Добрый день, Любовь!
1)    Пункт 2 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что вещи, включая деньги, признаются движимым имуществом.
Согласно пункту 1 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) понятия и термины гражданского и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.
Таким образом, денежные средства признаются имуществом.
Пункт 1 статьи 346.15 НК РФ устанавливает, что при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщики учитывают внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
Согласно пункту 8 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг).
Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - Книга учета доходов и расходов), утвержден приказом Минфина РФ от 31.12.2008 г. № 154н.
Пункт 2.4 этого документа предусматривает:
«В графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» согласно пункту 1 статьи 346.15 Кодекса отражаются доходы, в которые включаются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса».
Таким образом, если безвозмездно поступили личные средства ИП, то эти суммы следует отразить в Книге учета доходов и расходов по графе 4 «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».
2)    Пункт 6 статьи 346.18 НК РФ устанавливает:
«Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога».
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - налоговая декларация), утвержден приказом Минфина РФ от 22.06.2009 г. № 58н.
Раздел «Порядок заполнения Раздела 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» этого документа предусматривает следующее.
«4.10. В случае если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, возникает обязанность произвести уплату минимального налога, то по коду строки 090 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период» указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. Значение показателя по данному коду строки в этом случае соответствует значению показателя по коду строки 270 «Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%)». Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 270 больше значения показателя по коду строки 260 «Сумма исчисленного налога за налоговый период».
Раздел «Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога» указанного приказа Минфина России предусматривает следующее.
«5.2. По коду строки 210 «Сумма полученных доходов за налоговый период» указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период.
К таким доходам относятся:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса;
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
5.3. По коду строки 220 «Сумма произведенных расходов за налоговый период» указывается налогоплательщиком, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма произведенных за налоговый период расходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 Кодекса.
5.5. По коду строки 240 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 210 «Сумма полученных доходов за налоговый период», 220 «Сумма произведенных расходов за налоговый период» и 230 «Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период», если значение разницы между показателями по кодам строк 210, 220 и 230 больше нуля.
5.6. По коду строки 250 «Сумма убытка, полученного за налоговый период» указывается сумма полученного налогоплательщиком за налоговый период убытка.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 220 «Сумма произведенных расходов за налоговый период» и 210 «Сумма полученных доходов за налоговый период», если значение показателя по коду строки 210 меньше значения показателя по коду строки 220.
5.7. По коду строки 260 «Сумма исчисленного налога за налоговый период» указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 240 «Налоговая база для исчисления налога за налоговый период», умноженное на значение показателя по коду строки 201 «Ставка налога (%)» деленное на 100).
При получении по итогам налогового периода убытков по коду строки 260 «Сумма исчисленного налога за налоговый период» налогоплательщиком проставляется прочерк.
5.8. По коду строки 270 указывается сумма исчисленного за налоговый период минимального налога.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как значение показателя по коду строки 210 «Сумма полученных доходов за налоговый период», умноженное на 1 и деленное на 100.
В случае если за налоговый период по коду строки 260 «Сумма исчисленного налога за налоговый период» отсутствует значение показателя (проставлен прочерк) либо указанное по данному коду строки значение показателя окажется меньше значения показателя, указанного по коду строки 270 «Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (ставка налога 1%)», то значение показателя по коду строки 270 отражается по коду строки 090 «Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период».
Ответ подготовила аудитор Васильева Н.И.

В соответствии с законодательством г. Москвы, транспортные средства, мощностью 150 л.с. облагаются налогом по ставке 30 рублей за лошадиную силу. В 2010 году Вы были собственником приобретенного автомобиля только четыре месяца из двенадцати. Сумма налога за 2010 г. составит: 150 * 30 * 4/12 = 1500 рублей. Транспортный налог на 2011 год будет начисляться в аналогичном порядке, с учетом количества месяцев, в которых Вы будете являться собственником автомобиля и возможного изменения ставки транспортного налога.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

1.Каждая налоговая декларация заполняется только на одного налогоплательщика, поэтому было бы неправильно подать одну налоговую декларацию, включив в неё доходы и налоговые вычеты, полагающиеся и Вам и Вашей маме.
2. Для того, чтобы определить сумму, которую можно вернуть из бюджета в связи с применением имущественного налогового вычета, необходимо знать дату, когда квартира была передана вам по акту приема-передачи или когда было зарегистрировано право собственности. Если это произошло до наступления 2003 года, вычет может быть предоставлен в размере до 600000 рублей, соответственно, максимально можно вернуть из бюджета до 78000 рублей. Если же это произошло уже в 2003 году, размер предоставляемого вычета может уже достигать 1000000 рублей и сумма возвращаемого из бюджета налога может увеличиться до 130000 рублей.
Для того, чтобы более точно назвать сумму, которую вы с мамой сможете вернуть, необходимо также знать стоимость приобретенной квартиры, а также уровень дохода каждой из вас за последние три года (в соответствии с налоговым законодательством РФ возврат налога производится только за последние три года).
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с налоговым законодательством РФ, доход, полученный гражданином от продажи имущества находившегося в собственности 3 и более лет, освобождается от налогообложения. Обязанности по подаче налоговой декларации в этом случае также не возникает. Данное положение распространяется только на доходы лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, то есть преимущественно проживающими на территории РФ.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

1. Доход, полученный физическими лицами от продажи имущества, находившегося в их собственности свыше трех лет не облагается налогом на доходы физических лиц. Обязанности подавать декларацию в налоговый орган при этом также не возникает.
Данное положение распространяется только на доходы лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, то есть преимущественно проживающими на территории РФ.
2. В соответствии с законом г. Москвы «О транспортном налоге» инвалиды I и II групп освобождаются от уплаты транспортного налога за одно зарегистрированное на них транспортное средство. Если Вы ещё не пользуетесь этой льготой, за её получением можно обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением о перерасчете сумм транспортного налога и документом, подтверждающим группу по инвалидности.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте Наталья Александровна! В соответствии с данными, размещенными на сайте налоговой инспекции в «Личном кабинете налогоплательщика», задолженность по уплате налогов и сборов у Вас отсутствует. Однако данный сервис может содержать неполную информацию, поэтому мы рекомендуем Вам обратиться непосредственно в налоговый орган для подтверждения факта отсутствия у Вас задолженности.
В случае если у вас нет возможности самостоятельно обратиться в налоговый орган для разрешения указанного вопроса, рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам. Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте! Размер имущественного налогового вычета напрямую зависит от суммы удерживаемого с Вас налога на доходы физических лиц. В соответствии с п.п.2 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при приобретении квартиры налого-плательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме расхо-дов на приобретение, но не превышающих 2000000 рублей. В Вашем случае квартира бы-ла приобретена за 1000000 рублей, поэтому и сумма имущественного налогового вычета составит 1000000 рублей, что позволит вернуть из бюджета 130000 рублей ранее удер-жанного с Вас налога на доходы физических лиц. Если право собственности на квартиру возникло у Вас в 2010 году (дата акта о приеме-передачи квартиры, либо свидетельство о праве собственности), то и правом на получение имущественного налогового вычета Вы вправе воспользоваться, начиная с 2010 года. Для того чтобы сказать сможете ли Вы вер-нуть указанную сумму в полном объеме необходимо знать Ваш доход и суммы удержан-ного налога по справкам 2-НДФЛ за 2010 и 2011 годы. Если сумма удержанного налога за 2010 и 2011 годы превышает 130000 рублей, то Вы сможете воспользоваться имуществен-ным налоговым вычетом в полном объеме. Если суммы удержанного налога не хватит для полного использования вычета, то его остаток будет перенесен на последующие налого-вые периоды. Однако воспользоваться остатком Вы сможете, только в том случае, если с Вас снова будет удерживаться налог на доходы физических лиц.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Если Вы излишне пересчили в бюджет сумму налога или пеней, Вам следует подать об этом заявление в налоговую инспекцию. В заявлении следует обосновать свою просьбу и указать реквизиты счета , на который налоговая должна перечислить деньги. Заявление оформляется в двух экземплярах. Один экземляр подается в канцелярию налоговой инспекции, второй - остается на руках. При этом необходимо потребовать, чтобы на втором экземляре была проставлена отметка налоговой инспекции с датой приема заявления и входящим номером. Если в течение 30-ти дней со дня подачи заявления деньги не будут зачислены на Ваш слет, следует подать жалобу.
Копейку могут быть начислены, если платеж совершается с опозданием, т.е. позже установленной даты платежа.

Да, гражданское и налоговое законодательство позволяют в такой ситуации применить имущественный налоговый вычет. Правда, на практике налоговые органы отказывают в применении вычета. Часто приходится это право отстаивать в спорах. В связи с этим необходимо тщательно отнестись к оформлению документации. Мы накопили обширную практику отношений с налоговыми инспекциями, если у Вас возникнут трудности , обращайтесь за помощью. Наш телефон (495) 632-00-82

Применение имущественного налогового вычета по поводу приобретения комнаты носит инициативный характер. Вариантов применения вычета - два. Первый вариант - по итогам прошедшего года подается декларация и возвращается налог на счет налогоплательщика. При таком варианте у Вас руках должны сохраниться вторые экземпляры деклараций за 2004-2005 г.г. В этих декларациях ( на последней странице) должны быть указаны, как сумма использованного вычета, так и сумма остатка вычета. Второй вариант - неудержание налога по месту работу. В этом случае нужно обратиться к работодателям , у которых Вы работали в 2004-2005г.г. с заявлением о выдаче Вам на руки справки о доходах по форме 2-НДФЛ за соответствующие годы. В этих справках должны быть указаны суммы налогового вычета. Если таких сумм нет, то значит вычетом Вы не пользовались.
В случае, если эти варианты Вам по каким-то причинам не подходят , то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Полный список документов представлен на нашем сайте на странице http://personaudit.ru/content/7
Вариантов применения вычета два - по итогам налогового периода ( года) и в течение года. Первый вариант предполагает подачу декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получение денег из бюджета на счет налогоплательщика. Причем деньги в размере налога , удержанного в продешдем году но не более 260 тыс.рублей , зачисляются единым платежом из казначества РФ. При втором варианте налог не удержавается из заработной платы в течение года. Если Вы представите работодателю уведомление , выданное налоговой инспекцией, то отказаться от предоставления вычета работодатель не имеет права.

Ирина Петровна ! Приоритетность зависит от персональных условий налогоплательщика. Их может быть множество. Главное что следует учесть это - различный порядок применения вычетов.
Социальный вычет по поводу оплаты взносов в негосударственный песионный фонд можно применить только к доходам года , в котором эти взносы оплачивались. Причем возврат налога в связи с применением вычета может осуществляться только за последние три года. Иными словами , если Вы не используете социальный вычет , например по оплате взносов в 2008г., до окончания 2011года, то Вы утратите возможность его получить.

Имущественный вычет по поводу покупки квартиры можно применять к доходам любых годов начиная с года приобретения права (год в акте приемки-передачи или в свидетельстве о собственности).
Эти разные вычеты можно применять и одновременно. Такая возможность обусловлена годовым доходом налогоплательщика.
Оценить наиболее оптимальный вариант применения вычетов возможно только при анализе Вашей документации. Вы можете записаться к нам на устную консультацию, или , если Вы проживаете в другом регионе , можете получить письменное заключение по представленным копиям документов. Дополнительную информацию получите по телефону (495) 632-00-82

Ответ подготовила ведущий аудитор Федулова И.Г.

Дествительно, налоговым законодательством предусмотрено два типа имущесвтенного вычета : один при покупке жилой недвижимости, другой - при продаже как жилой недвижимости , так и иного имущества. Следует меть в виду , что порядок и результаты применения этих вычетов различны. Если вычет по поводу покупки в значительной части случаев позволяет получить из бюджеты "живые деньги", то вычет по поводу продажи может только уменьшить доход, полученный от продажи. Иными словами этот вычет позволяет уменьшить сумму налога на доходы. Применение вычеты по поводу продажи имущества происходит при подаче декларации о доходах ( 3-НДФЛ) по месту постоянной регистрации налогоплательщика независимо от того , где находилось проданное имущество.

Да , это возможно, если налог на доходы (НДФЛ) не был полностью использован социальным налоговым вычетом на обучение. Порядок применения и суммы этих вычетов сможет определить специалист программы "Персональный аудит". Для этого ему необходимо представить справку о доходах 2-НДФЛ и документы , подтверждающие расходы на приобретение квартиры , а также обучение. В период с 11 по 20 января 2011г. на стоимость всех контрактов предоставляются Рождественские скидки в размере 25%.

В соответствии с налоговым законодательством РФ приобретение земельных участков не облагается налогом. Но в связи с тем, что Ваша мама стала собственницей участка, она становится плательщиком земельного налога. Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также инвалиды II группы инвалидности (если она была установлена до 1 января 2004 года), и инвалиды детства имеют право на небольшую льготу при определении размера налога: налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на 10000 рублей необлагаемой по закону суммы. Например, если кадастровая стоимость земельного участка составляет 100000 рублей, то налогом будет облагаться только стоимость участка в размере: 100000 руб.– 10000 руб. = 90000 рублей.
Для того, чтобы получить возможность пользоваться предоставляемым законом налоговым послаблением, необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения земельного участка с документом, подтверждающим группу инвалидности.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный статьей 220 Налогового кодекса для налогоплательщиков, приобретающих жилье, не предоставляется в том случае, если сделка купли-продажи происходила между взаимозависимыми лицами. Статья 20, на которую ссылаются налоговые органы, указывает, что взаимозависимыми являются лица, состоящие в отношениях родства или свойства. Брат Вашего мужа является его близким родственником, поэтому отказ налогового органа в данном случае правомерен. Он основан не на подозрении в злом умысле или финансовой махинации, а на статьях закона, прямо указывающих на то, что в данной ситуации имущественный налоговый вычет не предоставляется.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Нормами Семейного и Гражданского законодательства установлено, что имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью (если только договором между ними не установлен иной режим). Это позволяет супругам самостоятельно определять, кто из них и в каком объеме воспользуется имущественным налоговым вычетом независимо от того, кто из супругов является собственником приобретенного жилья. Очень важно заранее определить порядок использования вычета, потому что возможности изменять порядок использования имущественным налоговым вычетом после его предоставления (пусть даже частично) налоговым законодательством не предусмотрено.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Налоговым законодательством РФ не предусмотрено возможности передачи права на использование имущественного налогового вычета другому налогоплательщику. В данном случае не имеет значение ни получение квартиры в наследство, ни то, что Вы стали должником по ипотечному кредиту. Налоговым кодексом не установлено право налогоплательщиков на получение имущественного налогового вычета в случае получения жилья в наследство.
Гражданское законодательство РФ также не позволяет наследовать права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, а право на получение имущественного налогового вычета является неразрывно связанным с конкретным налогоплательщиком.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Действительно, Налоговым кодексом установлено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в суммах, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Для подтверждения Вашего права на получение данного вычета, в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ необходимо представить либо платежные документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных взносов, либо справку от работодателя, если удержанием и перечислением дополнительных страховых взносов занимается Ваш работодатель, а также уведомление из пенсионного фонда, подтверждающее Ваше участие в программе софинансирования пенсии.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

1.    В договоре долевого участия в строительстве приобретателем квартиры указана Ваша теща, поэтому воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении квартиры сможет только она. Налоговые органы подтверждают право на получение вычета в суммах, фактически израсходованных налогоплательщиком на приобретение жилья. Эти суммы должны быть подтверждены документально. Таким образом, вычет может быть предоставлен Вашей теще только на основании тех платежей, которые были произведены от её имени.
2.    Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета в налоговый орган необходимо представить документ, подтверждающий право собственности на приобретенное жилье, или акт приема-передачи квартиры. До того, как Ваша теща получит один из указанных выше документов, налоговые органы не подтвердят её право на получение вычета.
3.    Оформить декларацию и подготовить комплект документов для представления в налоговый орган можно и без личного присутствия Вашей тещи. Но для того, чтобы наша организация имела право представлять в налоговые органы от имени налогоплательщика налоговые декларации и представлять его интересы, необходимо будет сделать нотариально заверенную доверенность от Вашей тещи на нашу организацию.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем