Здравствуйте! Как индивидуальный предприниматель Ваша бабушка занимается определенными видами деятельности – они указаны в выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Кодах статистики (письмо из Росстата). В том случае, если среди этих видов деятельности присутствует «купля-продажа собственного недвижимого имущества», то доход, полученный от продажи квартиры, может быть расценен налоговым органом как доход от предпринимательской деятельности и независимо от сроков владения она обязана будет отчитаться по проданной квартире как индивидуальный предприниматель и уплатить налог в соответствии с выбранным объектом налогообложения.
В том случае, если указанным видом деятельности Ваша бабушка не занимается, то при продаже квартиры на неё будут распространяться нормы Главы 23 НК РФ (Налог на доходы физических лиц). В соответствии с п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации доходы налогоплательщика, полученные им от продажи имущества, находившегося в собственности три года и более, не подлежат налогообложению. В Вашем случае необходима экспертиза документов (договора передачи) для определения сроков владения квартиры.
Для исчерпывающего ответа мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Уважаемая Марина! Вопрос поставлен некорректно и требует проработки. Предлагаем записаться на консультацию к специалисту по телефону: (495) 632-00-82

Здравствуйте! В Вашем случае получение социального налогового вычета за Вас Вашими родителями в соответствии со ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации является затруднительным, поскольку и договор на оказание платных образовательных услуг, и квитанции об оплате оформлены на Вас.
По смыслу статьи 219 НК РФ социальный налоговый вычет вправе получить непосредственно Вы, а не Ваши родители за оплату Вашего обучения.
Вероятность получения вычета одним из родителей за Ваше обучение существует. Для этого, помимо документов, необходимых для получения социального налогового вычета за обучение ребенка (договор на оказание образовательных услуг, документы об оплате, свидетельство о рождении ребенка, копия лицензии и свидетельства об аккредитации образовательного учреждения) Вам необходимо оформить договор поручения от имени одного из родителей на Вас. Договор должен содержать следующие сведения:
1. Один из родителей (тот, кто будет пользоваться вычетом) поручает Вам заключить с образовательным учреждением договор на Ваше обучение.
2. Тот же родитель поручает Вам от Вашего имени, но за его счет, производить оплату по договору на оказание образовательных услуг.
Только при наличии такого договора Ваши родители смогут претендовать на получение социального налогового вычета за Ваше обучение.
Однако на практике и при таких условиях существует большая вероятность возникновения спора с налоговым органом.
Для исчерпывающего ответа мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте! В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета возникнет у Вашего супруга после получения свидетельства о государственной регистрации права собственно-сти на дом.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте! Доход, полученный Вашим супругом от продажи квартиры, образует на-логооблагаемую базу. В Вашем случае налогооблагаемая база составит 1 100 000 рублей. В соот-ветствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трёх лет, налогоплательщик имеет право на получение иму-щественного налогового вычета в размере 1 000 000 рублей. Применение данного вычета позволит уменьшить налогооблагаемую базу, которая составит 100 000 рублей. С этой суммы будет исчис-лен налог на доходы физических лиц, который составит 13 000 (тринадцать тысяч) рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета при про-даже в сумме 1 000 000 рублей, Ваш супруг вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, которые были понесены им при приобретении продаваемой квартиры. Если продаваемая квартира приобреталась за сумму более 1 100 000 рублей, то налога при продаже не возникнет.
Кроме того, при приобретении квартиры Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ. В Вашем случае вычет будет предос-тавлен в сумме расходов по приобретению, а именно 1 100 000 рублей, без учета сумм, направлен-ных на погашение процентов по кредиту, если квартира приобреталась с привлечением заемных средств.
Однако из текста вопроса невозможно определить в каком году Вами получены правоус-танавливающие документы на приобретенную квартиру (акт приема-передачи, либо свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру). Также необходимо знать, какой режим имущества супругов определен в отношении приобретенной квартиры – один собственник, общая долевая собственность, либо общая совместная. Данные сведения также необходимы для исчерпывающего ответа на поставленные Вами вопросы о порядке исчисления и суммы налога.
В любом случае, при продаже имущества, находившегося в собственности менее трех лет, Ваш супруг в соответствии с п.1 ст. 229 НК РФ, Ваш супруг обязан в срок до 30 апреля 2011 года представить в налоговый орган по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год.
Для исчерпывающего ответа мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем

Здравствуйте, Александр Александрович! В Вашем случае имеет значение срок владения проданным автомобилем. В том случае, если срок нахождения автомобиля в Вашей собственности превысил три года, то в соответствии с п.17.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации доход, полученный от продажи такого автомобиля, не подлежит налогообложению.
Если Вы владели автомобилем менее трех лет, то требования налогового органа правомерны – до 30 апреля 2011 года Вы обязаны подать декларацию по налогу на доходы физических лиц и отразить в ней доход, полученный от продажи автомобиля.
В случае, если документы утеряны, а никакой контактной информации о покупателе не сохранилось, то в декларации следует указать сумму, которая была указана в договоре купли-продажи. К декларации следует приложить письмо о том, что документы утеряны и восстановить их не представляется возможным, а также о том, что сумма дохода, указанная в декларации и полученная при продаже автомобиля, совпадает с ценой автомобиля, указанной в договоре купли-продажи.
В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ, при продаже автомобиля Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета от продажи иного имущества в сумме 250 000 рублей. Вместо использования указанного права на вычет Вы можете уменьшить сумму Вашего налогооблагаемого дохода от продажи на сумму расходов, которые Вы несли при приобретении проданного автомобиля.
Для исчерпывающего ответа мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

При продаже жилья, находившегося в собственности менее трех лет, налогоплательщики имеют право применить к полученному доходу имущественный налоговый вычет, установленный п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Применение этого вычета позволяет не облагать налогом до 1000000 рублей дохода, полученного от продажи жилья. Вы пишете, что квартира будет продана за 1000000 рублей. Сумма, полученная по договору купли-продажи, не превышает установленный законом максимальный размер вычета. Обязанности по уплате налога в бюджет в данном случае не возникает. Тем не менее, отсутствие налога к уплате не освобождает от обязанности подать в 2011 году налоговую декларацию и отчитаться о доходах, полученных в 2010 году.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

К доходу, полученному от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, можно применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Это позволит не облагать налогом 1000000 рублей данного дохода. Облагаемый налогом доход составит: 7450000 – 1000000 = 6450000 рублей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет будет равна: 6450000 * 13% = 838500 рублей. В том случае, если у Вас имеются документы, подтверждающие приобретение данной квартиры за сумму, превышающую 1000000 рублей (например, договор купли-продажи и платежные документы), можно воспользоваться другим способом снижения налогового бремени. При определении размера налога, облагаемый налогом доход (7450000 рублей) будет уменьшен на сумму затрат, связанных с приобретением продаваемой квартиры. Для того, чтобы исчислить размер налога, подлежащего уплате в бюджет при данном способа снижения налогового бремени, необходимо знать сумму, за которую приобреталась данная квартира.
К доходу, полученному от продажи квартиры можно применить и другие виды налоговых вычетов. В том случае, если Вы ещё не пользовались имущественным налоговым вычетом, предоставляемом при приобретении жилья, можно заявить его в связи с приобретением новой квартиры. Это позволит не облагать налогом до двух миллионов своего дохода, или более, если новая квартира будет приобретаться в кредит. Расходы, которые Вы можете понести в связи с оплатой медицинских услуг или обучения (своего, братьев или сестер, детей) позволят Вам дополнительно применить социальные налоговые вычеты. Информацию о возможностях применения различных налоговых вычетов можно получить на нашем сайте или по телефону 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте! На нашем сайте http://www.personaudit.ru/ в разделе «Контракт «Мой дом» приведён исчерпывающий список документов для подтверждения права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Для получения имущественного налогового вычета к заявлению, либо декларации должны быть приложены следующие документы:
1. Договор купли-продажи квартиры.
2. Платежные документы, подтверждающие понесенные расходы (платежные поручения, расписка продавца, приходные кассовые ордера и т.д.).
3. Документы, подтверждающие право собственности на приобретенную квартиру (акт приема-передачи квартиры, либо свидетельство о государственной регистрации права).
4. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ от налоговых агентов (работодателей) за соответствующий год.
Данные документы являются основными, однако в зависимости от ситуации может потребоваться приложение дополнительных документов.
Для исчерпывающего ответа мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте! Пунктом 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ определено, что доходы налогоплательщика, полученные им от продажи имущества, находившегося в собственности три года и более, не подлежат налогообложению. В Вашем случае это означает, что любая сумма дохода, полученная бабушкой при продаже указанной квартиры, будет освобождена от налогообложения.
Следует учитывать, что Ваш супруг, приобретая квартиру у родной бабушки, не сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом по приобретению (п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ), т.к. их признают взаимозависимыми лицами в соответствии с Семейным Кодексом РФ.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации Вы вправе уменьшить полученный Вами доход от продажи автомобиля (520 000 рублей) на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением данного автомобиля (850 000 рублей). Налог в этом случае уплачивать не придется. Однако в соответствии со п.1 ст. 229 НК РФ Вы обязаны в срок до 30 апреля 2011 года подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации необходимо отра-зить полученный Вами от продажи автомобиля доход, отразить вычет в сумме расходов по приобретению, а также приложить к декларации документы, подтверждающие несение Вами расходов по приобретению: договор, а также платежные документы (платежные по-ручения, приходно-кассовые ордера, расписки и т.д.).
В том случае, если платежные документы об оплате купленного автомобиля у Вас не сохранились, Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом от про-дажи иного имущества, предусмотренным п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ в сумме 250 000 руб-лей.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьеви-чем.

С приобретением квартиры, Вы становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц. Данный налог исчисляется налоговым органом по месту нахождения данного имущества. Уведомления и квитанции на уплату налога рассылаются налоговыми органами ежегодно (в соответствии с Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» - до 1 августа).
Вы пишете, что постоянно проживаете в Таджикистане. Это означает, что Вы не являетесь налоговым резидентом РФ. Если Вы соберетесь продавать приобретенную в 2011 году квартиру, полученный доход будет облагаться налогом на доходы физических вне зависимости от срока владения данной квартирой, так как для доходов, полученных физическими лицами – нерезидентами РФ от продажи имущества, применяется ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 30%. Для того, чтобы получить возможность применять к доходу, полученному от продажи квартиры налоговые вычеты (или, если срок владения продаваемой квартирой будет свыше трех лет, полностью избежать обязанности по уплате налога), необходимо быть налоговым резидентом РФ. К доходам, полученным физическими лицами – резидентами РФ от продажи имущества, применяется ставка по НДФЛ в размере 13%, а также к этим доходам можно применять налоговые вычеты, установленные налоговым законодательством РФ. Для того, чтобы иметь данный статус, необходимо преимущественно пребывать на территории РФ, то есть находиться в Российской Федерации свыше 183-х дней на протяжении двенадцати идущих подряд месяцев. Этот период может быть как единым непрерывным, так и складываться из нескольких посещений
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход, полученный налогоплательщиками от продажи жилья, находившегося в собственности менее трех лет, облагается налогом на доходы физических лиц. Налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе. Размер налога к уплате может быть уменьшен несколькими способами. К полученному доходу можно применить имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже жилья. Это даст возможность не облагать налогом до 1000000 рублей своего дохода, полученного от продажи жилья. Та часть дохода, которая превысит размер предоставленного вычета, будет облагаться налогом.
Если вы приобретали квартиру за сумму, превышающую 1000000 рублей и у Вас на руках имеются документы по приобретению данной квартиры (договор, платежные документы), существует возможность использовать другой способ снижения налогового бремени. При определении размера налога, сумма, полученная Вами от продажи квартиры в 2011 году (налоговая база), может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с приобретением этой же квартиры в 2010 году.
Дополнительно уменьшить сумму налога к уплате можно применив к полученному доходу другие виды вычетов, например, социальные вычеты, или имущественный налоговый вычет, предоставляемый при приобретении жилья. Информацию о возможностях применения различных налоговых вычетов Вы можете получить на нашем сайте или обратиться к нам по телефону: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доходы, полученные от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщиков свыше трех лет, не облагаются налогом. Обязанности по подаче налоговой декларации при этом также не возникает.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Прежде всего, необходимо определить, сколько лет Вы владели проданным автомобилем. В том случае, если срок владения составил более трех лет, обязанности по подаче налоговой декларации и уплате налога не возникает. Если же проданный автомобиль находился в собственности менее трех лет, Вы обязаны отчитаться в налоговые органы о полученном доходе, представив налоговую декларацию за 2010 год. В соответствии с налоговым законодательством РФ при продаже автомобиля налогоплательщикам может быть предоставлен имущественный налоговый вычет. Это означает возможность не облагать налогом до 250000 рублей своего дохода, полученного от продажи такого имущества, как автомобиль. Полученная Вами сумма от продажи автомобиля (35000 рублей) не превышает установленного законом лимита. Это означает, что налог Вам платить не нужно. Тем не менее, отсутствие налога к уплате не отменяет обязанности подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Законодательством РФ установлен ряд обязанностей для налогоплательщиков, в том числе: уплачивать законно установленные налоги; представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации; представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Налоговая инспекция направила Вам уведомление о необходимости декларирования дохода от сдачи квартиры в аренду, предполагая, что Вы получили доход. Вы, в свою очередь, исполните свою обязанность, представив в налоговый орган письмо о том, что квартиру в аренду Вы не сдавали и соответствующего дохода не получали. В противном случае, налоговый орган может продолжить требовать от Вас задекларировать доход, которого Вы, фактически, не получали.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья можно двумя способами: подав налоговую декларацию за прошедшие налоговые периоды (года) или же обратившись в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета у налогового агента (работодателя). Из текста Вашего вопроса не ясно, ожидаете ли Вы уведомления о завершении камеральной налоговой проверки по Вашей декларации, или же ожидаете уведомления, выдаваемого налоговым органом для Вашего работодателя.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, камеральная налоговая проверка деклараций, подаваемых налогоплательщиками, проводится на протяжении трех месяцев, а уведомление для работодателя о предоставлении имущественного налогового вычета по месту работы, должно быть выдано в 30-дневный срок со дня подачи заявления в налоговый орган. В том случае, если налоговые органы нарушают установленные законодательством сроки, Вы имеете право обратиться с жалобой к руководству налогового органа, или же в вышестоящий налоговый орган.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Вы пишете, что приобрели новую квартиру в 2010 году. Это означает, что применить имущественный налоговый вычет к доходам, полученным в предыдущие года, невозможно. Если у Вас сохранились оригиналы документов, по которым Вы приобретали первую квартиру (долю квартиры, купленную в 2008 году), в том числе свидетельство о регистрации права собственности (оригинал или хотя бы нотариально заверенную копию), то можно применить к доходам, полученным в 2008 году от продажи этой квартиры ещё и имущественный налоговый вычет в связи с приобретением этой же квартиры. В том случае, если на приобретение квартиры брался целевой кредит, размер вычета может быть увеличен на сумму процентов по кредиту, уплаченных в 2008 году. Расходы, направленные на лечение или на обучение в 2008 году, или уплата пенсионных взносов на негосударственное пенсионное страхование, позволят дополнительно применить к доходам 2008-го года социальные налоговые вычеты, уменьшая размер налога к уплате.
Важно отметить, что применение налоговых вычетов, уменьшающих размер налога к уплате, не отменит факта начисления Вам пеней за несвоевременную уплату налога на доходы физических лиц за 2008 год.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте! В соответствии с п.18.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если дари-тель и одаряемый являются близкими родственниками. В Вашем случае избежать налогообложе-ния по данному основанию не представляется возможным, т.к. прямыми родственниками Вы не являетесь.
В соответствии со п.1 ст. 40 НК РФ для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. В случае если в договоре дарения цена не указана, то стоимость квартиры необходимо определять в соответствии со справкой БТИ. Именно от стои-мости квартиры по справке БТИ и следует исчислять налог.
Налоговая база и сумма налога исчислена Вами верно: если по справке БТИ квартира оцене-на в 335000 руб., то налог в этом случае составит 43550 руб.
Ваши опасения по поводу приглашения независимого оценщика не лишены оснований. Пунктом 4 ст. 40 НК РФ налоговые органы наделены полномочиями проверять правильность оп-ределения цены по сделкам при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или пониже-ния от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непро-должительного периода времени. Однако на практике, при исчислении налоговой базы по догово-рам дарения недвижимого имущества, в которых не указана цена, налоговые органы руково-дствуются как раз справками БТИ. Возможность обращения налогового органа к независимому оценщику исключать нельзя, однако процедура переоценки стоимости квартиры и последующего доказывания факта занижения налоговой базы является очень трудоемкой и законодательством РФ до конца не проработана.
Налог на доходы физических лиц исчисляется и уплачивается налогоплательщиками само-стоятельно. В Вашем случае, при получении квартиры по договору дарения (получение дохода в натуральной форме) в 2011 году, Вам необходимо будет не позднее 30 апреля 2012 года подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации следует отразить все полученные Вами в 2011 году доходы, в том числе в натуральной форме. Стоимость квартиры следует определить по справке БТИ. После подачи декларации в течение трех месяцев налоговым органом будет проводиться камеральная проверка декларации, по итогам которой Вам будет вы-дано уведомление и квитанция на оплату налога, который следует уплатить до 15 июля 2012 года.
Ответ на вопрос подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Здравствуйте Анна Валерьевна! В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им в собственность квартир, комнат, жилых домов, либо долей в них. В Вашем случае необходимо, чтобы в свидетельстве о праве собственности объектом права являлся «жилой дом». Только в этом случае Вы сможете претендовать на получение имущественного налогового вычета. Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в сумме расходов:
1. На новое строительство либо приобретение недвижимого имущества.
2. На погашение процентов по целевым займам, полученным от российских организаций и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации недвижимого имущества.
Имущественный налоговый вычет при строительстве, либо приобретении недвижимого имущества не может превышать 2000000 рублей. Размер указанного вычета может быть увеличен за счет процентов, уплаченных по кредитному договору в том случае, если недвижимое имущество приобреталось за счет заёмных средств.
Для подтверждения вашего права на получение имущественного налогового вычета необходимо проанализировать все имеющиеся у Вас документы. Для ответа на эти вопросы в рамках данной консультации представленных сведений недостаточно.
Для исчерпывающего ответа на Ваши вопросы мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.