Максимальный размер имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и предоставляемого при приобретении жилья, составляет 2 000 000 рублей. Налогоплательщик, получивший право на данный вычет, имеет возможность не облагать налогом размер своего дохода, равный размеру предоставленного вычета. Налог можно либо не уплачивать в течение года (то есть работодатель не удерживает 13% от заработной платы), либо возвращать налог, который был уже уплачен в бюджет. При приобретении квартиры за 4 000 000 рублей, Вы имеете право на получение вычета в размере 2 000 000 рублей. Общая сумма налога, которую Вы вправе вернуть из бюджета (или не уплачивать в бюджет) составляет 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). При заработной плате в 35 000 рублей в месяц, ежегодно можно вернуть из бюджета (или не уплачивать в бюджет) примерно 54 600 рублей.
Если на приобретение квартиры Вами был использован целевой кредит, то максимальный размер вычета может быть увеличен на сумму процентов, уплачиваемых по данному кредиту. Объективно оценить Ваши возможности по применению налогового вычета можно только изучив правоустанавливающие документы. Для этого рекомендуем записаться на консультацию по тел. 632-00-82

Подарок в виде квартиры, полученный от Вас Вашей бывшей тещей ,будет признан ее доходом, с которого удержат налог по ставке 13%.  В соответствии с Семейным кодексом РФ бывшая теща не является близким родственником или членом семьи. Это означает, что нормы пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, позволяющие не облагать налогом доход в виде подарков, полученных от родственников, не могут быть применены. Налоговые вычеты при получении подарков также не предусмотрены. При условии , что Вы покупали квартиру за 1,5 млн. рублей, то продажа за 1,5 млн. рублей не обяжет Вас платить налоги. Подробности Вы сможете узнать на консультации , запись по тел. 632-00-82

Подпунктом  2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса  РФ установлено право на получение имущественного налогового вычета в размере расходов на приобретение жилого дома, а также расходов на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ ''О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан'' владелец дачного земельного участка имеет право возвести на нем жилое строение без права регистрации проживания в нем или жилой дом с правом регистрации. Вы пишете, что приобретенный Вами дом зарегистрирован как жилой. В связи с этим, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета, установленного п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не только в части расходов на приобретение дома, но и в части расходов на приобретение земельного участка, на котором расположен дом. Также, Вы вправе претендовать на вычет в части процентов, уплачиваемых Вами по ипотечному кредиту, взятому на приобретение дома и участка.

При продаже квартиры, находящейся в долевой собственности менее трех лет, имущественного налогового вычета в размере 1 млн. рубл. , установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 22- Налогового кодекса РФ распределяется между совладельцами в соответствии с размерами их долей. Таким образом, в ситуации, описанной в вопросе, каждый из продавцов приобретает право на получение 1/4 от максимальной суммы вычета, то есть каждый из них сможет не облагать налогом по  250 000 рублей дохода, полученного от продажи своей доли. Если доход от продажи  доли составит 1 500 000 рублей, размер налога для каждого совладельца  будет исчисляться следующим образом: 1 500 000 - 250 000 = 1 250 000 рублей - облагаемый налогом доход. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет каждым из продавцов составит: 1 250 000 * 13% = 162 500 рублей. Так действует механизм примененеия имущественного вычета по продаже.

Законом предусмотрен еще один вид имущественного вычета - по приобретению жилой недвижимости. В том случае, если ни Вы, ни Ваш бывший муж не пользовались имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении жилья, то покупка новой квартиры (Вами и детьми) и комнаты в коммунальной квартире (бывшим мужем) позволит воспользоваться еще и данным вычетом. При продаже старого жилья и приобретении нового в одном и том же году, оба имущественных налоговых вычета (при продаже и при покупке) могут быть заявлены в одной декларации, что даст возможность дополнительно снизить размер налога, подлежащий уплате в бюджет. При приобретении квартиры в долевую собственность, размер вычета, предоставляемого при покупке жилья (в Вашем случае - 2 000 000 рублей) распределяется в соответствии с долями в собственности. Вы и Ваши несовершеннолетние дети сможете дополнительно не облагать налогом по 666 666 рублей каждый. Ваш бывший муж при приобретении комнаты сможет не облагать налогом до 1 800 000 рублей полученного дохода.
Таким образом, при одновременном применении сразу двух вычетов, Вы и несовершеннолетние дети должны будете каждый уплатить налог со следующей суммы дохода: 1 500 000 руб. - 250 000 руб. - 666 666 руб. = 583334 руб. Сумма налога для каждого из вас составит: 583334 руб. * 13% = 75833 рубля.
У Вашего бывшего мужа суммарный размер вычетов превосходит доход, получаемый от продажи доли квартиры, поэтому налога к уплате у него не возникнет. Тем не менее, необходимо помнить о том, что отсутствие налога, подлежащего уплате, не освобождает от обязанности подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе. Вопросы о применении двух видов вычетов одновременно  решаются в налоговых органах сложно, поэтому рекомендуем перед подачей документов получить квалифицированную консультацию с экспертизой документов. Запись к специалисту по налоговым вычетам по тел. 632-00-82

Налоговое законодательство РФ позволяет налогоплательщикам, инвестирующим строительство новой квартиры, пользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ с момента получения жилья по акту приема-передачи, не дожидаясь оформления права собственности. Вы пишете, что квартира получена по акту в 2010 году. Это означает, что к доходам 2010-го года Вы уже вправе применить данный вычет.

Доход, полученный от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, облагается налогом на доходы физических (НДФЛ) лиц по ставке 13%. Этот доход Вы вправе уменьшить на  имущественный налоговый вычет  в размере 1 млн.руб (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ) .  Для определения НДФЛ получившуюся разницу следует  умножить на 13%.

1. В описанной Вами ситуации право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры возникает у Вас с 2011 года. Это означает, что в 2012 году Вы имеете право подать налоговую декларацию и применить данный вычет к своим доходам 2011 года. Также, помимо декларации, можно подать в налоговый орган заявление о предоставлении Вам вычета у работодателя. В заявлении указываются реквизиты работодателя и неиспользованная в 2011 году оставшаяся часть вычета. 2. В отношении процентов, уплачиваемых по кредиту, налоговые органы занимают следующую позицию: налогоплательщикам сначала предоставляется оснавная часть вычета в части расходов на приобретение жилья. Только после ее полного использования, налогоплательщику предоставляется вычет в части процентов, уплаченных по кредиту, взятому на покупку жилья. Таким образом, если Вы ежегодно будете заявлять к вычету проценты, уплачиваемые по кредиту, они все равно будут переходить неиспользованным остатком на следующие годы вплоть до полного использования основной части вычета. 3. Выбор того или иного способа реализации своего права на налоговый вычет, зависит от многих факторов, которые невозможно учесть в рамках данной формы общения (на сайте). Для этого лучше прибегнуть к помощи специалиста по налогообложению фзических лиц. Рекомендуем Вам записаться на прием к нашим специалистам. Сделать это можно по телефону: 632-00-82 или заполнив заявку на консультацию на нашем сайте. 4. Доход от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет, не подлежит налогообложению. Указывать его в налоговой декларации не нужно.

Сумма налога, доначисленная в ходе налоговой проверки, не является доходом налогоплательщика. Имущественные вычеты, установленные статьей 220 НК РФ применяются только к доходам налогоплательщиков, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогобложения (со ставкой налога 6% или 15%), применить данные вычеты к своим доходам от предпринимательской деятельности он не сможет. Если предприниматель не применяет упрощённую систему налогобложения и уплачивает налог по ставке 13%, он может подать уточненную налоговую декларацию, в которой указать размеры дохода и суммы налога к уплате, совпадающие с данными акта проверки. В этом случае, к налогооблагаемой базе (доходу, подлежащему налогообложению), он сможет применить налоговые вычеты, установленные главой 24 НК РФ и вернуть из бюджета доначисленный НДФЛ. Подробные рекомендации по применению имущественного вычета Вы можете получить на устной консультации. Запись на консультацию по тел. (495) 632-00-82

Налогоплательщики, оплачивающие услуги по лечению своих родителей, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ имеют право применить к своим доходам, облагаемым налогом по ставке 13 % социальный налоговый вычете в размере понесенных ими расходов (но не более 120 000 рублей в год). Пенсия не относится к налогооблагаемым доходам, но Вы, как работающий пенсионер, можете применить вычет к своей зарплате, получаемой от работодателя. Для того, чтобы определить какую сумму налога можно вернуть из бюджета, необходимо знать размер заработной платы.  При оплате лечения на общую сумму 72 500 рублей, максимальная сумма, которую можно получить, применив вычет, составляет 9425 рублей (из расчета 72 500 р. * 13%). Рекомендуем  предъявить все документы об оплате услуг, справку 2-НДФЛ  специалистам программы "Персональный аудит" на устной консультации. Они сделают точный расчет суммы и времени возврата налога, помогут заполнить необходимые заявления и декларацию. Запись на консультацию по тел. 632-00-82

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при приобретении жилья в долевую собственность, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности. Возможности перераспределения долей в вычете или передачи права на вычет другому собственнику налоговым законодательством не предусмотрено.  Согласование между совладельцами размера имущественного налогового вычета возможно только в случае приобретения ими квартиры в общую совместную собственность. В связи с этим, Вы, как приобретатель 1/2 доли квартиры имеете право на получение вычета в размере 1 000 000 рублей, а также в размере 1/2 от суммы процентов, уплаченных по кредиту, взятому на приобретение жилья.

При приобретении квартиры по договору инвестирования (долевого участия в строительстве) воспользоваться имущественным налоговым вычетом можно не дожидаясь момента оформления жилья в собственность. Если Вы получили квартиру по акту приема-передачи до 2011 года, например, в 2010 году, то и право на получение вычета у Вас возникает в 2010 году. В этом случае, Вы уже можете подать налоговую декларацию за 2010 год. Если же квартира была получена по акту только в 2011 году, то подавать декларацию можно только за 2011 и последующие годы.

Конституционный суд РФ в Постановлении № 5-П от 13 марта 2008 г. определил, что родители, приобретающие квартиру в долях со своими несовершеннолетними детьми, имеют право на предоставление имущественного налогового вычета не только в отношении своей доли квартиры, но и в отношении долей детей. В связи с этим, Вы (или Ваш муж) можете воспользоваться вычетом и в отношении своей доли, и в отношении доли своего ребенка. Из собственных средств на приобретение квартиры было затрачено 350 000 рублей, оставшаяся часть была оплачена по сертификату. Максимальная сумма налога, которую можно вернуть из бюджета Вам и Вашему мужу, составит 350 000 р. * 13% = 45 500 рублей. При приобретении квартиры в 2011 году есть два способа воспользоваться вычетом: 1) у работодателя - и у Вас не будут удерживать налог из заработной платы до конца текущего (2011г.) года; 2) по окончании года  в 2012 году подать налоговую декларацию и вернуть из бюджета налог, уплаченный в 2011 году.  Для подтверждения права на вычет в налоговую инспекцию необходимо представить: договор, по которому приобреталась квартира, свидетельства о праве собственности на жилье, платежные документы, подтверждающие оплату по договору приобретения квартиры (расписка или платежное поручение, если оплата производилась через банк).

В соответствии с Семейным кодексом РФ мать и сын являются родственниками.
Подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 НК РФ установлено, что лица, состоящие в отношениях родства или свойства , являются взаимозависимыми.
Подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ однозначно определяет невозможность предоставления имущественного налогового вычета при приобретении жилья, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами. Таким образом, Ваш муж не имеет возможности воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении доли квартиры у своей матери.

Имущественным налоговым вычетом, предусмотренным п.п. 2 п. 1 статьи 220 НК РФ предоставляется в том случае, если после завершения строительства дом будет зарегистрирован как "жилой дом". К вычету принимаются расходы, связанные с приобретением строительных материалов, оплатой услуг строительной организации, приобретением земельного участка под строительство дома. Проценты, которые Вы уплатите по кредиту, будут учтены при предоставлении вычета только в том случае, если в кредитном договоре целью предоставления кредита  будет являться строительство дома, приобретение строительных материалов и оплата услуг строителей.

Ольга ! для того , чтобы понять права ли налоговая инспекция необходимо знать в каком году была Вами подана декларация за 2007г. Тем не менее , рекомендуем подать письменное заявление с просьбой сообщить результаты камеральной проверки декларации за 2007г. Только после получения письменного ответа ( акта) можно давать оценку действиям налоговой инспекции. С уважением, ведущий аудитор Федулова Ирина Генриевна

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Вы можете в том случае, если льгота по подоходному налогу, установленную Законом РФ № 1998-1 от 07.12.1991 была использована Вами до 2001 года. С 1 января 2001 года налогообложение физических лиц регулируется второй частью Налогового кодекса. Если Вы продолжили пользоваться неиспользованным остатком льготы после этой даты, налоговые органы откажут в предоставлении вычета на том основании, что Вы уже воспользовались имущественным налоговым вычетом, установленным п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.  
Подробную информацию о наших услугах можно получить по телефону 632-00-82

Уважаемая Антонина! При оформлении квартиры с Вашей мамой собственность может быть только общей долевой. Да, Вы вправе разделить доли в указанной Вами пропорции: 1% - Вам, 99% - Вашей маме. Тогда Вы сможете использовать в счет оплаты средства материнского капитала, а Ваша мама сможет воспользоваться имущественным налоговым вычетом с 99% принадлежащей ей собственности и процентов по кредиту, если ипотека будет оформлена также в долевом распределении.
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем.

Уважаемая Инесса Игоревна! В соответствии с п.17.1 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации от налогообложения освобождаются доходы налогоплательщиков, полученные при продаже имущества, находившегося в собственности три года и более. В соответствии со ст. 229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ. Таким образом, вы освобождены от уплаты налога и от подаче налоговой декларации при продаже автомобиля, находившегося в вашей собственности более трех лет. Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем

Уважаемая Дарья! Требования налогового органа в Вашем случае правомерны. В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 220 Налогового Кодекса РФ вычет в размере 1 000 000 руб. предоставляется налогоплательщикам при продаже в отчетном налоговом периоде жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков.
Объект незавершенного строительства не может считаться жилым домом, т.к. на него отсутствуют правоустанавливающие документы. В указанном случае при продаже объекта незавершенного строительства налогоплательщик вправе применить вычет при продаже иного имущества в размере 250 000 руб.
Таким образом, Вам необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором были проданы объект незавершенного строительства и земельный участок. В декларации необходимо отразить имущественный вычет от продажи земельного участка в сумме 200 000 рублей, а также в сумме 250 000 рублей от продажи объекта незавершенного строительством. Налогооблагаемая база составит 50 000 (300 000 - 250 000), а налог - 6 500 рублей.

Уважаемый Михаил! На основании представленных Вами сведений Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в сумме 2 000 000 рублей начиная с 2010 года. Это связано с тем, что 8 декабря 2010 года Вами был подписан акт приема-передачи квартиры, наличие которого позволяет Вам в соответствии со ст. 220 Налогового Кодекса РФ начать пользоваться имущественным налоговым вычетом.
Таким образом, уже сейчас вы вправе подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2010 год, отразить в ней имущественный налоговый вычет и вернуть удержанный с Вас в 2010 году налог.
Следует иметь в виду, что сделка купли-продажи квартиры, совершенная по вексельной схеме может привести к спору с налоговым органом, что приведет к увеличению сроков предоставления вычета или , как это бывает в ряде случаев, к отказу в применении вычета. Рекомендуем перед подачей докумнтов в налоговую инспекцию проконсультироваться у специалистов Программы "Персональный аудит" , тел. 632-00-82
Ответ подготовлен специалистом по оформлению налоговых вычетов Толмачевым Антоном Юрьевичем