Доход, полученный от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, в соответствии с Налоговым кодексом РФ облагается налогом на доходы физических лиц. Если квартира будет продана в 2011 году, Вам будет необходимо подать налоговую декларацию в срок до 30 апреля 2012 года. Для того, чтобы определить размер налога, подлежащего уплате в бюджет, необходимо знать каким образом в 2009 году были приобретены в собственность 2/3 продаваемой квартиры. Если 2/3 квартиры Вы приобретали возмездно и можете подтвердить свои расходы документально, то при определении размера налога к уплате, Ваш доход в размере 1200000 можно уменьшить на сумму данных расходов и ещё на 400000 рублей (стоимость приобретаемой Вами 1/3 доли в этой квартире). В том случае, если 2/3 доли квартиры были получены в дар или по наследству (то есть безвозмездно), к доходу, полученному от продажи квартиры можно применить имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Это позволит не облагать налогом 1000000 полученного дохода. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет будет рассчитана с оставшихся 200000 рублей и составит 26000 рублей. В том случае, если Вы ранее не пользовались имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при приобретении жилья, то вы может дополнительно заявить в налоговой декларации ещё и этот вычет в связи с приобретением Вами 1/3 доли квартиры. При применении сразу двух налоговых вычетов в одном налоговом периоде (году), Вы сможете полностью избежать уплаты налога в связи с получением дохода от продажи жилья.
Для того, чтобы получить более полный и подробный ответ на Ваш вопрос, рекомендуем записаться к нам на консультацию. Наши юристы проведут экспертизу документов по долям квартир, которые уже находятся в Вашей собственности, помогут точно определить размер налога, подлежащего уплате в бюджет и грамотно составить налоговую декларацию. Наш телефон: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Социальный налоговый вычет, предоставляемый в суммах, уплаченных налогоплательщиком за свое обучение, применяется к доходам, облагаемым по ставке 13%, которые получает налогоплательщик. Вы пишете, что доходов не получаете и налог с доходов не уплачиваете. Это означает, что воспользоваться данным вычетом Вы не можете.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Налоговые вычеты, установленные главой 23 Налогового кодекса РФ, фактически представляют налогоплательщику право не облагать налогом определенные суммы полученного дохода. Статья 210 НК определяет, что вычеты могут быть применены только к тем доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Это означает, что указанные в главе 23 налоговые вычеты, в том числе социальный налоговый вычет (предоставляемый в суммах, уплаченных за обучение детей), могут учитываться лишь при исчислении сумм НДФЛ, подлежащих уплате. Налог на доходы физических лиц и транспортный налог - это два разных налога. Таким образом, применить социальный налоговый вычет, применяемый к налогу на доходы физических лиц и предоставляемый в суммах, уплаченных за обучение детей, к отношениям по исчислению и уплате транспортного налога невозможно.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Доход, полученный Вами в 2010 году в размере стоимости доли, облагается налогом на доходы физических лиц. Это возлагает на Вас обязанность в срок до 3 мая 2011 года подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе. При выплате стоимости доли ООО, как налоговый агент, обязано удержать начисленную сумму налога при фактической выплате дохода. В том случае, если ООО этого не сделало, обязанность по уплате налога возлагается на Вас. Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ не применяется к доходу, полученному при выходе из ООО в размере стоимости доли участника. Уменьшить размер налога, подлежащий уплате в бюджет можно за счет своих расходов, которые Вы несли в связи с приобретением доли. Это может быть оплата доли за счет внесения денежных средств в уставной капитал ООО, или же сумма, уплаченная Вами по договору приобретения доли у других участников ООО. Из текста вопроса неясно, как именно приобреталась доля, что не позволяет определить сумму расходов, на которые можно уменьшить доход. Предлагаем Вам записаться на консультацию к нашим специалистом, которые проведут анализ документов по продаже и приобретению доли, помогут грамотно составить налоговую декларацию и рассчитать суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет.
Наш телефон: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Социальный налоговый вычет, предоставляемый в суммах, уплаченных налогоплательщиком за свое обучение, применяется к доходам, облагаемым по ставке 13%, которые получает налогоплательщик. Вы пишете, что доходов не получаете и налог с доходов не уплачиваете. Это означает, что воспользоваться данным вычетом Вы не можете.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

На основании статьи 1152 Гражданского кодекса РФ принятое наследство считается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (в Вашем случае - со дня смерти матери) вне зависимости от момента государственной регистрации права собственности на имущество или от решения суда. Свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию является достаточным доказательством наличия и объема прав на наследственное имущество. Следовательно, право собственности на наследственное имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав или решения суда о признании права наследника на имущество. Таким образом, при продаже квартиры срок её владения будет исчисляться с даты смерти наследодателя.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Подарочный сертификат можно получить у сотрудников агентства МИАН. Сертификат даст право на скидку 10% со стоимости услуг, оказываемых по любому контракту Программы "Персональный аудит", в том числе и по контракту "Мой дом".
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

При подаче в текущем году налоговых деклараций можно заявить к вычету суммы процентов, уплаченных Вами по кредиту с 2007 года по 2010 год включительно. Порядок возврата налога, излишне уплаченного в бюджет, позволяет в 2011 году вернуть суммы налога за 2008, 2009 и 2010 годы. Вы пишете, что Ваш доход за последние три года составил около 3100000 рублей. Это превышает сумму остатка по имущественному налоговому вычету и процентов, уплаченных по кредиту – примерно 2011000 рублей. Следовательно, Вы сможете получить вычет со всей суммы процентов по кредиту и остатка по основной части вычета, из бюджета Вам может быть возвращено примерно 261000 рублей.
Для того чтобы ответить на вопрос о том, за какие годы Вам необходимо подать декларации чтобы получить вычет в полном размере, нужно знать размер Вашего дохода за каждый конкретный год и суммы процентов, уплаченных по кредиту за каждый год, а не суммарно. Определить, достаточно ли будет подать налоговые декларации только за 2009 и 2010 годы, или необходимо будет подать декларацию ещё и за 2008 год, можно только проведя комплексный анализ сведений, содержащихся в справках по форме 2-НДФЛ с Ваших мест работы и в выписках по счету из банка, предоставившего Вам кредит. Рекомендуем записаться на консультацию и вместе с нашими специалистами определить оптимальный порядок применения имущественного налогового вычета и возврата налога. Наш телефон: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Андрей! Получение имущественного налогового вычета предусмотрено ст. 220 На-логового Кодекса Российской Федерации. В подпункте 2 пункта 1 указанной статьи ука-зано, что налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вы-чета при приобретении на территории Российской Федерации: квартир, комнат, жилых домов, земельных участков, а также долей в праве на указанное имущество. Данный пере-чень объектов является исчерпывающим, в связи с этим налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета при покупке автомобиля.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Налоговый Кодекс Российской Федерации не связывает получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры с непрерывным нахождением указанной квартиры в собственности налогоплательщика.
Таким образом, для получения имущественного налогового вычета по обмененной кварти-ре в полном объеме, Вам достаточно представить в налоговый орган документы, подтверждаю-щие, что обмененная квартира находилась в Вашей собственности: договор купли-продажи ука-занной квартиры, документы, подтверждающие несение Вами расходов по приобретению, а также свидетельство о государственной регистрации права, либо акт приема-передачи квартиры. Затруд-нения возможны лишь в том случае, если у Вас не сохранились оригиналы документов по приоб-ретению. Однако, в Вашем случае право на имущественный налоговый вычет было подтверждено в 2007 году и отсутствие оригиналов не должно препятствовать получению вычета в полном объ-ёме.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Евгений! В соответствии с п.п.2 п.1 ст.220 Налогового Кодекса Российской Федерации для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налого-плательщик представляет: договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры или доку-менты, подтверждающие право собственности на квартиру. В Вашем случае первичным докумен-том, подтверждающим переход имущественных прав на квартиру, был акт приема-передачи от 27.12.2007 года. После подписания указанного акта приема-передачи Вы получили право восполь-зоваться имущественным налоговым вычетом, начиная с 2007 года. Из текста вопроса следует, что Вы воспользовались вычетом в полном объёме.
Статьей 220 Налогового Кодекса РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет по приобретению квартиры предоставляется налогоплательщику один раз в течение всей жизни и повторное получение указанного вычета не допускается. В соответствии с действовавшими в 2007 году нормами, имущественный вычет был предоставлен Вам в полном объеме, а именно в сумме 1 000 000 рублей и процентов, уплаченных по кредитному договору. В Вашем случае правоуста-навливающим документом на квартиру выступил акт-приема передачи. Полученное в 2011 году свидетельство о государственной регистрации права не может являться основанием для получения имущественного налогового вычета в сумме 2 000 000 рублей, т.к. правом на вычет вы полностью воспользовались в 2007 году.
Учитывая вышеизложенное, увеличить сумму имущественного налогового вычета до 2 000 000 рублей не представляется возможным.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Возможность получения вычета в отношении процентов, уплачиваемых по кредиту, обусловлена следующим фактором: в кредитном договоре целью выдачи кредита должно быть указано приобретение квартиры. Если кредит выдан не для целей приобретения квартиры и это отражено в договоре, право на получение вычета в размере процентов, уплачиваемых по кредиту, у Вас не возникает.
При предоставлении имущественного налогового вычета, его размер (в сумме, не превышающей 2000000 рублей) распределяется между собственниками приобретаемого жилья в соответствии с их долями, а не между заемщиками по кредитному договору.
Если квартира будет оформлена только в Вашу собственность, Вы сможете воспользоваться вычетом единолично, в полном объеме. Если квартира будет приобретаться в долевую собственность, размер вычета будет распределен между собственниками. При приобретении квартиры в совместную собственность с супругой (без определения долей), Вы сможете установить порядок получения вычета соглашением между вами и определить какую долю в вычете сможет получить каждый из вас.
Правом воспользоваться вычетом в отношении процентов, уплачиваемых по кредиту, сможет тот из собственников, который непосредственно производил уплату процентов.
Для того, чтобы получить более подробный ответ, рекомендуем Вам записаться на консультацию к нашим юристам для проведения экспертизы документов и подготовки более детального и полного ответа на Ваши вопросы. Наш телефон: 632-00-82
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Пенсионеры, не получающие кроме пенсии никаких доходов, с которых не уплачивается налог по ставке 13% не смогут воспользоваться социальным налоговым вычетом, так как он применяется только к облагаемым налогом доходам. Для того, чтобы вычетом смог воспользоваться Ваш муж, необходимо, чтобы он написал поручение, в котором он поручает Вам заключить договор с образовательным учреждением. В том случае, если документы об оплате образования оформлены на Ваше имя или на имя дочери, дополнительно нужно будет оформить соответствующее поручение производить оплату по договору. Данное поручение представляется в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, в которой заявлен вычет.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Гражданским и Семейным законодательством РФ установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака является их совместной собственностью (если брачным договором не установлено иное). Налоговым кодексом РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при приобретении налогоплательщиком жилья. В данном случае, налогоплательщиками (и собственниками квартиры) признаются оба супруга и, соответственно, право на получение вычета имеет каждый из них. Минфин России разъяснил, что в такой ситуации не требуется какой-либо специальной передачи прав на вычет от одного супруга другому. При подаче декларации в налоговый орган в ней указывается, что декларация подается не собственником приобретенного жилья, а супругом (супругой) собственника. Специальной формы заявления о том, что вычетом будет пользоваться не сам собственник, а его супруг, не требуется.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Майя Баймуратовна, из текста вопроса следует, что квартира в данный момент находится в собственности кооператива.
В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имуществен-ный налоговый вычет при приобретении квартиры, налогоплательщик представляет в на-логовый орган, помимо прочих, документы, подтверждающие право собственности на квартиру. К таким документам относятся акт приема-передачи квартиры или свидетельст-во о государственной регистрации права.
Это означает, что если квартира уже была передана Вам по акту приема-передачи, то Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Если квартира по ак-ту приема-передачи не передавалась, то правом на получение имущественного налогового вычета по приобретению квартиры Вы сможете воспользоваться только после его подпи-сания, либо оформления свидетельства о государственной регистрации права собственно-сти на указанную квартиру.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

С 2005 года Налоговым кодексом РФ перечень документов, необходимых для представления в налоговый орган для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры, был изменен. Если ранее требовалось обязательное представление документов, подтверждающих право собственности на квартиру, то с 2005 года в законе отражена возможность представлять акт о передаче квартиры или доли (долях) в ней или документы, подтверждающие право собственности. Слово «или» в законе прямо указывает на тот факт, что для подтверждения права на вычет достаточно представить только один из указанных документов. В подтверждение данной позиции Федеральная Налоговая Служба и Минфин отметили право налогоплательщика пользоваться вычетом при приобретении квартир, комнат, долей в них или прав на квартиры, комнаты в строящемся доме при наличии только акта о передаче квартир, комнат или долей в них и не дожидаясь оформления документов, подтверждающих право собственности.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Светлана, здравствуйте! В связи с изменениями, внесенными в Налоговый Кодекс РФ Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ, мы считаем, что Вы вправе воспользоваться имущественным вычетом в части суммы, направленной на погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных и иных организаций Россий-ской Федерации и фактически израсходованным на приобретение на территории Россий-ской Федерации квартиры. Но поскольку эта норма введена недавно, практика ее приме-нения противоречива. Есть прецеденты отказа налоговой инспекцией на том основании что, Вы уже использовали свое право на имущественный налоговый вычет по другому объекту. Это означает, что право на вычет в размере процентов по кредиту, возможно, придется доказывать в суде.
Для детального разъяснения ситуации по Вашему вопросу мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую по-мощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Эдуард! При данном формате консультации дать исчерпывающие ответы на поставленные вопросы невозможно – необходима полная экспертиза имеющихся документов.
Исходя из представленных сведений можно сказать следующее:
1. Для увеличения основной суммы вычета (1 000 000 руб.) за счет расходов на ремонт и отделку необходимо, чтобы в Договоре купли-продажи, акте приема-передачи, либо свидетельстве о праве собственности было указано, что квартира передается «без от-делки». Только в этом случае существует возможность принятия к вычету расходов на ре-монт.
В качестве подтверждения расходов на приобретение строительных материалов и произведенных работ предоставляются: квитанции к приходным кассовым ордерам, бан-ковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, расписки, договоры о произведении работ. Товарные наклад-ные и счета фактуры не являются платежными документами, однако в них, зачастую, ука-зывается наименование и количество приобретенных материалов. В качестве плательщика и получателя материалов должна быть указана Ваша супруга.
2. Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом начиная с 2008 года. Если удержанного за 2008 год налога будет недостаточно для использования иму-щественного налогового вычета, то остаток будет перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
3. Для подтверждения того, что средства для оплаты предоставлялись супругой достаточно доверенности, либо договора поручения с указанием соответствующих пол-номочий.
Для исчерпывающего ответа на поставленные вопросы мы рекомендуем Вам об-ратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, являются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц. Доход может быть выражен в виде денежной сумме, так и в натуральной форме (в виде имущества). Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ устанавливает, что доход, выраженный в виде недвижимого имущества, полученного в порядке дарения не от близких родственников, облагается налогом на доходы физических лиц. Это налагает на налогоплательщика обязанность подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения такого подарка и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
В том случае, если Вы имеете право на получение налоговых вычетов, предусмотренных главой 23 НК РФ, их можно применить к полученному доходу и уменьшить размер налога, подлежащего уплате в бюджет. Это может быть имущественный налоговый вычет (в том случае, если Вы приобретали жилье и ещё не пользовались данным вычетом) или социальные вычеты (в случае оплаты расходов на своё обучение, или на обучение брата, сестры, детей или оплаты расходов на лечение). Получить подробную информацию о возможностях применения различных налоговых вычетов можно на нашем сайте или обратившись по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Здравствуйте, Ольга! Из текста Вашего вопроса невозможно однозначно определить на основании чего автомобиль был отчужден в пользу страховой компании. Предполагаем, что вследствие ДТП автомобиль был поврежден и, вместо ремонта, страховая компания в счет выплаченной Вам компенсации в размере 105 000 рублей, приобрела право собственности на поврежденный автомобиль.
В этом случае компенсация считается Вашим доходом и приравнивается к доходу, полученному при продаже автомобиля. Поэтому в соответствии со ст. 229 Налогового Кодекса Российской Федерации до 30 апреля 2011 года Вам необходимо подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год. В декларации необходимо отразить все доходы, полученные Вами в 2010 году, в том числе доход в виде компенсации за автомобиль в сумме 105 000 рублей. Кроме того, в декларации необходимо отразить имущественный налоговый вычет в сумме 105 000 руб., предусмотренный ст.220 НК РФ. Налогооблагаемой базы в этом случае не возникнет и налог уплачивать не придется.
Однако, исходя из представленных Вами сведений, невозможно однозначно определить основание перехода прав на автомобиль к страховой компании. Рассмотренная выше ситуация является примером, но возможны и иные основания.
Для более подробного ответа необходима экспертиза имеющихся документов, поэтому мы рекомендуем Вам обратиться к нашим специалистам, оказывающим профессиональную юридическую помощь по вопросам налогообложения.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен помощником юриста Толмачевым Антоном Юрьевичем.