• Главная
•  > 
• Публикации
•  > 
• Налог на проценты по вкладам в 2026 году: расчёт и срок уплаты

Налог на проценты по вкладам в 2026 году: расчёт и срок уплаты

В 2026 году ФНС начисляет НДФЛ с процентов, которые банки выплатили вкладчику в 2025 году. Налог берётся не со вклада и не со всей суммы процентов, а только с превышения над необлагаемым лимитом. За 2025 год лимит — 210 000 рублей: 1 млн рублей × 21%, максимальная ключевая ставка на первое число месяца. Превышение облагается по ставке 13%, а часть свыше 2,4 млн рублей налоговых баз — по 15%. Декларация 3-НДФЛ не нужна: инспекция считает налог сама и присылает уведомление, заплатить нужно не позднее 1 декабря 2026 года.

Как устроен налог на проценты по вкладам

Механизм отличается от привычного удержания НДФЛ с зарплаты. Банк не является налоговым агентом по процентам: он не удерживает налог при выплате и не уменьшает сумму, которая приходит на счёт. Вместо этого банк передаёт в налоговый орган сведения о суммах процентов, выплаченных каждому физическому лицу за год. Обязанность банков и государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» представлять такие сведения не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным, закреплена в пункте 4 статьи 214.2 НК РФ.

Дальше работает инспекция: она складывает проценты по всем банкам, вычитает необлагаемый лимит, применяет ставку и включает результат в сводное налоговое уведомление вместе с имущественными налогами. Поэтому вкладчик узнаёт сумму налога не в момент получения процентов, а почти через год — осенью следующего года.

Отсюда три практических вывода. Налог «догоняет» доход с задержкой: проценты 2025 года оплачиваются в 2026 году. Лимит применяется один раз ко всей сумме процентов человека, а не к каждому банку и не к каждому вкладу отдельно — дробление денег между банками налог не уменьшает. Ответственность за уплату лежит на самом вкладчике: если уведомление не получено или сумма в нём вызывает вопросы, разбираться нужно до наступления срока платежа.

Важно сразу отделить, что налогом не облагается. Тело вклада — то есть сами внесённые деньги — не является доходом и в расчёт не входит. Не облагается и рост рублёвой оценки валютного вклада: курсовая переоценка остатка не создаёт дохода в виде процентов, база по статье 214.2 НК РФ формируется только из процентов. Вся статья 214.2 НК РФ и, соответственно, весь этот материал касаются вкладов и счетов в банках, находящихся на территории Российской Федерации.

Какие проценты учитывает ФНС

В расчёт попадают проценты, полученные по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Формулировка нормы шире, чем «вклад» в бытовом понимании, и охватывает:

• срочные вклады любой длительности, в том числе с капитализацией процентов;
• вклады до востребования;
• накопительные счета;
• проценты на остаток по дебетовым и зарплатным картам, если банк их начисляет по ставке выше 1% годовых.

Доход учитывается в том налоговом периоде, в котором проценты фактически выплачены или зачислены на счёт, независимо от того, за какой период они начислены. Это прямое следствие общего правила подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ о дате фактического получения дохода, и на нём же построено разъяснение ФНС России об особенностях налогообложения доходов по вкладам. Отсюда типичная развилка: если вклад открыт в сентябре 2025 года на шесть месяцев с выплатой процентов в конце срока, то весь процентный доход попадёт в 2026 год и будет учтён при расчёте налога, который придёт в 2027 году, — даже несмотря на то, что часть процентов «заработана» в 2025 году.

Капитализированные проценты также учитываются: если банк ежемесячно причисляет проценты к сумме вклада, деньги считаются полученными вкладчиком в момент причисления и попадают в сведения за соответствующий год.

Какие проценты в расчёт не попадают

Пункт 1 статьи 214.2 НК РФ прямо исключает из расчёта две категории.

Проценты по рублёвым вкладам и счетам со ставкой не более 1% годовых. Исключение действует, если ставка не превышала 1% в течение всего налогового периода. Именно поэтому символические проценты на остаток по зарплатной карте обычно не увеличивают налоговую базу. Но если банк хотя бы на часть года поднял ставку выше 1%, доход по такому счёту учитывается целиком.

Проценты по счетам эскроу. Такие счета используются в расчётах по договорам долевого участия и в сделках с недвижимостью, и доход по ним из расчёта исключён независимо от суммы.

Валютные вклады в российских банках, наоборот, в расчёт входят. Согласно пункту 2 статьи 214.2 НК РФ доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода. То есть налоговая база по валютному вкладу зависит не только от ставки банка, но и от курса на день выплаты процентов.

Необлагаемый лимит 210 000 рублей

Необлагаемая сумма считается по формуле, закреплённой в пункте 1 статьи 214.2 НК РФ:

Лимит = 1 000 000 рублей × максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на 1-е число каждого месяца налогового периода

В формуле важны две детали. Первая: берётся не средняя ставка за год и не ставка на конец года, а именно максимум из двенадцати значений — по одному на первое число каждого месяца. Вторая: миллион рублей в формуле не имеет отношения к размеру вклада. Это условная величина, а не порог, после которого «включается» налог. Человек с вкладом в 600 000 рублей под высокий процент и человек с несколькими вкладами на 5 млн рублей используют один и тот же лимит.

Значения ключевой ставки на первое число месяцев 2025 года по данным Банка России:

Максимум — 21,00%, значит необлагаемый лимит за 2025 год равен 1 000 000 × 21% = 210 000 рублей. Эту величину подтверждает и ФНС России в разъяснении о порядке уплаты НДФЛ с процентов по вкладам в 2026 году.

Обратите внимание на асимметрию формулы: снижение ставки во втором полугодии 2025 года на размер лимита не повлияло, потому что учитывается только максимум. Лимит за 2024 год также составлял 210 000 рублей — ключевая ставка достигала 21% на 1 ноября и 1 декабря 2024 года.

Каким будет лимит за 2026 год

В 2026 году Банк России снижал ставку на каждом заседании: 13 февраля — до 15,50%, 20 марта — до 15,00%, 24 апреля — до 14,50%, 19 июня — до 14,25%. 24 июля 2026 года Совет директоров решил снизить ставку ещё на 25 базисных пунктов, до 14,00% годовых, но новое значение применяется с 27 июля 2026 года: на 25 июля 2026 года действует ставка 14,25%. Дату решения и дату начала действия важно различать: в формулу лимита попадает значение, действующее на 1-е число месяца.

Значения на первое число месяца 2026 года выглядят так:

Максимум из уже наступивших контрольных дат — 16,00%. Если максимальная ставка на первое число месяца до конца года не превысит 16%, лимит по доходам 2026 года составит 160 000 рублей, и налог с той же суммы процентов окажется заметно выше, чем за 2025 год. Итоговое значение станет известно только после 1 декабря 2026 года, когда будет зафиксирована последняя из двенадцати контрольных дат. Все дальнейшие расчёты за 2026 год приводятся как условные — при допущении, что максимум останется на уровне 16%.

Ставки 13% и 15%

Проценты по вкладам образуют самостоятельную налоговую базу — она названа в перечне пункта 6 статьи 210 НК РФ наряду с дивидендами, доходами от продажи имущества, операциями с ценными бумагами и рядом других. К совокупности этих баз применяется двухступенчатая шкала из пункта 1.1 статьи 224 НК РФ:

• 13% — если сумма налоговых баз за год не превышает 2,4 млн рублей;
• 312 000 рублей плюс 15% с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.

Это ключевой момент для 2026 года, который часто понимают неверно. Пятиступенчатая шкала 13/15/18/20/22%, действующая с 2025 года, применяется к основной налоговой базе — прежде всего к зарплате и вознаграждениям по договорам ГПХ. К процентам по вкладам она не применяется: здесь работает отдельная шкала с двумя ступенями и порогом 2,4 млн рублей. Как устроена основная база и её шкала, разобрано в обзоре изменений по НДФЛ и действующих ставок налога для физических лиц.

Зарплата и проценты по вкладам не складываются между собой: высокий доход по трудовому договору не переводит процентный доход на ставку 18% или 22%. Зато складываются между собой базы, перечисленные в пункте 6 статьи 210 НК РФ. Если у человека кроме процентов были дивиденды или доход от продажи имущества, порог 2,4 млн рублей считается по их сумме.

Отдельная оговорка о цифре 5 млн рублей: этот порог действовал по доходам 2021–2024 годов и до сих пор встречается в информационных материалах, подготовленных по прежней редакции главы 23 НК РФ. К процентам, полученным в 2025 году, применяется порог 2,4 млн рублей — так сформулирован действующий пункт 1.1 статьи 224 НК РФ, и то же значение приводит разъяснение ФНС о налоговых базах по процентам от 17.06.2026.

По доходам 2023 и 2024 годов проценты по вкладам входили в основную налоговую базу, поэтому стандартные, социальные и имущественные вычеты в принципе могли её уменьшать. Начиная с доходов 2025 года такая возможность исключена, и это подтверждает ФНС России.

Пример расчёта: несколько банков и несколько видов дохода

Пример 1: три банка, обычная ситуация

Исходные данные. Налоговый резидент РФ в 2025 году получил проценты:

Расчёт по шагам:

1. Учитываемый процентный доход: 168 000 + 84 000 = 252 000 ₽. Проценты по карте исключены, поскольку ставка весь год не превышала 1% годовых; проценты по счёту эскроу исключены прямо законом.
2. Налоговая база: 252 000 − 210 000 = 42 000 ₽.
3. Сумма налоговых баз из пункта 6 статьи 210 НК РФ не превышает 2,4 млн рублей, значит применяется ставка 13%.
4. Налог: 42 000 × 13% = 5 460 ₽, срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года.

Допущения примера: все проценты фактически выплачены (или капитализированы) в 2025 году, вклады рублёвые, других доходов из перечня пункта 6 статьи 210 НК РФ нет.

Что изменится при других данных. Если бы те же 252 000 рублей процентов человек получил в 2026 году и максимальная ключевая ставка на первое число месяца до конца года не превысила бы 16%, база в этом условном сценарии составила бы 252 000 − 160 000 = 92 000 рублей, а налог — 11 960 рублей, то есть более чем вдвое больше при том же доходе.

Пример 2: крупный процентный доход и дивиденды

Исходные данные. Резидент получил в 2025 году 2 700 000 рублей процентов по вкладам в двух российских банках и 500 000 рублей дивидендов от российской компании.

1. База по процентам: 2 700 000 − 210 000 = 2 490 000 ₽.
2. База по дивидендам: 500 000 ₽ (вычеты к ней также не применяются).
3. Совокупность налоговых баз из пункта 6 статьи 210 НК РФ: 2 490 000 + 500 000 = 2 990 000 ₽.
4. Налог по шкале пункта 1.1 статьи 224 НК РФ: 312 000 + (2 990 000 − 2 400 000) × 15% = 312 000 + 88 500 = 400 500 ₽.
5. С дивидендов налог уже удержал налоговый агент при выплате: 500 000 × 13% = 65 000 ₽.
6. К доплате по налоговому уведомлению: 400 500 − 65 000 = 335 500 ₽.

Этот пример показывает неочевидный эффект: из-за процентного дохода часть дивидендов «переехала» на ставку 15%, и разницу инспекция доначислит по итогам года. Основание для такого доначисления — пункт 6 статьи 228 НК РФ: налог уплачивается на основании налогового уведомления, если сведения о доходах представлены банками в порядке пункта 4 статьи 214.2 НК РФ либо налоговыми агентами.

Долгосрочные вклады и перенос лимита

До появления специальной нормы длинные вклады с выплатой процентов в конце срока оказывались в невыгодном положении: проценты за два-три года попадали в один налоговый период, а необлагаемый лимит применялся только один раз — за тот год, в котором деньги фактически получены.

Правило переноса появилось в пункте 1 статьи 214.2 НК РФ благодаря Федеральному закону от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Как поясняет ФНС России, изменения вступили в силу 1 января 2025 года и распространяются на доходы, полученные начиная с налогового периода 2023 года, а сама величина превышения определяется начиная с периода заключения соответствующего договора вклада. Поэтому норма работает и для договоров, заключённых до 2025 года, — что принципиально для примера ниже.

Суть механизма: если в налоговом периоде расчётная величина (1 млн рублей × максимальная ключевая ставка) превысила сумму фактически полученных процентов, разница может уменьшать вплоть до нуля налоговую базу последующих периодов — но только по вкладам, которые одновременно отвечают двум условиям:

• срок действия вклада при его открытии по условиям договора превышает 15 месяцев;
• выплата процентов производится в конце срока.

Оба условия должны выполняться вместе. Вклад на 24 месяца с ежемесячной выплатой процентов права на перенос не даёт: проценты по нему и так распределены по годам. Вклад на 12 месяцев с выплатой в конце срока тоже не подходит — не выполнено условие о 15 месяцах.

Ограничение, о котором чаще всего забывают

Перенос не означает, что неиспользованный лимит прошлого года достаётся вкладчику целиком. Норма пункта 1 статьи 214.2 НК РФ устанавливает связку по году начисления: величина превышения учитывается в последующих периодах в пределах процентов, начисленных именно за тот налоговый период, в котором это превышение образовалось. Если превышений накопилось несколько, они используются начиная с более ранних периодов.

Отсюда практическое следствие. Вклад, открытый в конце года, «зарабатывает» за оставшиеся недели немного процентов — и перенести за этот год получится только начисленную за них сумму, а не весь лимит в 210 000 рублей. Именно из-за этого правила пункт 4 статьи 214.2 НК РФ требует, чтобы банки передавали сведения по таким вкладам с разбивкой выплаченных процентов по годам их начисления: без этой детализации инспекция не смогла бы определить размер переносимой суммы.

Пример 3: перенос неиспользованного лимита

Исходные данные. Вкладчик открыл 1 ноября 2024 года вклад на 18 месяцев с выплатой процентов в конце срока. 1 мая 2026 года банк выплатил 720 000 рублей процентов. Допущения примера: проценты начисляются равномерно, по 40 000 рублей в месяц; других процентных доходов в 2024, 2025 и 2026 годах у человека не было; максимальная ключевая ставка на первое число месяца в 2026 году остаётся 16%.

Разбивка по годам начисления:

Расчёт по шагам:

1. За 2024 год проценты не выплачивались, превышение составило 210 000 ₽. Но перенести можно только в пределах начисленного за 2024 год — 80 000 ₽.
2. За 2025 год превышение тоже 210 000 ₽, а начислено за этот год 480 000 ₽, то есть больше. Переносится вся сумма — 210 000 ₽.
3. Доход 720 000 ₽ относится к 2026 году. Собственный лимит 2026 года в этом условном сценарии — 160 000 ₽ (окончательное значение определится после 1 декабря 2026 года).
4. Налоговая база: 720 000 − 160 000 − 210 000 − 80 000 = 270 000 ₽.
5. Налог: 270 000 × 13% = 35 100 ₽ со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2027 года.

Без механизма переноса база в тех же условиях составила бы 560 000 рублей, а налог — 72 800 рублей. Разница — 37 700 рублей, то есть более половины суммы. Если бы вклад был открыт не 1 ноября 2024 года, а 1 января 2025-го на те же 18 месяцев, распределение начислений и, соответственно, размер переноса были бы другими — результат этой нормы напрямую зависит от даты открытия вклада.

Практическая сторона: перенос инспекция учитывает при расчёте самостоятельно, по данным банка, без заявления вкладчика. Но результат стоит проверить: если в личном кабинете база рассчитана без учёта неиспользованных лимитов прошлых лет, нужно подать заявление о перерасчёте, приложив договор вклада, где видны срок и порядок выплаты процентов.

Почему вычеты не уменьшают этот налог и почему нет 3-НДФЛ

Стандартные, социальные и имущественные вычеты по статьям 218–221 НК РФ уменьшают основную налоговую базу — так устроен пункт 3 статьи 210 НК РФ. База по процентам по вкладам к основной не относится: она выделена в самостоятельный подпункт пункта 6 той же статьи. ФНС прямо указывает, что с 1 января 2025 года применение налоговых вычетов, установленных статьями 218–221 НК РФ, к доходам в виде процентов по вкладам не предусмотрено (разъяснение ФНС).

Практический вывод: нельзя «закрыть» налог с процентов расходами на лечение, обучение или покупку квартиры. Если в 2025 году человек потратил 150 000 рублей на лечение и одновременно получил 400 000 рублей процентов, социальный вычет вернёт часть НДФЛ, удержанного с зарплаты, но не уменьшит налог со 190 000 рублей превышения по процентам.

Особенно заметен этот разрыв у пенсионеров: значительная часть сбережений лежит на вкладах, а вернуть налог можно только из НДФЛ, удержанного с зарплаты или иных доходов основной базы. Какие доходы пенсионера облагаются НДФЛ и какие вычеты ему доступны, разобрано в материале об НДФЛ и налоговых вычетах для работающих пенсионеров. Если облагаемых доходов основной базы нет вовсе, возвращать нечего, а налог с процентов всё равно придётся заплатить по уведомлению.

Декларация 3-НДФЛ по процентам не подаётся. Основание — тот же пункт 6 статьи 228 НК РФ: налог исчисляется инспекцией и уплачивается на основании налогового уведомления, если сведения о доходе поступили от банка. Подавать декларацию по собственной инициативе не нужно, и её отсутствие не является нарушением. Даже если человек обязан отчитаться по другим доходам — например, по продаже имущества, — проценты по вкладам в такую декларацию не включаются.

Где проверить начисление и когда заплатить

Проверка идёт в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. ФНС указывает, что сведения о выплаченных процентах доступны в разделе «Доходы» → «Сведения о доходах» → вкладка «Банковские вклады» (ФНС России). Там видно, какие банки подали сведения и на какую сумму, — это и есть исходные данные для расчёта.

Временная линия по доходам 2025 года выглядит так:

1. В течение 2025 года — банки выплачивают проценты в полной сумме, ничего не удерживая.
2. Не позднее 2 февраля 2026 года — банки передают сведения о суммах выплаченных процентов с разбивкой по годам начисления. Общий срок по пункту 4 статьи 214.2 НК РФ — 1 февраля, но 1 февраля 2026 года пришлось на воскресенье, поэтому по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ днём окончания срока считается ближайший следующий рабочий день — понедельник 2 февраля 2026 года.
3. Весна–лето 2026 года — данные появляются в личном кабинете во вкладке «Банковские вклады»; на этом этапе удобнее всего сверять суммы с выписками.
4. Осень 2026 года — формируется сводное налоговое уведомление. По пункту 2 статьи 52 НК РФ оно направляется не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа; при подключённом личном кабинете бумажное уведомление по почте не приходит.
5. Не позднее 1 декабря 2026 года — срок уплаты. Эта дата приходится на вторник, то есть рабочий день, поэтому переноса срока по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ не будет.

Платёж перечисляется в составе единого налогового платежа и распределяется с единого налогового счёта. Пополнить ЕНС можно заранее — переплата зачтётся при наступлении срока. После 1 декабря 2026 года на неуплаченную сумму начисляются пени по статье 75 НК РФ.

Что делать, если данные неверны

Чек-лист сверки перед уплатой:

• Перечень банков. Во вкладке «Банковские вклады» должны быть все банки, где были вклады или счета с процентами.
• Суммы по выпискам. Берётся сумма фактически выплаченных и капитализированных процентов за 2025 год, а не начисленных «по графику».
• Исключения. Проценты по счёту эскроу и по рублёвым счетам со ставкой не выше 1% годовых в базу попадать не должны.
• Пересчёт валюты. По валютным вкладам сумма должна быть пересчитана по курсу Банка России на дату выплаты процентов.
• Перенос лимита по вкладам сроком свыше 15 месяцев с выплатой в конце срока — и распределение процентов по годам начисления.
• Применённая ставка. Если совокупность баз из пункта 6 статьи 210 НК РФ не превышает 2,4 млн рублей, вся сумма должна облагаться по 13%.

Дальнейший порядок зависит от того, где именно возникла ошибка, — процедуры здесь разные.

Банк передал неверную сумму процентов. Нужно запросить в банке справку или выписку с суммой фактически выплаченных за 2025 год процентов и обратиться в банк за исправлением. Уточнённые сведения банк представляет в налоговый орган сам — такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 214.2 НК РФ, — после чего расчёт корректируется по обновлённым данным.

Сведения банка верны, но налог исчислен неправильно — не учтён перенос лимита, не исключены проценты по счёту эскроу, применена ставка 15% при базе ниже 2,4 млн рублей. В этом случае подаётся заявление о перерасчёте ранее исчисленного налога по пункту 6 статьи 228 НК РФ с подтверждающими документами; инспекция при необходимости сама запрашивает сведения у банка. Заявление рассматривается в течение 30 дней, срок может быть продлён не более чем на 30 дней; по результатам направляется налоговое уведомление с перерасчётом либо сообщение об отсутствии оснований для перерасчёта.

Ни обращение в банк, ни заявление о перерасчёте сами по себе не переносят срок уплаты: пени по статье 75 НК РФ начисляются на сумму, не уплаченную к 1 декабря 2026 года. Поэтому расхождение лучше выяснять заранее, а бесспорную часть налога перечислить в срок.

Пограничные ситуации

Нерезиденты. Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, в отношении процентов по вкладам в российских банках пункт 3 статьи 224 НК РФ устанавливает ставку 15% — независимо от суммы дохода, то есть без деления на две ступени. Общая ставка 30% для доходов нерезидентов здесь не применяется. Правила определения самой базы в статье 214.2 НК РФ изъятий по налоговому статусу не содержат.

Вклад на имя ребёнка. Доход возникает у того, кто является вкладчиком. Если вклад открыт на имя несовершеннолетнего, налог начисляется ему, а обязанность по уплате исполняют законные представители — родители, усыновители или опекуны; на это прямо указывает ФНС России. Отдельного «детского» лимита нет: у ребёнка действует такой же необлагаемый лимит, как у взрослого. Когда вклад открыт в пользу другого лица или переходит к нему, вопрос «чей это доход» решается по тому, кто приобрёл права вкладчика; такие ситуации разобраны в материале о том, кто платит НДФЛ с процентов по вкладу, открытому на чужое имя.

Совместные накопления супругов. Лимит персональный и не суммируется между супругами, но и не делится. Два вклада, оформленных на разных супругов, дают два лимита по 210 000 рублей — при этом речь именно о владельце счёта, а не о том, чьи деньги внесены.

Досрочное расторжение вклада. При досрочном закрытии банк обычно пересчитывает проценты по ставке до востребования. В сведения попадёт та сумма, которая фактически выплачена вкладчику после пересчёта, а не первоначально обещанная доходность.

Индивидуальные предприниматели на спецрежимах. Здесь важна переходная граница по годам. Проценты, полученные ИП на УСН, ЕСХН или автоУСН в 2025 году, ещё облагаются в рамках соответствующего спецрежима. Начиная с процентов, полученных в 2026 году, такие доходы облагаются НДФЛ по общим правилам статьи 214.2 НК РФ — то есть по налоговому уведомлению со сроком уплаты не позднее 1 декабря, как у обычного физического лица; за 2026 год этот срок наступит 1 декабря 2027 года (ФНС России). На проценты по личным, «непредпринимательским» счетам гражданина разграничение не влияет: они и за 2025 год попадают в расчёт по статье 214.2 НК РФ.

Проценты по облигациям, ИИС, программе долгосрочных сбережений. Это другие налоговые базы из пункта 6 статьи 210 НК РФ со своими правилами: необлагаемый лимит в 210 000 рублей на них не распространяется, но при определении порога 2,4 млн рублей они складываются с процентами по вкладам.

Алгоритм самостоятельного расчёта

Чтобы заранее понять сумму налога за 2025 год, достаточно шести шагов:

1. Сложить все проценты, фактически полученные в 2025 году по вкладам и счетам в российских банках, включая капитализированные.
2. Исключить проценты по счетам эскроу и по рублёвым счетам со ставкой не выше 1% годовых за весь год.
3. Проценты по валютным вкладам пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату выплаты.
4. Вычесть 210 000 рублей, а по вкладам сроком свыше 15 месяцев с выплатой в конце срока — дополнительно неиспользованные лимиты прошлых лет в пределах процентов, начисленных за соответствующий год.
5. Если результат отрицательный или равен нулю — налога нет, никаких действий не требуется.
6. Если результат положительный — сложить его с другими базами из пункта 6 статьи 210 НК РФ и применить ставку: 13% в пределах 2,4 млн рублей и 15% сверх этой суммы.

Полученную величину останется сверить с налоговым уведомлением осенью 2026 года. Планируя доход на будущее, стоит помнить о логике формулы: необлагаемый лимит уменьшится только в том случае, если максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на первые числа месяцев следующего года, окажется ниже, чем в предыдущем. Само по себе снижение ставки внутри года лимит не меняет — так было в 2025 году. Если же максимум снизится, а остальные исходные данные останутся прежними, расчётный налог при той же сумме процентов может вырасти; на итог влияют также другие базы из пункта 6 статьи 210 НК РФ и перенос лимита по долгосрочному вкладу.

Источники

• Статья 214.2 НК РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации
• Статья 210 НК РФ. Налоговая база (пункты 3 и 6)
• Статья 224 НК РФ. Налоговые ставки (пункты 1.1 и 3)
• Статья 228 НК РФ. Порядок уплаты налога и заявление о перерасчёте ранее исчисленного налога (пункт 6)
• Статья 6.1 НК РФ. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах (пункт 7)
• Статья 52 НК РФ. Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов (пункт 2)
• ФНС России. Как уплачивается НДФЛ с процентов по вкладам в 2026 году
• ФНС России. С 01.01.2025 применение налоговых вычетов к доходам в виде процентов по вкладам не предусмотрено (17.06.2026)
• ФНС России. Особенности налогообложения доходов в виде процентов по вкладам, в том числе долгосрочным
• ФНС России. Что изменилось в налогообложении процентов по вкладам индивидуальных предпринимателей с 2026 года
• ФНС России. Об исполнении налоговых обязанностей за несовершеннолетних детей
• Банк России. Ключевая ставка Банка России: динамика значений

Смотреть все публикации