Применение имущественного налогового вычета по поводу приобретения комнаты носит инициативный характер. Вариантов применения вычета - два. Первый вариант - по итогам прошедшего года подается декларация и возвращается налог на счет налогоплательщика. При таком варианте у Вас руках должны сохраниться вторые экземпляры деклараций за 2004-2005 г.г. В этих декларациях ( на последней странице) должны быть указаны, как сумма использованного вычета, так и сумма остатка вычета. Второй вариант - неудержание налога по месту работу. В этом случае нужно обратиться к работодателям , у которых Вы работали в 2004-2005г.г. с заявлением о выдаче Вам на руки справки о доходах по форме 2-НДФЛ за соответствующие годы. В этих справках должны быть указаны суммы налогового вычета. Если таких сумм нет, то значит вычетом Вы не пользовались.
В случае, если эти варианты Вам по каким-то причинам не подходят , то следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Полный список документов представлен на нашем сайте на странице http://personaudit.ru/content/7
Вариантов применения вычета два - по итогам налогового периода ( года) и в течение года. Первый вариант предполагает подачу декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получение денег из бюджета на счет налогоплательщика. Причем деньги в размере налога , удержанного в продешдем году но не более 260 тыс.рублей , зачисляются единым платежом из казначества РФ. При втором варианте налог не удержавается из заработной платы в течение года. Если Вы представите работодателю уведомление , выданное налоговой инспекцией, то отказаться от предоставления вычета работодатель не имеет права.

Ирина Петровна ! Приоритетность зависит от персональных условий налогоплательщика. Их может быть множество. Главное что следует учесть это - различный порядок применения вычетов.
Социальный вычет по поводу оплаты взносов в негосударственный песионный фонд можно применить только к доходам года , в котором эти взносы оплачивались. Причем возврат налога в связи с применением вычета может осуществляться только за последние три года. Иными словами , если Вы не используете социальный вычет , например по оплате взносов в 2008г., до окончания 2011года, то Вы утратите возможность его получить.

Имущественный вычет по поводу покупки квартиры можно применять к доходам любых годов начиная с года приобретения права (год в акте приемки-передачи или в свидетельстве о собственности).
Эти разные вычеты можно применять и одновременно. Такая возможность обусловлена годовым доходом налогоплательщика.
Оценить наиболее оптимальный вариант применения вычетов возможно только при анализе Вашей документации. Вы можете записаться к нам на устную консультацию, или , если Вы проживаете в другом регионе , можете получить письменное заключение по представленным копиям документов. Дополнительную информацию получите по телефону (495) 632-00-82

Ответ подготовила ведущий аудитор Федулова И.Г.

Дествительно, налоговым законодательством предусмотрено два типа имущесвтенного вычета : один при покупке жилой недвижимости, другой - при продаже как жилой недвижимости , так и иного имущества. Следует меть в виду , что порядок и результаты применения этих вычетов различны. Если вычет по поводу покупки в значительной части случаев позволяет получить из бюджеты "живые деньги", то вычет по поводу продажи может только уменьшить доход, полученный от продажи. Иными словами этот вычет позволяет уменьшить сумму налога на доходы. Применение вычеты по поводу продажи имущества происходит при подаче декларации о доходах ( 3-НДФЛ) по месту постоянной регистрации налогоплательщика независимо от того , где находилось проданное имущество.

Да , это возможно, если налог на доходы (НДФЛ) не был полностью использован социальным налоговым вычетом на обучение. Порядок применения и суммы этих вычетов сможет определить специалист программы "Персональный аудит". Для этого ему необходимо представить справку о доходах 2-НДФЛ и документы , подтверждающие расходы на приобретение квартиры , а также обучение. В период с 11 по 20 января 2011г. на стоимость всех контрактов предоставляются Рождественские скидки в размере 25%.

В соответствии с налоговым законодательством РФ приобретение земельных участков не облагается налогом. Но в связи с тем, что Ваша мама стала собственницей участка, она становится плательщиком земельного налога. Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также инвалиды II группы инвалидности (если она была установлена до 1 января 2004 года), и инвалиды детства имеют право на небольшую льготу при определении размера налога: налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на 10000 рублей необлагаемой по закону суммы. Например, если кадастровая стоимость земельного участка составляет 100000 рублей, то налогом будет облагаться только стоимость участка в размере: 100000 руб.– 10000 руб. = 90000 рублей.
Для того, чтобы получить возможность пользоваться предоставляемым законом налоговым послаблением, необходимо обратиться в налоговый орган по месту нахождения земельного участка с документом, подтверждающим группу инвалидности.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный статьей 220 Налогового кодекса для налогоплательщиков, приобретающих жилье, не предоставляется в том случае, если сделка купли-продажи происходила между взаимозависимыми лицами. Статья 20, на которую ссылаются налоговые органы, указывает, что взаимозависимыми являются лица, состоящие в отношениях родства или свойства. Брат Вашего мужа является его близким родственником, поэтому отказ налогового органа в данном случае правомерен. Он основан не на подозрении в злом умысле или финансовой махинации, а на статьях закона, прямо указывающих на то, что в данной ситуации имущественный налоговый вычет не предоставляется.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Нормами Семейного и Гражданского законодательства установлено, что имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью (если только договором между ними не установлен иной режим). Это позволяет супругам самостоятельно определять, кто из них и в каком объеме воспользуется имущественным налоговым вычетом независимо от того, кто из супругов является собственником приобретенного жилья. Очень важно заранее определить порядок использования вычета, потому что возможности изменять порядок использования имущественным налоговым вычетом после его предоставления (пусть даже частично) налоговым законодательством не предусмотрено.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Налоговым законодательством РФ не предусмотрено возможности передачи права на использование имущественного налогового вычета другому налогоплательщику. В данном случае не имеет значение ни получение квартиры в наследство, ни то, что Вы стали должником по ипотечному кредиту. Налоговым кодексом не установлено право налогоплательщиков на получение имущественного налогового вычета в случае получения жилья в наследство.
Гражданское законодательство РФ также не позволяет наследовать права и обязанности, неразрывно связанные с личностью наследодателя, а право на получение имущественного налогового вычета является неразрывно связанным с конкретным налогоплательщиком.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Действительно, Налоговым кодексом установлено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в суммах, уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Для подтверждения Вашего права на получение данного вычета, в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ необходимо представить либо платежные документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных взносов, либо справку от работодателя, если удержанием и перечислением дополнительных страховых взносов занимается Ваш работодатель, а также уведомление из пенсионного фонда, подтверждающее Ваше участие в программе софинансирования пенсии.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

1.    В договоре долевого участия в строительстве приобретателем квартиры указана Ваша теща, поэтому воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении квартиры сможет только она. Налоговые органы подтверждают право на получение вычета в суммах, фактически израсходованных налогоплательщиком на приобретение жилья. Эти суммы должны быть подтверждены документально. Таким образом, вычет может быть предоставлен Вашей теще только на основании тех платежей, которые были произведены от её имени.
2.    Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета в налоговый орган необходимо представить документ, подтверждающий право собственности на приобретенное жилье, или акт приема-передачи квартиры. До того, как Ваша теща получит один из указанных выше документов, налоговые органы не подтвердят её право на получение вычета.
3.    Оформить декларацию и подготовить комплект документов для представления в налоговый орган можно и без личного присутствия Вашей тещи. Но для того, чтобы наша организация имела право представлять в налоговые органы от имени налогоплательщика налоговые декларации и представлять его интересы, необходимо будет сделать нотариально заверенную доверенность от Вашей тещи на нашу организацию.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Право на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении жилья имеет только собственник квартиры или супруг/супруга собственника. В связи с этим, воспользоваться вычетом сможете только Вы сами, в том числе, в части процентов, уплачиваемых по кредиту.
Обращаться в суд имеет смысл для того, чтобы на основании судебного решения квартира была передана Вам в собственность. А уже после того, как квартира будет получена по акту или оформлена в собственность, Вы можете обращаться в налоговый орган для предоставления Вам права на получение имущественного налогового вычета.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении квартиры, необходимо представить в налоговый орган определенный перечень документов, установленный Налоговым кодексом РФ. Предварительный договор купли-продажи в данный перечень не входит. Это позволит налоговым органам отказать в предоставлении вычета. Воспользоваться своим правом на получение вычета можно начиная с того года, в котором у Вас будут иметься в наличии все необходимые документы, включая договор купли-продажи (не предварительный, а основной), свидетельство о государственной регистрации права собственности (или акт приема-передачи квартиры) и документы, подтверждающие Ваши расходы на приобретение квартиры. Если все эти документы будут у Вас в 2011 году, подтвердить свое право на вычет и воспользоваться им у своего работодателя можно будет уже в 2011 году.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Возможность применять имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении жилья, связана с получением налогоплательщика доходов и уплатой налогов с этих доходов по ставке 13%. Воспользоваться своим правом налогоплательщики могут начиная с того года, в котором жилье было оформлено в собственность или получено по акту приема-передачи. Таким образом, Ваш муж может подать налоговую декларацию и вернуть уплаченный налог за 2010 г. Возвратить сразу всю сумму полагающегося по закону излишне уплаченного налога одним платежом удастся только в том случае, если размер полученного за год дохода составляет не менее 1470 тыс. рублей. Если размер дохода за 2010 год будет меньше указанной суммы (размера вычета), то остаток вычета может быть перенесен на будущие годы (например, на 2011 г.), и так до тех пор, пока вычет не будет использован полностью.
Если после сокращения, увольнения или выхода на пенсию у Вас и у Вашего мужа не будет дохода, с которого будет уплачиваться налог по ставке 13%, то воспользоваться вычетом (или его остатком) будет уже невозможно.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход, полученный Вами в 2010 году от продажи жилья, находившегося в собственности трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Это налагает на налогоплательщика обязанность подать налоговую декларацию в срок до 30 апреля 2011 года. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, может быть уменьшена несколькими способами. Один из них – применение имущественного налогового вычета, предоставляемого при продаже жилья. Это позволит не облагать налогом до 1000000 рублей полученного дохода. Та часть дохода, которая превысит установленный законом лимит, будет облагаться налогом по ставке 13%. В том случае, если продаваемое жилье было Вами ранее возмездно приобретено (и имеются документы, подтверждающие Ваши расходы на приобретение), можно воспользоваться другим способом снижения налогового бремени. Размер дохода, полученного от продажи жилья, уменьшается на сумму расходов, связанных с его приобретением. Например, если квартира продается за ту же стоимость, за которую она была приобретена, налога к уплате не возникает вовсе. Вы также пишете, что в июне 2010 года приобрели новое жилье. Если Вы ещё не пользовались имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья, этот вычет также можно применить к доходу, полученному от продажи Вами жилья в августе 2010 года. Это позволит дополнительно не облагать налогом до 2000000 рублей дохода.
Для того, чтобы более подробно ответить на Ваш вопрос необходимо знать точные стоимости продаваемых и приобретаемых объектов, указанные в договорах. Рекомендуем Вам записаться к нам на консультацию. Наши специалисты проведут экспертизу документов и помогут выработать наиболее удобный для Вас механизм оптимизации налогообложения. Наш телефон: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте, Тамара! В соответствии с п.2 ст. 219 Налогового Кодекса, Ваш сын имеет право на получение социального налогового вычета. Для подтверждения права на указанный вычет ему необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором им были понесены расходы по оплате обучения. К декларации необходимо приложить договор на оказание образовательных услуг, платежные документы, подтверждающие расходы по оплате, лицензию на право оказания образовательных услуг и свидетельство об аккредитации, заверенные образовательным учреждением, а также справку 2-НДФЛ с места его работы за 2010 год.
Социальный налоговый вычет в Вашем случае будет предоставлен в размере 25000 рублей, а излишне удержанный налог, подлежащий возврату из бюджета, составит 3250 (три тысячи двести пятьдесят) рублей.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Наталья, удерживать НДФЛ, безусловно, необходимо. Однако если инвалидность 3 группы получена вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих, работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Добрый день, Алексей!
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Статья 346.29.НК РФ устанавливает, что объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Понятия «вмененный доход» и «базовая доходность» даны в статье 346.27. НК РФ.
Вмененный доход – это потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода;
Конкретные физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, а также размер базовой доходности в месяц: установлены статьей 346.29.НК РФ.

Ответ подготовила аудитор Васильева Н.И.

Здравствуйте, Виктор! На сайте www.nalog.ru во вкладке «Личный кабинет» при наличии ИНН можно узнать обо всех задолженностях физического лица по уплате налогов и сборов, в том числе, и физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя. Однако информация, представленная на сайте, часто оказывается неполной, поэтому для выявления всех задолженностей мы рекомендуем Вам обратиться в территориальную инспекцию для составления акта сверки задолженностей с бюджетом.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем

Лариса, здравствуйте! Указанная Вами льгота не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на доходы физических лиц. Однако, если указанная комната была подарена лицом, являющимся в соответствии с Семейным Кодексом Российской Федерации родственником Вашей тети, то от уплаты налога она будет освобождена.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.