статуса» ниже.

С чего начать: что у вас за ситуация?

• Переехали или планируете переезд → Налоговые последствия переезда · ситуация: переехали или вернулись.
• Не уверены в своём статусе за конкретный год → Определение налогового статуса.
• Нужен документ о статусе для банка или иностранной налоговой → подтверждение статуса (блок ниже).
• Есть доходы за рубежом: зарплата, аренда, дивиденды, продажа активов → Декларирование зарубежных доходов.
• Налог удержан и в России, и за рубежом → Применение соглашения об избежании двойного налогообложения.
• Работодатель удерживал налог по «неправильной» ставке → возврат НДФЛ при смене статуса (блок ниже).
• Есть зарубежный счёт или иностранная компания → Зарубежные счета · КИК: это отдельные обязанности — для зарубежных счетов значение имеет валютное резидентство (это не то же самое, что налоговый статус), а правила о КИК применяются к налоговым резидентам.

Считаете дни, но расчёт не сходится? Передайте данные о поездках — посчитаем статус по документам и скажем, какой налог из этого следует.

Ключевые услуги раздела

Определение налогового статуса за период

Когда нужна: много поездок, переезд в середине года, спор с работодателем или инспекцией о ставке. Результат: расчёт дней по документам, вывод о статусе за каждый период и перечень налоговых последствий. Цена: 17 500 руб.⁠/⁠час — объём зависит от количества периодов и документов, оценка согласуется до начала работы. Подробнее об услуге · Определить статус

Подтверждение статуса налогового резидента РФ

Когда нужна: документ о налоговом резидентстве требует иностранный банк, брокер, налоговая другой страны или контрагент. Результат: подготовка комплекта, подача заявления и получение документа ФНС о подтверждении статуса. Цена: 45 000 руб. за 1 налоговый период, с представительством; срок — 5–8 рабочих дней. Получить подтверждение статуса

Декларирование иностранных доходов

Когда нужна: доходы от иностранных источников: зарплата, аренда, дивиденды, купоны, продажа активов. Результат: расчёт налоговой базы по каждому виду дохода, декларация с приложениями и подтверждающими документами. Цена: декларирование иностранных доходов без применения СИДН, с представительством, до 50 доходных операций — 0,20% от дохода, но не менее 90 000 руб.; +2% к базовой стоимости за каждую доп. операцию. С применением СИДН, с представительством, до 50 доходных операций — 0,25% от дохода, но не менее 105 000 руб.; +2% к базовой стоимости за каждую доп. операцию. Подробнее об услуге · Задекларировать доход

Применение соглашения об избежании двойного налогообложения

Когда нужна: налог уже удержан за рубежом, и нужно понять, засчитывается ли он в России и какими документами это подтверждается. Результат: правовая позиция по применению соглашения и перечень подтверждений для инспекции.

Подробнее об услуге · Проверить соглашение

Возврат НДФЛ при смене налогового статуса

Когда нужна: в течение года статус изменился, а налог удерживался по прежней ставке. Результат: перерасчёт налога за период, декларация и заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ. Решение о возврате и перечисление средств принимает налоговый орган. Цена: 13% от суммы возврата, но не менее 45 000 руб. за 1 налоговый период; срок — 5–10 рабочих дней. Пересчитать и вернуть НДФЛ

Как мы считаем статус

1. Собираем факты пребывания. Отметки о пересечении границы, билеты, визы, документы о проживании и работе.
2. Считаем дни по правилам НК РФ. 183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев, с учётом правил о краткосрочном лечении и обучении. Отдельно считаем промежуточный статус на значимые даты (для удержаний налогового агента) и итоговый статус за налоговый период.
3. Определяем последствия. Ставка, объект налогообложения, право на вычеты, обязанность декларировать иностранные доходы.
4. Готовим документы. Декларация, заявления, подтверждения статуса, комплект для банка или иностранной налоговой.

Направление ведёт налоговый консультант компании; состав специалистов — в разделе Команда и эксперты.

Полезные материалы раздела

• Налоговый и валютный резидент: в чём разница — два разных статуса, которые часто путают.
• 183 дня и налоговое резидентство — как считать периоды.
• Налоги при переезде из России
• Калькулятор 183 дней — для самостоятельного предварительного расчёта.

FAQ

Я уехал в середине года. Я уже нерезидент? Работодатель оценивает статус на каждую дату выплаты по правилу 183 дней (п. 2 ст. 207 НК РФ); окончательный статус для налога за год определяется по итогам календарного года. Эти два расчёта ведутся по разным периодам и могут не совпасть — поэтому важно посчитать оба по документам.

Гражданство России сохраняется — значит, я резидент? Нет. Налоговое резидентство не связано с гражданством: значение имеет фактическое пребывание.

Нужно ли декларировать доход, с которого уже удержали налог за рубежом? Зависит от вашего итогового статуса за период, вида и источника дохода и применимых освобождений: часть таких доходов декларируется, часть — нет. Обязанность задекларировать и право на зачёт иностранного налога — разные вопросы; зачёт возможен при действующем соглашении и подтверждающих документах (ст. 232 НК РФ).

Банк просит подтверждение налогового резидентства. Это та же услуга, что определение статуса? Нет. Определение статуса — это расчёт и вывод для вас; подтверждение — документ, который выдаёт ФНС по заявлению. Их можно заказать по отдельности.

Сколько стоит?

Услуга	Условия	Ставка	Минимальная стоимость
Подтверждение статуса	За 1 налоговый период, с представительством	—	45 000 руб.
Декларирование иностранных доходов	Без применения СИДН, с представительством, до 50 доходных операций	0,20% от дохода	90 000 руб.
Декларирование иностранных доходов	С применением СИДН	0,25% от дохода	105 000 руб.
Возврат НДФЛ при смене статуса	—	13% от суммы возврата	45 000 руб.

По остальным услугам стоимость согласуется до начала работы.

---

Статус решает, сколько вы заплатите. Опишите ситуацию — посчитаем дни, определим статус и скажем, что из этого следует для налога и отчётности.

Разобрать налоговый статус · Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03

О компании

Резидентство и иностранные доходы ведут специалисты Персонального аудита по международному налогообложению физических лиц. Проверяемые подтверждения статуса: Членство в СРО аудиторов · Страхование ответственности · Команда и эксперты.