Дарение, наследство и безвозмездные поступления: налоги и декларация

Наследство и дарение освобождены от НДФЛ не целиком, а по правилам — и граница проходит по тому, кто передал и что именно получено. Наследство не облагается почти всегда, дарение — только по составу имущества и степени родства: квартира от тёти и квартира от матери — это разные налоговые ситуации. Мы определяем по документам, освобождён ли ваш доход, считаем базу от кадастровой стоимости там, где налог есть, и готовим декларацию или пояснение для инспекции; решения по декларации принимает налоговый орган — мы отвечаем за квалификацию и расчёт. Освобождение проверяется с учётом года получения дохода, налогового резидентства и специального статуса получателя: для лиц, имевших в течение хотя бы одного дня налогового периода статус иностранного агента, с доходов 2026 года освобождения при наследовании и дарении не применяются, а ставка составляет 30 процентов (абз. 2 п. 18, абз. 3 п. 18.1 ст. 217, п. 6 ст. 224 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Определить налог по дарению — после заявки менеджер связывается в рабочее время, уточняет, что и от кого получено, и согласует состав работ и стоимость до начала. Задать вопрос эксперту — опишите ситуацию, специалист скажет, освобождён ли доход и нужна ли декларация. Квалификация и расчёт — платная работа; цену менеджер называет до начала.

Налоги при передаче имущества в семье · Налоги физических лиц с 2002 года · Ответственность застрахована · Член СРО аудиторов

Когда нужна проверка

  • Получили в дар не от члена семьи или близкого родственника недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровую валюту, долю или пай — для этого перечня освобождение не действует (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Цифровые права без такого сочетания норма в перечень не включает.
  • Подарок от «почти родственника»: гражданского супруга, тёти, двоюродного брата — формальный перечень освобождения уже бытового.
  • Получили наследство и хотите убедиться, что декларировать нечего (п. 18 ст. 217 НК РФ) — либо есть исключения по виду дохода.
  • Инспекция прислала письмо о полученном имуществе и предлагает задекларировать доход.
  • Дар оформлен, но стороны хотят понять базу: от какой стоимости считается налог (ст. 214.10 НК РФ).
  • Планируете продать полученное — нужно заранее понять срок владения и учитываемые расходы.
  • В году получения дохода вы были налоговым нерезидентом либо имели статус иностранного агента хотя бы один день: освобождения при наследовании и дарении в этом случае с 2026 года не применяются (абз. 2 п. 18, абз. 3 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Что мы делаем

  1. Квалифицируем поступление. Наследство, дарение, иная безвозмездная передача; кто передал и в каком родстве состоит с получателем — по документам, а не со слов.
  2. Проверяем освобождение. Наследство — п. 18 ст. 217 НК РФ; дарение — п. 18.1 ст. 217 НК РФ: сверяем полученное с перечнем исключений действующей редакции (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли, паи) и с перечнем членов семьи и близких родственников.
  3. Считаем базу, если налог есть. Для подаренной недвижимости база определяется по кадастровой стоимости (ст. 214.10 НК РФ) — проверяем применимую стоимость и дату.
  4. Готовим документ для инспекции. Декларацию с расчётом — если доход облагается; пояснение с подтверждением родства — если инспекция спрашивает об освобождённом доходе.
  5. Смотрим на шаг вперёд. Фиксируем, с какой даты считается срок владения и какие расходы дарителя или наследодателя пригодятся при будущей продаже (ст. 217.1, 220 НК РФ).

Что вы получаете

  • Однозначный вывод: облагается ли полученное, со ссылками на нормы и по вашим документам.
  • Расчёт налога от правильной базы — если доход облагается.
  • Декларацию с приложениями либо пояснение для инспекции об освобождении.
  • Памятку на будущее: срок владения, учитываемые расходы и последствия продажи полученного.
  • Ответы на вопросы инспекции по поданному документу — в объёме согласованного состава работ.
  • Защиту декларации в налоговых органах.
  • Получение решения налогового органа по камеральной проверке декларации.

Стоимость

УслугаЦена, от:
Налоговая экспертиза сделки3 200 руб.
Оформление декларации 3-НДФЛ9 900 руб.

Окончательная стоимость зависит от:

  • вида и количества полученного имущества;
  • основания передачи и состава участников;
  • необходимости подготовки декларации или пояснений;
  • необходимости представительства;
  • наличия персональной или акционной скидки.

Точный состав работ и итоговую стоимость согласуем письменно до начала работы.

Получить чек-лист документов — перечень вышлет менеджер после обращения.

Что не входит

Продажа полученного в дар или по наследству — интент страницы продажи недвижимости: там применяются расходы дарителя и наследодателя. Возмездные сделки между родственниками, включая выкуп долей, — отдельная экспертиза. Оформление самого наследства или дарственной у нотариуса — не наша часть: мы отвечаем за налоговую сторону.

Какие документы понадобятся

  • Договор дарения либо свидетельство о праве на наследство.
  • Документы о родстве с дарителем или наследодателем.
  • Выписка ЕГРН и сведения о кадастровой стоимости — для недвижимости.
  • Письмо инспекции, если оно уже пришло.

Кто выполняет работу

  • Помощник юриста — собирает документы о родстве и объекте, готовит приложения.
  • Налоговый юрист — квалифицирует поступление и отвечает за вывод об освобождении.
  • Аудитор / партнёр — подключается при долях, ценных бумагах и нескольких поступлениях за год.

Направление ведёт налоговый консультант компании; состав специалистов — в разделе Команда и эксперты.

FAQ

Бабушка подарила мне квартиру. Я должен платить налог? Нет: бабушки и внуки входят в перечень близких родственников, дарение между которыми освобождено (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Освобождение не применяется, если в году получения дара вы имели статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода (абз. 3 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы с 2026 года). В остальных случаях декларировать такой подарок не нужно, но подтверждение родства стоит держать наготове: инспекция видит переход права и может задать вопрос — на него отвечает короткое пояснение с документами.

Квартиру подарила тётя. Что-то меняется? Меняется всё: тётя в формальный перечень близких родственников не входит, и подаренная ею недвижимость облагается НДФЛ. База считается не от «нуля» и не от цены в договоре, а по кадастровой стоимости (ст. 214.10 НК РФ). Ставка зависит от статуса: для лиц, имевших статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода, с доходов 2026 года применяется ставка 30 процентов (п. 6 ст. 224 НК РФ), для налоговых нерезидентов — свои правила; налоговое резидентство само по себе специальный статус не отменяет. Считаем сумму и готовим декларацию заранее — до того, как инспекция начислит налог по имеющимся у неё сведениям (п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Друг подарил мне деньги. Это облагается? Денежные подарки между физическими лицами освобождены независимо от родства (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) — но только пока к получателю применимо само освобождение. Для лиц, имевших статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода, освобождение п. 18.1 ст. 217 НК РФ с доходов 2026 года не применяется, и денежный подарок облагается по ставке 30 процентов (абз. 3 п. 18.1 ст. 217, п. 6 ст. 224 НК РФ). Исключения из освобождения по составу имущества перечислены в самой норме: недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли и паи — перечень сверяем по действующей редакции п. 18.1 ст. 217 НК РФ на год получения дохода, потому что состав пунктов менялся. Но крупный перевод может вызвать вопросы о природе суммы: заём это, оплата или дар — формулировки в документах имеют значение.

Я получил наследство. Мне вообще ничего не подавать? Доходы в порядке наследования освобождены (п. 18 ст. 217 НК РФ) — по общему правилу ни налога, ни декларации. Исключения касаются отдельных выплат: например, вознаграждений наследникам авторов произведений и патентов. Отдельное исключение — статус: для лиц, имевших статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода, с доходов 2026 года освобождение при наследовании не применяется и действует ставка 30 процентов (абз. 2 п. 18 ст. 217, п. 6 ст. 224 НК РФ). Если инспекция прислала письмо о полученном имуществе, на него стоит ответить пояснением, а не молчанием.

Свекровь хочет подарить нам с мужем квартиру. Как оформить без налога? Для мужа дарение от матери освобождено, для вас свекровь — не близкий родственник по перечню. Освобождение мужа работает при одном условии: он не имел статуса иностранного агента ни одного дня налогового периода — иначе с доходов 2026 года освобождение п. 18.1 ст. 217 НК РФ к нему не применяется и действует ставка 30 процентов (абз. 3 п. 18.1 ст. 217, п. 6 ст. 224 НК РФ). Форма передачи решает: дар мужу целиком, дар в долях, купля-продажа — у каждого варианта свои последствия сегодня и при будущей продаже. Это пограничная зона с экспертизой сделок между родственниками — сравниваем варианты в цифрах до оформления.

Хочу сразу продать подаренную квартиру. Какой налог получится? При продаже раньше минимального срока владения (ст. 217.1 НК РФ) появится второй расчёт — уже по продаже: с вычетом либо расходами дарителя, а если при получении дара вы заплатили НДФЛ, учитывается и обложенная сумма (ст. 220 НК РФ). Учёт расходов — не вычет, а альтернатива ему (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ); оба механизма уменьшают отдельную налоговую базу по доходам от продажи имущества (подп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ), которая определяется только по доходам налоговых резидентов. Если доход 2026 года облагается по ставке 30 процентов как доход лица, имевшего статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода, налоговой базой признаётся денежное выражение самого дохода: ни вычет, ни расходы дарителя к нему не применяются, и налоговое резидентство этого не меняет (п. 4 и абз. 2 п. 3 ст. 210, п. 6 ст. 224 НК РФ). Связку «получил — продал» считаем целиком: расчёт продажи ведёт страница продажи недвижимости.

Правовая рамка

Освобождение доходов, полученных в порядке наследования, — п. 18 ст. 217 НК РФ; освобождение дарения и его границы по составу имущества (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, цифровая валюта, доли, паи) и кругу членов семьи и близких родственников — п. 18.1 ст. 217 НК РФ; определение дохода от кадастровой стоимости при дарении недвижимости — ст. 214.10 НК РФ; срок владения и расходы при последующей продаже — ст. 217.1, 220 НК РФ; отдельная налоговая база по доходам от продажи имущества и по стоимости имущества, полученного в дар, — подп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ, определение налоговой базы как денежного выражения дохода и неприменение вычетов к базам, не относящимся к основной, — п. 4 и абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ; неприменение освобождений п. 18 и 18.1 ст. 217 НК РФ к доходам лиц, имевших статус иностранного агента хотя бы один день налогового периода, и ставка 30 процентов — абз. 2 п. 18, абз. 3 п. 18.1 ст. 217 и п. 6 ст. 224 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ (доходы с 2026 года); декларирование и сроки — ст. 228, 229 НК РФ.


Вывод об освобождении подтверждается документами о родстве, составом полученного имущества и вашим статусом за год получения дохода — не общим правилом. Передайте договор или свидетельство и документы о родстве: дадим вывод об освобождении с учётом года дохода, налогового резидентства и специального статуса, посчитаем налог, если он есть, и подготовим декларацию или пояснение.

Определить налог по дарению · Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03

Смотрите также