Сумма налога, доначисленная в ходе налоговой проверки, не является доходом налогоплательщика. Имущественные вычеты, установленные статьей 220 НК РФ применяются только к доходам налогоплательщиков, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогобложения (со ставкой налога 6% или 15%), применить данные вычеты к своим доходам от предпринимательской деятельности он не сможет. Если предприниматель не применяет упрощённую систему налогобложения и уплачивает налог по ставке 13%, он может подать уточненную налоговую декларацию, в которой указать размеры дохода и суммы налога к уплате, совпадающие с данными акта проверки. В этом случае, к налогооблагаемой базе (доходу, подлежащему налогообложению), он сможет применить налоговые вычеты, установленные главой 24 НК РФ и вернуть из бюджета доначисленный НДФЛ. Подробные рекомендации по применению имущественного вычета Вы можете получить на устной консультации. Запись на консультацию по тел. (495) 632-00-82

Налогоплательщики, оплачивающие услуги по лечению своих родителей, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ имеют право применить к своим доходам, облагаемым налогом по ставке 13 % социальный налоговый вычете в размере понесенных ими расходов (но не более 120 000 рублей в год). Пенсия не относится к налогооблагаемым доходам, но Вы, как работающий пенсионер, можете применить вычет к своей зарплате, получаемой от работодателя. Для того, чтобы определить какую сумму налога можно вернуть из бюджета, необходимо знать размер заработной платы.  При оплате лечения на общую сумму 72 500 рублей, максимальная сумма, которую можно получить, применив вычет, составляет 9425 рублей (из расчета 72 500 р. * 13%). Рекомендуем  предъявить все документы об оплате услуг, справку 2-НДФЛ  специалистам программы "Персональный аудит" на устной консультации. Они сделают точный расчет суммы и времени возврата налога, помогут заполнить необходимые заявления и декларацию. Запись на консультацию по тел. 632-00-82

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при приобретении жилья в долевую собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности. Возможности перераспределения долей в вычете или передачи права на вычет другому собственнику налоговым законодательством не предусмотрено.  Согласование между совладельцами размера имущественного налогового вычета возможно только в случае приобретения ими квартиры в общую совместную собственность. В связи с этим, Вы, как приобретатель 1/2 доли квартиры имеете право на получение вычета в размере 1 000 000 рублей, а также в размере 1/2 от суммы процентов, уплаченных по кредиту, взятому на приобретение жилья.

При приобретении квартиры по договору инвестирования (долевого участия в строительстве) воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно не дожидаясь момента оформления жилья в собственность. Если Вы получили квартиру по акту приема-передачи до 2011 года, например, в 2010 году, то и право на получение вычета у Вас возникает в 2010 году. В этом случае, Вы уже можете подать налоговую декларацию за 2010 год. Если же квартира была получена по акту только в 2011 году, то подавать декларацию можно только за 2011 и последующие годы.

Конституционный суд РФ в Постановлении № 5-П от 13 марта 2008 г. определил, что родители, приобретающие квартиру в долях со своими несовершеннолетними детьми, имеют право на предоставление имущественного налогового вычета не только в отношении своей доли квартиры, но и в отношении долей детей. В связи с этим, Вы (или Ваш муж) можете воспользоваться вычетом и в отношении своей доли, и в отношении доли своего ребенка. Из собственных средств на приобретение квартиры было затрачено 350 000 рублей, оставшаяся часть была оплачена по сертификату. Максимальная сумма налога, которую можно вернуть из бюджета Вам и Вашему мужу, составит 350 000 р. * 13% = 45 500 рублей. При приобретении квартиры в 2011 году есть два способа воспользоваться вычетом: 1) у работодателя - и у Вас не будут удерживать налог из заработной платы до конца текущего (2011г.) года; 2) по окончании года  в 2012 году подать налоговую декларацию и вернуть из бюджета налог, уплаченный в 2011 году.  Для подтверждения права на вычет в налоговую инспекцию необходимо представить: договор, по которому приобреталась квартира, свидетельства о праве собственности на жилье, платежные документы, подтверждающие оплату по договору приобретения квартиры (расписка или платежное поручение, если оплата производилась через банк).

В соответствии с Семейным кодексом РФ мать и сын являются родственниками.
Подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 НК РФ установлено, что лица, состоящие в отношениях родства или свойства , являются взаимозависимыми.
Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ однозначно определяет невозможность предоставления имущественного налогового вычета при приобретении жилья, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами. Таким образом, Ваш муж не имеет возможности воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении доли квартиры у своей матери.

Имущественным налоговым вычетом, предусмотренным п.п. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ предоставляется в том случае, если после завершения строительства дом будет зарегистрирован как "жилой дом". К вычету принимаются расходы, связанные с приобретением строительных материалов, оплатой услуг строительной организации, приобретением земельного участка под строительство дома. Проценты, которые Вы уплатите по кредиту, будут учтены при предоставлении вычета только в том случае, если в кредитном договоре целью предоставления кредита  будет являться строительство дома, приобретение строительных материалов и оплата услуг строителей.

Ольга ! для того , чтобы понять права ли налоговая инспекция необходимо знать в каком году была Вами подана декларация за 2007г. Тем не менее , рекомендуем подать письменное заявление с просьбой сообщить результаты камеральной проверки декларации за 2007г. Только после получения письменного ответа ( акта) можно давать оценку действиям налоговой инспекции. С уважением, ведущий аудитор Федулова Ирина Генриевна

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Вы можете в том случае, если льгота по подоходному налогу, установленную Законом РФ № 1998-1 от 07.12.1991 была использована Вами до 2001 года. С 1 января 2001 года налогообложение физических лиц регулируется второй частью Налогового кодекса. Если Вы продолжили пользоваться неиспользованным остатком льготы после этой даты, налоговые органы откажут в предоставлении вычета на том основании, что Вы уже воспользовались имущественным налоговым вычетом, установленным п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.  
Подробную информацию о наших услугах можно получить по телефону 632-00-82

Уважаемая Антонина! При оформлении квартиры с Вашей мамой собственность может быть только общей долевой. Да, Вы вправе разделить доли в указанной Вами пропорции: 1% - Вам, 99% - Вашей маме. Тогда Вы сможете использовать в счет оплаты средства материнского капитала, а Ваша мама сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом с 99% принадлежащей ей собственности и процентов по кредиту, если ипотека будет оформлена также в долевом распределении.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Уважаемая Инесса Игоревна! В соответствии с п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации от налогообложения освобождаются доходы налогоплательщиков, полученные при продаже имущества, находившегося в собственности три года и более. В соответствии со ст. 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ. Таким образом, вы освобождены от уплаты налога и от подаче налоговой декларации при продаже автомобиля, находившегося в вашей собственности более трех лет. Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем

Уважаемая Дарья! Требования налогового органа в Вашем случае правомерны. В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ вычет в размере 1 000 000 руб. предоставляется налогоплательщикам при продаже в отчетном налоговом периоде жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков.
Объект незавершенного строительства не может считаться жилым домом, т.к. на него отсутствуют правоустанавливающие документы. В указанном случае при продаже объекта незавершенного строительства налогоплательщик вправе применить вычет при продаже иного имущества в размере 250 000 руб.
Таким образом, Вам необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором были проданы объект незавершенного строительства и земельный участок. В декларации необходимо отразить имущественный вычет от продажи земельного участка в сумме 200 000 рублей, а также в сумме 250 000 рублей от продажи объекта незавершенного строительством. Налогооблагаемая база составит 50 000 (300 000 - 250 000), а налог - 6 500 рублей.

Уважаемый Михаил! На основании представленных Вами сведений Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме 2 000 000 рублей начиная с 2010 года. Это связано с тем, что 8 декабря 2010 года Вами был подписан акт приема-передачи квартиры, наличие которого позволяет Вам в соответствии со ст. 220 Налогового Кодекса РФ начать пользоваться имущественным налоговым вычетом.
Таким образом, уже сейчас вы вправе подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год, отразить в ней имущественный налоговый вычет и вернуть удержанный с Вас в 2010 году налог.
Следует иметь в виду, что сделка купли-продажи квартиры, совершенная по вексельной схеме может привести к спору с налоговым органом, что приведет к увеличению сроков предоставления вычета или , как это бывает в ряде случаев, к отказу в применении вычета. Рекомендуем перед подачей докумнтов в налоговую инспекцию проконсультироваться у специалистов Программы "Персональный аудит" , тел. 632-00-82
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем

Право на получение налогового вычета возникнет у Вас только с момента завершения строительства дома и получения права собственности на построенное жилье. В том случае, если суд признает Вас собственником доли в объекте незавершенного строительства, Вы сможете воспользоваться вычетом с момента сдачи дома в эксплуатацию. В сумму вычета войдёт как основная часть (до 2 000 000 рублей в зависимости от стоимости квартиры, указанной в договоре), так и проценты, уплачиваемые по ипотечному кредиту, взятому на инвестирование строительства. Для того, чтобы точно определить, будет ли принята к вычету вся сумма уплаченных процентов, или только её часть, необходимо провести экспертизу кредитного договора и договора заключенного с застройщиком.
Для получения подробной консультации по данному вопросу рекомендуем Вам записаться на консультацию к нашим специалистам. Сделать это можно по телефону 632-00-82 или заполнив специальную форму на нашем сайте.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Здравствуйте, Вадим! Для развернутого ответа на Ваш вопрос представленных сведений недостаточно - необходимо знать срок владения проданной квартирой, сумму дохода, полученного от продажи, а также стоимость приобретенной квартиры.
Налоговый Кодекс не содержит дополнительных условий для получения имущественного налогового вычета в зависимости от региона - указанный вычет предоставляется налогоплательщику в налоговом органе по месту его учета.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Уважаемая Елена! В настоящее время описанная вами ситуация гарантировано вызовет спор с налоговым органом. Это связано с тем, что первичном обращении в налоговый орган о предоставлении имущественного налогового вычета (по первая квартира) супруги пишут заявление о распределении долей в имущественном налоговом вычете. Если пользоваться вычетом будет один супруг, то доли будут распределены как: 100% и 0%. Таким образом, второй супруг фактически делигирует свои права в получениии вычета первому супругу. При повторном обращении по другой квартире налоговый орган будет считать, что оба супруга уже воспользовались своим правом на вычет в соответствующих долях (100% и 0%) и по новой квартире в предоставлении имущественного налогового вычета откажут.
Данная позиция является спорной, т.к. ущемляет права одного из супругов по отношению к другим налогоплательщикам, однако на основании писем Министерства Финансов РФ налоговые органы сформировали вышеуказанную практику.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Уважаемая Марем! Перечень стандартных вычетов перечислен в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. Перечисленные в указанной статье стандартные вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов (работодателем), являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика . Вычеты предоставляются агентом на основании письменного заявления, к которому прилагаются документы, подтверждающие право на такие налоговые вычеты. В качестве подтверждающих документов, в зависимости от вида вычета, могут быть представлены удостоверения инвалида, документы о награждении, свидетельство о рождении ребенка и др. Более детально Вы можете получить информацию на консультации. Запись по тел. (495) 632-00-82
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Налогоплательщикам, уплачивающим суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также уплачивающим взносы по договору  негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом, могут быть предоставлены социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Социальный налоговый вычет также может быть предоставлен при оплате собственного обучения - в размере фактически понесенных расходов, а также обучения своих детей в возрасте до 24 лет, а также обучения детей, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем - в суммах, не превышающих 50 000 рублей на каждого ребенка. Максимальный совокупный размер всех вышеуказанных вычетов не может превышать 120 000 рублей в год.
Для того, чтобы точно определить на какие вычеты и в каком размере Вы имеете право, необходимо провести экспертизу документов, связанных с оплатой Вами взносов в НПФ, по программе софинансирования пенсии, а также, связанных с оплатой услуг по обучению. Рекомендуем Вам записаться на консультацию к нашим специалистам.
Сделать это можно по телефону 632-00-82, или заполнив соответствующую форму на нашем сайте.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с оплатой собственного обучения Вы сможете в том случае, если договор заключен на Ваше имя и платежи по договору производили именно Вы. В 2011 году Вы можете подать налоговые декларации и заявить своё право на вычет в связи с оплатой обучения в 2008, 2009 и 2010 годах. К вычету будут приниматься платежи за обучение в суммах, не превышающих 120 000 рублей за каждый год. Если сохранившихся квитанций достаточно, чтобы подтвердить расходы в указанном объёме, то восстанавливать оставшиеся квитанции не обязательно. Если же оставшихся платежных документов недостаточно, то для получения вычета в полном размере, Вам придется восстанавливать недостающие квитанции.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Поляковым Дмитрием Сергеевичем

Уважаемый Никита! В Вашем случае можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом при продаже имущества в сумме 1 000 000 рублей, а также применить расходы по приобретению недвижимого имущества в сумме 300 000 рублей, т.к. в сделке участвуют фактически два разных объекта - земельный участок и дом.
Для исчерпывающего ответа на Ваш вопрос представленных сведений недостаточно - необходимо изучить все имеющиеся у Вас документы о приобретении участка с домом. По результатам экспертизы указанного договора можно будет сказать возможно ли применение расходов в полной сумме (300 000 руб.), либо они будут применены лишь в части.
Мы рекомендуем записаться на консультацию к специалисту по телефону: 632-00-82.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.