Может ли самозанятый получить налоговый вычет в 2026 году

Самозанятый может получить налоговый вычет, но не с налога на профессиональный доход. Вычет по НДФЛ уменьшает налоговую базу по НДФЛ, поэтому вернуть можно только тот налог, который был исчислен по подходящей базе. НПД к НДФЛ не относится: доход, облагаемый профессиональным налогом, от НДФЛ освобождён и базы для возврата не создаёт. Поэтому вопрос сводится не к статусу, а к структуре доходов за конкретный год: если кроме НПД есть зарплата, вознаграждение по договору ГПХ вне режима или облагаемый доход от продажи имущества, право на вычет появляется — в пределах налога с этих доходов.

Короткий ответ: мешает не статус, а отсутствие налоговой базы

Формулировка «самозанятым вычеты не положены» неверна. В главе 23 Налогового кодекса нет нормы, лишающей плательщиков НПД права на вычеты, и нет оговорки о статусе. Ограничение работает косвенно — через механику расчёта. Вычеты по статьям 218–221 НК РФ уменьшают основную налоговую базу по НДФЛ (п. 3 ст. 210 НК РФ), а не сумму любого уплаченного налога. Если облагаемых НДФЛ доходов за год не было, уменьшать нечего.

Поэтому один и тот же человек с одним и тем же статусом самозанятого в разные годы может либо не получить ни рубля, либо вернуть сотни тысяч. Три базовых сценария различаются только источником дохода.

Сценарий Есть ли база по НДФЛ Какие вычеты работают Предельный эффект
Только доход по НПД Нет Никакие за этот год 0 руб.; социальный вычет за этот год сгорает, имущественный сохраняется на будущее
НПД + зарплата или ГПХ вне НПД Да, основная налоговая база Стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные — каждый по своим условиям НДФЛ, исчисленный с основной базы за год
НПД + продажа имущества Да, отдельная база по пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ Сначала вычеты при продаже (1 000 000 / 250 000 руб. либо расходы на приобретение), затем — не использованный по основной базе остаток вычетов по ст. 218, 219 и пп. 3–4 п. 1 ст. 220 Налог с этой базы; перенесённые вычеты применяются в пределах её размера

Третья строка — самая недооценённая. Именно она превращает «самозанятый ничего не вернёт» в конкретный расчёт, где налог с продажи квартиры может оказаться нулевым. Разберём каждый сценарий с нормами и цифрами.

Почему с налога на профессиональный доход вычет не возвращают

НПД — самостоятельный специальный налоговый режим, введённый Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно, ставки составляют 4% по доходам от физических лиц и 6% по доходам от организаций и индивидуальных предпринимателей, годовой лимит дохода — 2,4 млн рублей (материал ФНС о режиме).

Ключевая для вычетов норма — часть 8 статьи 2 закона № 422-ФЗ: физические лица, применяющие этот режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Это не льгота внутри главы 23 НК РФ, а замена одного налога другим.

Отсюда следствие, важное для расчётов: профессиональный доход не попадает ни в основную налоговую базу, ни в базу от продажи имущества, а уплаченный НПД не участвует в возврате. Механизма, который позволял бы уменьшить НПД на расходы на квартиру, лечение или обучение, в законе № 422-ФЗ нет. Плательщику НПД недоступен и профессиональный вычет по статье 221 НК РФ: у него просто нет базы, к которой такой вычет применялся бы. Как устроен режим и какие поступления под него подпадают, разобрано в материале о налоге на профессиональный доход и правилах работы самозанятых.

Налоговый вычет 10 000 рублей по НПД — другой механизм

Путаницу создаёт термин: в законе № 422-ФЗ тоже есть «налоговый вычет». Статья 12 Закона № 422-ФЗ даёт впервые зарегистрировавшимся самозанятым бонус 10 000 рублей, который уменьшает не базу, а сам налог: ставка 4% фактически снижается до 3%, а 6% — до 4%, пока лимит не будет исчерпан. Бонус применяется автоматически, приложение «Мой налог» считает его само, заявление подавать не нужно, после исчерпания он не восстанавливается.

Параметр Вычет 10 000 руб. по НПД Вычеты по НДФЛ (ст. 218–221 НК РФ)
Основание Ст. 12 Закона № 422-ФЗ Глава 23 НК РФ
Что уменьшает Сумму исчисленного НПД Налоговую базу по НДФЛ
Как оформляется Автоматически в приложении Декларация 3-НДФЛ, работодатель или упрощённый порядок
Что даёт Пониженную эффективную ставку до исчерпания лимита Уменьшение налога и возврат ранее удержанного НДФЛ
Связь с расходами Нет, расходы не учитываются Привязан к конкретным расходам или категории плательщика

Типичная ошибка выглядит так: самозанятый оплачивает лечение и ждёт, что 13% вернутся «из налога, который он платит в приложении». НПД уменьшается только на бонус по статье 12, а расходы на лечение уменьшают базу по НДФЛ, которой у него может не быть. Полный перечень действующих вычетов и оснований для каждого из них собран в обзоре налоговых вычетов по НДФЛ в 2026 году.

Какие доходы дают самозанятому право на вычет

Право на вычет создаёт наличие налоговой базы по НДФЛ. Основная база формируется доходами, облагаемыми по прогрессивной шкале п. 1 ст. 224 НК РФ: 13% с суммы до 2,4 млн рублей, 15% — от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% — свыше 50 млн рублей в год. Ступени и порядок их применения разобраны в статье о прогрессивной шкале НДФЛ.

Для самозанятого основную базу чаще всего создают:

Не любая база даёт вычет. К доходам от долевого участия в организации (дивидендам) и к выигрышам в азартных играх и лотереях вычеты по статьям 218–221 НК РФ не применяются в силу прямого правила пункта 3 статьи 210 НК РФ. Самозанятый инвестор, у которого весь доход вне НПД — дивиденды, вернуть налог за лечение не сможет.

Отдельная группа — доходы от продажи имущества, страховые и пенсионные выплаты, подаренное имущество. Они облагаются по ставкам п. 1.1 ст. 224 НК РФ: 13% в части, не превышающей 2,4 млн рублей, и 15% с превышения. Набор вычетов к ним свой, и это разобрано в сценарии 3.

Сценарий 1: только доход по НПД

Если весь годовой доход — профессиональный, база по НДФЛ равна нулю. Ни имущественный вычет за квартиру, ни социальный за лечение, ни стандартный на ребёнка возврата не дадут.

Пример 1. Игорь — самозанятый разработчик. Бонус 10 000 рублей он полностью исчерпал в 2024 году, поэтому весь доход 2026 года облагается по полной ставке. За 2026 год он получил 1 800 000 рублей от организаций и уплатил НПД по ставке 6% — 108 000 рублей. В том же году он заплатил 140 000 рублей за обучение дочери в вузе. Социальный вычет на обучение ребёнка ограничен 110 000 рублей на каждого ребёнка (ст. 219 НК РФ), но применить его не к чему: ни основной базы, ни базы от продажи имущества у Игоря нет. Возврат за 2026 год — 0 рублей, и уплаченные 108 000 рублей НПД к возврату не относятся.

Если бы бонус не был израсходован ранее, налог составил бы 98 000 рублей: 500 000 × 4% плюс 1 300 000 × 6%. На право получить вычет по НДФЛ это никак не влияет — меняется только сумма самого НПД.

У ситуации есть три законных выхода, не связанных с отказом от статуса.

Обращение к прошлым годам. Вычет заявляется за налоговый период, в котором были и доходы, и расходы, а декларацию можно подать не более чем за три года, предшествующие году подачи. В 2026 году это 2023, 2024 и 2025 годы. Если до перехода на НПД человек работал по найму, за те годы НДФЛ был удержан — и его можно вернуть.

Продолжение примера: до сентября 2024 года Игорь работал в компании и получал 80 000 рублей в месяц, за 8 месяцев — 640 000 рублей, НДФЛ 83 200 рублей. Расходы на лечение в 2024 году составили 90 000 рублей. Он вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2024 год и вернуть 11 700 рублей (13% от 90 000): сумма укладывается и в общий лимит социальных вычетов 150 000 рублей, и в удержанный за год налог.

Вычет через супруга. Если самозанятый состоит в браке, а жильё приобретено в общую совместную собственность, имущественный вычет вправе заявить супруг с облагаемым доходом: расходы супругов считаются общими, распределение оформляется соглашением. Аналогично вычет за лечение супруга или за обучение ребёнка заявляет тот из родителей, у кого есть подходящая база.

Перенос для пенсионеров. Пункт 10 статьи 220 НК РФ позволяет пенсионерам перенести остаток имущественного вычета на три налоговых периода, предшествующих году образования остатка. Самозанятый пенсионер, купивший жильё в 2026 году, может заявить вычет за 2023–2025 годы, если в них были облагаемые НДФЛ доходы.

Сценарий 2: НПД плюс зарплата

Закон № 422-ФЗ прямо допускает совмещение: запрещено только оформлять НПД на доходы от текущего работодателя и от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения (ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Зарплата формирует основную налоговую базу, и вычеты становятся применимы — но право на каждый из них по-прежнему зависит от вида расходов и специальных условий соответствующей статьи НК РФ, а эффект упирается в размер налога с зарплаты.

Пример 2. Анна работает по трудовому договору с окладом 60 000 рублей и параллельно ведёт кулинарные мастер-классы как самозанятая, доход по НПД за 2026 год — 900 000 рублей. У неё один ребёнок. В 2026 году она купила квартиру за 3 200 000 рублей у постороннего продавца за собственные и кредитные средства.

  1. Годовая зарплата: 60 000 × 12 = 720 000 рублей. Это основная налоговая база, ставка 13%, порог 2,4 млн не превышен.
  2. Стандартный вычет на первого ребёнка — 1 400 рублей в месяц (ст. 218 НК РФ). Он предоставляется, пока основная база нарастающим итогом не превысит 450 000 рублей: к июлю накоплено 420 000 рублей, в августе — 480 000, поэтому вычет применяется за 7 месяцев: 1 400 × 7 = 9 800 рублей. Доход по НПД в этот порог не входит.
  3. Имущественный вычет при покупке жилья — 2 000 000 рублей, но применить его можно только в пределах оставшейся базы: 720 000 − 9 800 = 710 200 рублей.
  4. НДФЛ, удержанный за год с учётом детского вычета: 710 200 × 13% = 92 326 рублей. Это и есть максимум возврата за 2026 год.
  5. Неиспользованный остаток имущественного вычета: 2 000 000 − 710 200 = 1 289 800 рублей. Он переносится на последующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Вывод: вычет ограничен не суммой расходов, а налогом с подходящей базы. Доход по НПД в 900 000 рублей увеличил благосостояние Анны, но не увеличил ни возврат, ни порог для детского вычета — и в этом смысле совмещение даже выгоднее, чем такая же сумма по трудовому договору.

Если доход выходит за первую ступень шкалы, возврат считается не по «плоским» 13%. Вычет уменьшает базу, а налог пересчитывается по ступеням: у работника с зарплатой 3 000 000 рублей вычет в 600 000 рублей снимает доход, обложенный по 15%, и эффект составит 90 000 рублей, а не 78 000.

Сценарий 3: НПД плюс доход от продажи имущества

Объектом НПД не признаются доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, а также доходы от продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд (ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Обобщать это на любую продажу нельзя: реализация продукции собственного производства в общем случае как раз облагается НПД, а вот перепродажа чужих товаров запрещена условиями режима. Значит, при продаже квартиры, машины или личных вещей у самозанятого появляется налоговая база по НДФЛ — отдельная база по подпункту 1 пункта 6 статьи 210 НК РФ.

Сначала работают собственные вычеты этой базы: фиксированный вычет 1 000 000 рублей для жилья, садовых домов и земельных участков и 250 000 рублей для иного имущества (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) либо, по выбору налогоплательщика, уменьшение дохода на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы на приобретение проданного объекта (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). По одному объекту совместить оба варианта нельзя.

Как неиспользованные вычеты уменьшают налог с продажи

Дальше начинается правило, которое чаще всего упускают. Пункт 6 статьи 210 НК РФ предусматривает: если сумма вычетов по статьям 218 и 219, а также по подпунктам 3 и 4 пункта 1 статьи 220 (покупка жилья и проценты по целевым займам) не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы, такие вычеты в неучтённой части учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества и по подаренному имуществу — но в размере не более суммы такой базы (п. 6 ст. 210 НК РФ).

То есть социальный вычет за лечение и имущественный вычет за покупку квартиры действительно способны уменьшить налог с продажи — но только в том же году и только после того, как исчерпана основная база. Остаток социального вычета сверх этого на следующий год не переносится, а остаток вычета на покупку жилья сохраняется по пункту 9 статьи 220 НК РФ.

Пример 3. Марина — самозанятая, других доходов, кроме НПД, у неё нет. В 2026 году она продала квартиру за 4 600 000 рублей, купленную в 2024 году за 3 400 000 рублей. Жильё не было единственным, минимальный срок владения не истёк, поэтому доход облагается. В том же 2026 году она купила другую квартиру за 5 000 000 рублей у постороннего продавца (право собственности зарегистрировано, вычет ранее не использовался) и оплатила своё лечение на 60 000 рублей.

Шаг 1. Выбор вычета по проданному объекту:

Выбираем расходы: предварительная база — 1 200 000 рублей, налог до прочих вычетов — 156 000 рублей.

Шаг 2. Основной налоговой базы у Марины нет, поэтому социальный вычет 60 000 рублей и имущественный вычет на покупку 2 000 000 рублей полностью остаются неиспользованными и переходят на базу от продажи в пределах её размера: 1 200 000 − 60 000 − 1 140 000 = 0.

Итог: налог с продажи — 0 рублей. Остаток вычета на покупку 2 000 000 − 1 140 000 = 860 000 рублей переносится на будущие годы. Социальный вычет использован полностью; если бы часть его осталась, она бы сгорела.

Важная оговорка: это уменьшение налога к уплате, а не возврат денег. Возвращать нечего — НДФЛ с Марины никто не удерживал.

Если бы новая квартира была куплена, например, у родной сестры, право на имущественный вычет не возникло бы (п. 5 ст. 220 НК РФ, сделки между взаимозависимыми лицами), и налог составил бы 1 200 000 − 60 000 = 1 140 000 × 13% = 148 200 рублей.

Тот же пример с зарплатой. Допустим, Марина параллельно работала по найму с зарплатой 100 000 рублей в месяц: основная база 1 200 000 рублей, работодатель удержал 156 000 рублей НДФЛ.

  1. Вычеты применяются к основной базе: 60 000 + 2 000 000 = 2 060 000 рублей при базе 1 200 000. База обнуляется, налог с неё — 0, удержанные 156 000 рублей становятся переплатой.
  2. Неиспользованный остаток вычетов 2 060 000 − 1 200 000 = 860 000 рублей переходит на базу от продажи: 1 200 000 − 860 000 = 340 000 рублей.
  3. Налог с продажи: 340 000 × 13% = 44 200 рублей.
  4. Переплата 156 000 рублей и начисление 44 200 рублей сводятся на едином налоговом счёте. При отсутствии иных обязательств к возврату остаётся 111 800 рублей. Имущественный вычет израсходован полностью, остатка на будущее нет.

Порядок расчёта налога при продаже недвижимости и правила минимального срока владения разобраны в отдельном материале о налоге с продажи квартиры.

Покупка квартиры: сколько можно вернуть и когда

Имущественный вычет при покупке жилья состоит из двух частей. Вычет по расходам на приобретение ограничен 2 000 000 рублей, вычет по процентам по целевым кредитам — 3 000 000 рублей. Часто называемые суммы 260 000 и 390 000 рублей — это налоговый эффект при ставке 13%, а не универсальный максимум: корректная формула — налог до вычета минус налог после вычета, и при доходе, попадающем на ступени 15% и выше, эффект будет больше. Вычет по процентам предоставляется в отношении одного объекта, тогда как основной вычет можно добирать по нескольким объектам до исчерпания лимита; порядок расчёта и подтверждения процентов разобран в материале об имущественном вычете по процентам по ипотеке.

Для самозанятого важны четыре особенности.

Вычет не имеет срока давности по самой покупке: заявить его можно и через пять, и через десять лет после сделки. Ограничение в три года касается только периодов, за которые подаётся декларация и возвращается налог.

Остаток переносится на будущее без ограничения по времени. Если самозанятый купил квартиру в 2026 году, а вышел на работу в 2029-м, вычет он заявит за 2029 год и последующие.

Источник денег значения не имеет — накопления от НПД, кредит или подарок. Но пункт 5 статьи 220 НК РФ исключает из вычета расходы, покрытые средствами работодателей или иных лиц, средствами материнского (семейного) капитала и бюджетными выплатами, а также случаи, когда сделка совершена между взаимозависимыми лицами по статье 105.1 НК РФ (близкие родственники, супруги, родители и дети).

С 1 января 2026 года Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил правило для предпринимательского имущества: при продаже жилых помещений и транспортных средств, использовавшихся в предпринимательской деятельности, доход уменьшается на фактические расходы на приобретение за вычетом сумм, уже учтённых при определении налоговой базы по ЕСХН, по УСН «доходы минус расходы» или в составе профессионального вычета по статье 221 НК РФ. Двойного учёта одних и тех же расходов норма не допускает: в полном размере расходы принимаются лишь тогда, когда ранее они не списывались. Для самозанятого без статуса ИП, никогда не применявшего эти режимы, вычитать нечего, и расходы учитываются целиком; для тех, кто раньше был ИП на УСН и продаёт то же имущество, размер вычета придётся считать за минусом ранее списанного.

Лечение, обучение и другие социальные вычеты

Общий лимит социальных вычетов по статье 219 НК РФ — 150 000 рублей за год по совокупности расходов на собственное обучение, медицинские услуги и лекарства (кроме дорогостоящего лечения), добровольное пенсионное страхование, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, независимую оценку квалификации и физкультурно-оздоровительные услуги. Это до 19 500 рублей эффекта при ставке 13%. Отдельно нормируется обучение детей — 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. Дорогостоящее лечение по перечню Правительства принимается в полной сумме без общего лимита. Пожертвования по подпункту 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ в корзину 150 000 рублей не входят и нормируются отдельно — не более 25% дохода. Условия по каждому виду расходов и перечень подтверждающих документов разобраны в материале о социальном вычете на лечение и обучение.

Главная особенность для самозанятого — жёсткая привязка к году. Социальный вычет предоставляется за налоговый период, в котором понесены расходы, и на следующий год не переносится: если в 2026 году человек оплатил лечение, а облагаемый доход появился только в 2027-м, вычет пропадёт. Имущественный вычет в такой же ситуации сохранится. Практический вывод: тем, кто планирует уйти в самозанятость или вернуться в наём, стоит соотносить крупные медицинские и образовательные расходы с годом, где есть база по НДФЛ, либо оформлять договор и платёжные документы на супруга или родителя с подходящим доходом, если это допускается правилами конкретного вычета.

Долгосрочные сбережения и страхование жизни — отдельный лимит

Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в корзину 150 000 рублей не входят: они относятся к вычетам на долгосрочные сбережения граждан по статье 219.2 НК РФ вместе со сберегательными взносами по договорам долгосрочных сбережений и средствами, внесёнными на индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа. Совокупный предельный размер этих вычетов — 400 000 рублей за налоговый период. Добровольное пенсионное страхование, наоборот, осталось в статье 219 и считается внутри 150 000 рублей — эти два инструмента путают чаще всего.

Добровольное страхование жизни переведено в ту же группу долгосрочных инструментов переходными положениями Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ. Новые правила применяются с 1 сентября 2026 года и распространяются на договоры, заключённые с 1 января 2025 года; взносы, уплаченные в 2025 году и в период с 1 января по 31 августа 2026 года, учитываются налоговым органом как вычет на долгосрочные сбережения при соблюдении установленных условий. Для самозанятого это правило работает только при наличии базы по НДФЛ, но повлиять на планирование расходов может: с сентября 2026 года такие взносы не конкурируют с лечением и обучением за общий лимит 150 000 рублей.

Стандартные вычеты на детей действуют в размерах 1 400 рублей на первого ребёнка, 2 800 — на второго, 6 000 — на третьего и каждого последующего, а также 12 000 рублей родителям ребёнка-инвалида (ст. 218 НК РФ). Вычет не применяется начиная с месяца, в котором доход превысил 450 000 рублей, и для этого порога считается только основная налоговая база — профессиональный доход в подсчёт не входит.

С 2026 года социальный вычет за физкультурно-оздоровительные услуги распространён и на услуги, оказанные родителям налогоплательщика, получающим пенсию, а для стандартного вычета 18 000 рублей за выполнение нормативов комплекса ГТО достаточно пройти профилактический медицинский осмотр — прохождение диспансеризации больше не обязательно (обзор изменений ФНС).

Как проверить доступную сумму возврата

Порядок одинаков для всех вычетов и занимает пять шагов.

Шаг 1. Разделить доходы года по базам. Отдельно выписать доходы основной базы (зарплата, ГПХ вне НПД, аренда нежилого помещения), отдельно — доходы от продажи имущества и подарки. Доход по НПД записать третьей строкой и в расчёте вычета не использовать.

Шаг 2. Применить вычеты к основной базе. Сначала стандартные, затем социальные и имущественные. Если база обнулилась, часть вычетов останется неиспользованной.

Шаг 3. Перенести остаток на базу от продажи имущества. Неиспользованные вычеты по статьям 218, 219 и подпунктам 3–4 пункта 1 статьи 220 уменьшают базу от продажи того же года, но не более её размера. Собственные вычеты продажи (1 000 000 / 250 000 рублей либо расходы на приобретение) применяются до этого переноса.

Шаг 4. Посчитать налог по каждой базе и сравнить с удержанным. Возврат равен разнице между налогом, уже удержанным налоговыми агентами, и налогом, исчисленным после вычетов. Сумму удержанного НДФЛ показывают справки о доходах в разделе «Доходы и вычеты» личного кабинета налогоплательщика; данные за прошедший год работодатели подают в начале следующего. Если в том же году начислен налог с продажи, суммы сводятся на едином налоговом счёте, и «на руки» приходит сальдо.

Шаг 5. Проверить срок. В 2026 году можно заявить вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы. За 2023 год декларацию нужно подать до конца 2026 года, иначе право на возврат утрачивается.

Чек-лист документов для декларации:

Пограничные ситуации и типичные ошибки

Утрата права на НПД в середине года. При превышении лимита 2,4 млн рублей право на режим утрачивается с даты превышения. Доходы, полученные после этого физическим лицом без статуса ИП от организаций, облагаются НДФЛ у налогового агента, а доходы от физических лиц человек декларирует сам. Возникшая основная база даёт право на вычеты за этот же год — включая расходы, оплаченные в его начале.

Самозанятый ИП. Индивидуальный предприниматель на НПД не платит НДФЛ с профессионального дохода, поэтому профессиональный вычет по статье 221 НК РФ ему недоступен. Вычеты появляются только при наличии доходов вне режима.

Дивиденды и выигрыши. Их наличие не помогает: вычеты по статьям 218–221 НК РФ к этим базам не применяются и на них не переносятся.

Декларация без подходящего дохода. Подать декларацию за год без облагаемых НДФЛ доходов технически можно, но налогового эффекта она не даст: возвращать нечего. Социальный вычет за такой год сгорит, а остаток вычета на покупку жилья сохранится и будет использован в году с доходом.

Смешение бонуса НПД и вычетов по НДФЛ. Бонус 10 000 рублей не влияет на возврат НДФЛ и не уменьшает лимиты имущественного или социального вычета.

Продажа имущества, использовавшегося в предпринимательстве. Правила отличаются от бытовой продажи: освобождение по минимальному сроку владения применяется не во всех случаях, а расходы принимаются с учётом ограничения закона № 425-ФЗ.

Иностранные агенты. С 2026 года лицам, имевшим такой статус хотя бы один день налогового периода, налоговые вычеты по НДФЛ не предоставляются вовсе, а их доходы облагаются по ставке 30% (информация ФНС).

Порядок действий и сроки в 2026 году

Способ зависит от вида вычета, и объединять их нельзя.

Декларация 3-НДФЛ. Универсальный вариант, доступный при любом источнике дохода, включая договоры ГПХ и продажу имущества. Если декларация подаётся только ради вычета, срок 30 апреля на неё не распространяется — подать можно в любой день в течение трёх лет. Если же в том же году был доход, который надо задекларировать самостоятельно, декларация за 2026 год подаётся до 30 апреля 2027 года, а налог уплачивается до 15 июля 2027 года.

Упрощённый порядок (ст. 221.1 НК РФ). Заявление подаётся в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на основании сведений, поступивших в налоговый орган от банков и организаций. Так предоставляются имущественные вычеты по расходам на приобретение жилья и процентам, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения, а с расходов 2024 года — и социальные вычеты по справкам организаций. Если предзаполненного заявления в кабинете нет, остаётся обычный порядок.

До окончания года — через работодателя. Социальные вычеты по статье 219 НК РФ и имущественные вычеты на покупку жилья и проценты по статье 220 НК РФ предоставляются до конца года именно работодателем, на основании уведомления, которое инспекция направляет ему по обращению работника. Обычный заказчик по договору ГПХ работодателем не становится, даже будучи налоговым агентом, — самозанятому с доходом только по ГПХ этот путь недоступен, ему остаются декларация или упрощённый порядок.

Стандартные вычеты предоставляются иначе: их применяет один из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по письменному заявлению и подтверждающим документам (ст. 218 НК РФ). Здесь заказчик по ГПХ вычет предоставить может.

Итог по существу вопроса: самозанятость не отменяет права на вычеты, но НПД не создаёт ресурса для возврата. Проверять нужно не статус, а наличие налоговой базы по НДФЛ в конкретном году и её вид — от этого зависят и сам факт возврата, и его предельная сумма, и возможность перенести неиспользованные вычеты на налог с продажи имущества. Перечень действующих вычетов и способов их получения ФНС публикует на странице о налоговых вычетах по НДФЛ.

Источники

Смотреть все публикации