Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ предоставляется из расчета 1000 рублей ежемесячно на каждого ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика, являющегося родителем ребенка или супругом (супругой) родителя ребенка. Это означает, что указанные в Вашем вопросе отец и мать ребенка имеют право на получение стандартного налогового вычета в размер 1000 рублей каждый. Согласно Налоговому кодексу стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в следующих случаях: если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом; если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом в возрасте до 24 лет и при этом является инвалидом I или II группы; одинокому родителю; одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
Из текста вопроса не следует, что ребенок является инвалидом. Мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке не является одиноким родителем, так как отец ребенка уплачивает алименты и несет таким образом обязанность по содержанию ребенка. В связи с этим, воспользоваться вычетом в двойном размере сможет только один из родителей и только при условии отказа второго родителя от вычета.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Поляковым Дмитрием Сергеевичем

В соответствии с п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ, не подлежит налогообложению доход, полученный налогоплательщиками при продаже имущества, находившегося в собственности три года и более.
Абзацем вторым п. 4 ст. 229 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК РФ.
Таким образом, Вы вправе не подавать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса РФ как владелица транспортного средства Вы обязаны уплачивать транспортный налог. Если квитанции для оплаты по каким-либо причинам не были доставлены, то Вам следует самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту учета транспортного средства и получить квитанции об оплате транспортного налога. Следует иметь в виду, что если транспортный налог за прошедшие периоды не уплачивался, то налоговым органом могут быть применены санкции в виде пеней и штрафа за несвоевременную уплату налога.
При продаже автомобиля, находившегося в собственности три года и более, Вы будете освобождены от налогообложения в соответствии с п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ.
Урегулирование проблемных вопросов с налоговой инспекцией целесообразно поручить специалистам. Наша компания может оказать Вам такую услугу.
Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

При определении наличия у налогоплательщика материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными кредитными средствами, учитывается превышение суммы уплаченных процентов, исчисленных исходя из 9% годовых над суммой процентов, исчисленной на основании договора. Вы пишете, что проценты по кредиту рассчитываются по договору по ставке 6%. Это означает, что вне зависимости от курса валюты, ставка останется неизменной (если только Вы и банк не измените ставку по обоюдному соглашению). В связи с этим, само по себе изменение курса валюты при определении факта наличия материальной выгоды учитываться не будет.
Материальная выгода освобождается от налогообложения в том случае, если налогоплательщик подтверждает свое право на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства за предоставлением имущественного налогового вычета за предыдущие налоговые периоды (годы), либо за предоставлением вычета в текущем году у своего налогового агента (работодателя). Также, необходимо подать заявление об освобождении от уплаты материальной выгоды с просьбой выдать документ, подтверждающий факт освобождения. Полученную справку об освобождении от уплаты материальной выгоды необходимо представить в банк.
Вы пишете, что на покупку квартиры приобреталась за 4200000 рублей, из которых по договору купли-продажи непосредственно на приобретение было израсходовано 900000 рублей, а остальная сумма – на ремонт. В том случае, если сумма полученного кредита превышает 900000 рублей, от уплаты материальной выгоды будет освобождаться не вся сумма уплачиваемых процентов, а только та часть, которая использовалась на погашение суммы кредита, израсходованного на приобретение. Остальная часть процентов, уплачиваемых по кредиту, будет учитываться при определении материальной выгоды.
Для получения более подробного ответа на Ваш вопрос и выработки оптимального механизма освобождения от материальной выгоды, рекомендуем записаться на прием к нашим специалистам. Наш телефон: 632-00-82
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Код бюджетной классификации для уплаты штрафа по НДФЛ физическими лицами: 182 1 01 02021 01 3000 110.
Тем не менее, необходимо помнить о том, что уплата штрафа за несвоевременную подачу налоговой декларации не означает, что налоговый орган не будет выставлять акт и решение по итогам камеральной налоговой проверки Вашей декларации.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Для того, чтобы налоговая инспекция сняла транспортное средство с учета и не начисляла транспортный налог, Вам необходимо написать заявление о том, что автомобиль был продан и приложить копию договора о продаже, а также копию ПТС с отметкой о снятии с учета (если копия ПТС сохранилась).
Кроме того, следует иметь в виду, что если проданный автомобиль находился в собственности менее трех лет, то Вам необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за соответствующий год, в котором автомобиль был продан.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Уважаемый Андрей Федорович! В соответствии с п.6 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 г. №33 (в редакции от 24.11.2010 года) «О транспортном налоге», от уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий.
Для использования льготы Вам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением об освобождении от уплаты транспортного налога. К заявлению следует приложить документ, подтверждающий право на льготу (справку об инвалидности).
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

В Вашем случае налоговая инспекция правомерно исчислила Вам налог. Налооблагаемая база для каждого собственника составила: 1 660 000 / 3 = 533 333 рубля.
Также каждому собственнику был предоставлен имущественный налоговый вычет от продажи имущества, предусмотренный п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ: 1 000 000 / 3 = 333 333 рубля. На указанный вычет была уменьшена налогооблагаемая ба-за, которая в итоге составила для каждого собственника 220 000 рубля. С указанной сум-мы налоговым органом был исчислен налог по ставке 13% - 28 600 рублей.
Покупка земельного участка в Вашем случае, скорее всего, не позволит избежать уплаты указанного налога. Получение имущественного налогового вычета при покупке земельного участка возможно только в том случае, если на указанном земельном участке построен жилой дом, на который имеется свидетельство о государственной регистрации права (п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ). Однако, исходя из текста вопроса, невозможно опреде-лить наличие Вашего права на дополнительное уменьшение суммы налога.
Рекомендуем Вам записаться на консультацию к специалисту по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ, для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщик предоставляет в налоговый орган: договор о приобретении квартиры в строящемся доме, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиры, а также платежные документы, подтверждающие понесенные расходы по приобретению.
Имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен налогоплательщи-ку по объекту незавершенного строительства. В Вашем случае налоговый орган право-мерно отказал Вам в предоставлении вычета, т.к. в 2009 году дом был ещё не сдан в экс-плуатацию и, фактически, квартира была передана неправомерно.
Мы рекомендуем Вам записаться на консультацию к специалисту, чтобы проанали-зировать все имеющиеся у Вас документы и дать более развернутый ответ. Запись осуще-ствляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Налоговым кодексом определено, что для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, налогоплательщик должен представить в налоговый орган следующие документы: договор, по которому приобреталось жилье, документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика и акт приема-передачи жилья или документы о государственной регистрации права собственности на жилье. Позиция налоговых органов в вопросе предоставления вычета определена следующим образом: вычет предоставляется не ранее того года, в котором у налогоплательщика появилась возможность предъявить в налоговые органы все необходимые документы.
Вы пишете, что квартира была оформлена в собственность в 2011 году. Это означает, что применить налоговый вычет можно к доходам, полученным в 2011 году. В том случае, если квартира была получена Вами по акту приема-передачи до 2011 года, например, в 2010 году, Вы можете применить вычет к доходам начиная с 2010 года. Но необходимо помнить, что вопрос о применении налоговых вычетов с года получения жилья по актам приема-передачи (а не с года оформления жилья в собственность) является спорным. Это может привести к необходимости обжаловать отказ налогового органа в предоставлении Вам вычета за 2010 год. Рекомендуем Вам записаться на прием к нашим специалистам. Они помогут Вам выработать оптимальную стратегию защиты Ваших интересов в налоговых органах.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов

Статьей 220 Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено три варианта уменьшения налогооблагаемой базы.
Первый из них – применение имущественного налогового вычета при продаже. В соответ-ствии с п.п.1 п.1 ст. 220 НК РФ, при продаже недвижимого имущества, находившегося в собст-венности менее трех лет, Вы имеете право на получение налогового вычета в сумме, полученной от продажи, но не превышающей 1 000 000 рублей. Это означает, что итоговая сумма будет со-ставлять разницу между полученным доходов, за минусом 1 000 000 руб. С указанной разницы бу-дет исчислен налог по ставке 13%.
Второй вариант уменьшения налогооблагаемой базы - применение расходов, связанных с приобретением продаваемых объектов недвижимого имущества. Если Вы приобретали за счет собственных средств указанные земельные участки, либо строили дом и сохранили платежные до-кументы, то вы вправе уменьшить налогооблагаемую базу при продаже объектов за счет расходов по их приобретению.
Третий вариант уменьшения налогооблагаемой базы – это оптимизация налогообложения за счет применения вычета по приобретению в соответствии со п.п.2 п.1 ст. 220 НК РФ.
Для развернутого ответа на Ваш вопрос, а также для определения права на получение вы-шеуказанных налоговых вычетов мы рекомендуем Вам записаться на консультацию к специали-стам по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Анто-ном Юрьевичем.

В Вашем случае не имеет значения, что работодатель собирается прекращать деятельность и ликвидироваться. Налог, удержанный с Вас в 2008, 2009 и 2010 году, уже перечислен работода-телем в бюджет и при предоставлении Вам социального налогового вычета за прошедшие налого-вые периоды возврат налога будет производиться именно из бюджета. В том случае, если работо-датель ликвидируется, могут возникнуть проблемы с получением справок по форме 2-НДФЛ за 2008, 2009 и 2010 годы. Поэтому мы рекомендуем заказать их у работодателя до начала процеду-ры ликвидации.
Мы рекомендуем Вам записаться на консультацию к специалисту для экспертизы всех имеющихся у Вас документов и подтверждения Вашего права на получение социального налого-вого вычета. Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Анто-ном Юрьевичем.

Налогооблагаемая база от продажи ½ доли жилого дома может возникнуть в том случае, если она находилась в Вашей собственности менее трех лет. При продаже ½ дома, находившейся в собственности менее трех лет, будет исчислена налогооблагаемая база в размере полученного Ва-ми дохода (1 900 000 рублей). Для уменьшения налогооблагаемой базы Вы вправе воспользовать-ся имущественным налоговым вычетом, предусмотренным п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ. Размер вычета составляет 1 000 000 руб., но в Вашем случае он будет поделен пополам и со-ставит 500 000 рублей, т.к. продается ½ доля жилого дома, а не дом целиком. При применении указанного вычета налогооблагаемая база будет равна 1 400 000 руб. С этой суммы будет исчис-лен налог по ставке 13%, который составит 182 000 руб.
Подпункт 1 п.1 ст.220 НК РФ предусматривает возможность уменьшения налогооблагае-мой базы за счет применения расходов, которые Вы несли в связи с приобретением, либо строи-тельством указанного дома. Налог в этом случае будет зависеть от суммы понесенных расходов.
Кроме того, в соответствии с п.п.2. п.1 ст. 200 НК РФ налогооблагаемую базу можно оп-тимизировать путем применения вычета по приобретению (строительству) дома.
Для того чтобы дочь смогла воспользоваться имущественным налоговым вычетом по при-обретению квартиры, договор купли-продажи квартиры, а также платежные документы должны быть оформлены на неё. В противном случае, она не сможет претендовать на получение имущест-венного налогового вычета.
Для более подробного ответа мы рекомендуем Вам записаться на консультацию, в рамках которой будет проведена экспертиза имеющихся у Вас документов и произведен окончательный расчет налога. Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Анто-ном Юрьевичем.

В соответствии с Гражданским Кодексом РФ к договору мены применяются правила купли-продажи. При обмене квартир и доплате в 900 000 рублей, фактическая стоимость Вашей одно-комнатной квартиры составляет 1 024 000 рубля. При продаже указанной квартиры Вами был по-лучен доход в размере 1 287 000 рубля. Для уменьшения налогооблагаемой базы в Вашем случае целесообразнее применить расходы, понесенные Вами при приобретении указанной квартиры (1 024 000 руб.). Применение расходов позволит уменьшить налогооблагаемую базу до 263 000 (1 287 000 – 1 024 000) рублей, с которых будет исчислен налог по ставке 13% в сумме 34 190 руб-лей.
Существует возможность полностью избежать уплаты налога – воспользоваться имущест-венным налоговым вычетом по одной из приобретенных квартир, предусмотренным п.п.2 п.1 ст.220 Налогового Кодекса РФ. Воспользоваться им Вы вправе в том случае, если у Вас сохрани-лись документы по приобретению квартир: договор, свидетельство о государственной регистра-ции права, либо акт приема-передачи, а также платежные документы, подтверждающие Ваши рас-ходы по покупке.
Мы рекомендуем Вам записаться на консультацию к специалисту для экспертизы всех имеющихся у Вас документов и подтверждения Вашего права на получение социального налого-вого вычета. Запись на консультацию осуществляется по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Анто-ном Юрьевичем.

Право на получение социального налогового вычета в связи с обучением братьев или сестер, было введено в Налоговый кодекс в 2009 году. Федеральным законом, которым было установлено данное право, определено, что его действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года. Это означает, что воспользоваться правом на получение социального налогового вычета в связи с обучением братьев или сестер можно только в отношении расходов, произведенных не ранее указанной даты. Вы пишете, что оплата обучения производилась в 2007 и 2008 годах. В связи с данным обстоятельством, налоговые органы откажут в предоставлении вычета.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ доходы, получаемые от сдачи собственного жилья в аренду, облагаются налогом на доходы физических лиц. Это налагает на налогоплательщиков обязанность подавать налоговые декларации и отчитываться о полученных доходах. Каких-либо компенсаций или налоговых вычетов, предоставляемых при найме квартиры для проживания взамен сдаваемой, налоговым законодательством не предусмотрено.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

Из текста вопроса невозможно определить, за какой период Вам прислали квитанцию на оплату транспортного налога. Предполагаем, что периодом является 2010 год. В случае, если автомобиль с января 2010 года по декабрь 2010 года был зарегистрирован в г. Москве, то налоговой инспекцией по предыдущему месту жительства квитанция на опла-ту транспортного налога за 2010 год выслана Вам правомерно. Кроме того, в соответствии с п.3 ст.362 Налогового Кодекса РФ при исчислении транспортного налога, месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В Вашем случае это означает, что при снятии автомобиля с учета в г. Москве в декабре 2010 года, налоговый орган по предыдущему месту регистрации мог исчислить транспортный налог за полный 2010 год, независимо от того, что фактически автомобиль был снят с учета в декабре 2010г.
Для разрешения ситуации следует представить в налоговый орган по предыдущему месту регистрации копию ПТС транспортного средства и копию свидетельства о регист-рации транспортного средства по новому месту учета. Кроме того, следует уточнить, за какой период прислана квитанция на оплату транспортного налога.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Для применения налогового вычета по лечению в соответствии с п.3 ст. 219 Налогового Кодекса РФ необходимо, чтобы проведенный вид дорогостоящего лечения входил в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. №201. Об-щая сумма налогового вычета по дорогостоящему лечению не может превышать 50 000 рублей. Это означает, что при применении указанного налогового вычета можно вернуть из бюджета 13% от 50 000 руб., т.е. 6 500 руб. Однако, Вы неработающий пенсионер и с Вас не удерживается налог по ставке 13%, поэтому претендовать на получение указанного вычета Вы не вправе.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Статьей 219 Налогового кодекса РФ установлен социальный налоговый вычет, который может быть предоставлен налогоплательщикам в суммах, уплаченных ими за свое обучение. Основными критериями для применения вычета являются наличие у образовательного учреждения лицензии (или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения) и наличие у налогоплательщика документов, которые подтверждают его расходы за обучение. Ограничений по количеству образовательных учреждений, в которых обучался налогоплательщик, кодексом не установлено. Вы пишете, что сохранили не все квитанции об оплате обучения, а только их часть. В связи с этим, вычет может быть предоставлен в связи с обучением в обоих городах, но только в части сумм, которые могут быть подтверждены документально (например, квитанциями об оплате).
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Поляковым Дмитрием Сергеевичем.

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ право на получение имущественного налогового вычета возникает с того момента, когда у налогоплательщика появляется возможность представить в налоговые органы следующий набор документов: договор, по которому приобреталось жилье, платежные документы, подтверждающие его расходы и либо акт приема-передачи жилья, либо документы, подтверждающие право собственности на жилье. В том случае, если квартира была получена по акту приема-передачи до 2011 года, например, в 2010 году, Вы можете обратиться в налоговый орган за предоставлением вычета за 2010 год. Для этого, помимо указанных документов, необходимо будет представить также справку по форме 2-НДФЛ от работодателя за 2010 год. Если квартира была получена только в 2011 году, право на получение вычета у Вас возникает только применительно к доходам с 2011 года. При этом, Вы можете обратиться в налоговый орган не дожидаясь 2012 года. Вычет может быть предоставлен уже в 2011 году. По Вашему заявлению (с приложениями в виде копий документов, необходимых для подтверждения права на вычет и справки по форме 2-НДФЛ за 2011 год) налоговый орган выдаст уведомление для работодателя, чтобы с Ваших доходов в 2011 году не удерживали налог по ставке 13%. Либо, Вы можете обратиться в налоговый орган по окончанию этого года: налоговая инспекция подтвердит право на вычет в 2011 году и Вы сможете вернуть налог, который был с Вас удержан в 2011 году. Если право на вычет будет реализовано не в полном объеме, остатком можно будет воспользоваться, применив его к будущим доходам. Например, Вы сможете получить в налоговом органе уведомления для работодателя, чтобы с доходов за 2012 год не удерживался налог по ставке 13%.
Ответ подготовлен старшим помощником юриста Поляковым Дмитрием Сергеевичем.