• Главная
•  > 
• Публикации
•  > 
• Вычет на долгосрочные сбережения в 2026 году: ПДС, НПО и ИИС-3

Вычет на долгосрочные сбережения в 2026 году: ПДС, НПО и ИИС-3

Вычет на долгосрочные сбережения — это один общий вычет по трём разным продуктам: договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), договорам долгосрочных сбережений (ПДС) и индивидуальным инвестиционным счетам третьего типа (ИИС-3). Он введён статьёй 219.2 НК РФ и применяется к взносам, уплаченным начиная с 1 января 2024 года. Ключевое, что нужно понять инвестору: лимит 400 000 рублей в год — общий на все три продукта, а не по 400 000 рублей на каждый. Возврат составит от 52 000 до 88 000 рублей в год в зависимости от того, по какой ставке облагается верхняя часть дохода, и он не может превышать фактически уплаченный за год НДФЛ. Отдельно, сверх этого лимита, действует вычет на положительный финансовый результат по ИИС-3 — до 30 млн рублей дохода.

Какие взносы дают право на вычет

Статья 219.2 НК РФ перечисляет несколько самостоятельных вычетов, объединённых общим названием «налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан». Три из них — это вычеты по внесённым суммам, и именно они делят между собой общий лимит. Ещё один — вычет по положительному финансовому результату на ИИС — работает по другой логике и рассматривается ниже отдельно.

Пенсионные взносы по договорам НПО

Первый вид — суммы пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключённому с российским негосударственным пенсионным фондом. Взносы можно платить как в свою пользу, так и в пользу членов семьи и близких родственников — супруга, родителей, детей, в том числе усыновлённых, братьев и сестёр, дедушек и бабушек, внуков, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой или попечительством. Условие по содержанию договора принципиальное: договор должен предусматривать выплату негосударственной пенсии не ранее наступления пенсионных оснований. Договор, по которому фонд обязан начать выплаты через три года «просто потому, что так договорились стороны», под вычет не подпадает.

Важный практический нюанс: если пенсионные взносы за работника платит работодатель из собственных средств, права на вычет у работника нет — вычет предоставляется только на суммы, уплаченные самим налогоплательщиком. Если же работодатель удерживает взносы из зарплаты работника и перечисляет их в фонд, это взносы налогоплательщика, и вычет возможен, в том числе через самого работодателя до окончания года.

Сберегательные взносы по договорам ПДС

Второй вид — сберегательные взносы по договору долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом. Круг лиц, в пользу которых можно платить взносы, такой же, как по НПО. Здесь ключевое условие — минимальный срок: основания для назначения выплат по договору не должны наступать раньше, чем через минимальный срок, установленный статьёй 219.2 НК РФ (по общему правилу — десять лет с даты заключения договора, с переходной лестницей для договоров 2024–2030 годов, о ней — отдельный раздел). Так же описывает условие и ФНС России: минимум десять лет с момента заключения договора, сокращённый период — пять лет для договоров 2024–2026 годов.

Сам договор ПДС регулируется статьёй 36.39 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ: периодические выплаты назначаются по истечении 15 лет с даты заключения договора либо при достижении возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Из-за этого у ПДС фактически два срока: договорный (когда фонд начнёт платить) и налоговый (когда вычет перестаёт быть «условным» и деньги можно забрать без налоговых последствий). Их нельзя путать.

Не всё, что попадает на счёт ПДС, даёт право на вычет. Вычет предоставляется только на сберегательные взносы самого налогоплательщика. Государственное софинансирование — до 36 000 рублей в год в течение десяти лет с года начала уплаты взносов, согласно материалам Минфина России о программе долгосрочных сбережений — взносом налогоплательщика не является и в вычет не входит. Так же не входят переведённые в ПДС средства пенсионных накоплений из системы обязательного пенсионного страхования: это единовременный взнос за счёт ранее сформированных накоплений, а не уплаченная налогоплательщиком сумма. Инвестиционный доход, начисленный фондом, тоже не увеличивает базу для вычета.

Денежные средства, внесённые на ИИС-3

Третий вид — суммы, внесённые на индивидуальный инвестиционный счёт, открытый начиная с 1 января 2024 года, то есть на ИИС-3. Счета старых типов (ИИС-1 с вычетом на взносы по прежней редакции статьи 219.1 НК РФ и ИИС-2 с вычетом на доход), открытые до 2024 года, под статью 219.2 НК РФ не подпадают, пока по ним не подано заявление о применении новых вычетов. В отличие от НПО и ПДС, вычет по ИИС даётся только по собственному счёту: внести деньги на ИИС супруга и получить вычет нельзя.

Здесь же важно отделить размер взноса от размера вычета. Ограничения на сумму пополнения ИИС-3 и лимит вычета — разные вещи: сколько бы инвестор ни внёс за год, к вычету принимается не более 400 000 рублей суммарно по всем трём продуктам.

Что вычетом не является

Чтобы не тратить время на заведомо безнадёжные заявления, полезно сразу очертить границу. Не дают права на вычет по статье 219.2 НК РФ: взносы по договорам обязательного пенсионного страхования; средства, переведённые из одного фонда в другой; суммы государственного софинансирования; накопленный инвестиционный доход; взносы, уплаченные работодателем за свой счёт; вложения на брокерский счёт, не являющийся ИИС. Отдельное ограничение установлено самой статьёй 219.2 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ: её положения не применяются к физическим лицам, имевшим статус иностранного агента хотя бы один день в течение налогового периода, в котором получен соответствующий доход.

Общий лимит 400 000 рублей

Лимит сформулирован как совокупный: вычеты по взносам в НПО, ПДС и на ИИС предоставляются в сумме не более 400 000 рублей за налоговый период. Инвестор сам решает, как «набрать» эту сумму: 400 000 рублей на ИИС, или 200 000 на ПДС и 200 000 на ИИС, или 100 000 на НПО, 150 000 на ПДС и 150 000 на ИИС — результат по налогу будет одинаковым. Ту же цифру подтверждает и разъяснение ФНС России о налоговом вычете на долгосрочные сбережения: вычет предоставляется в сумме уплаченных за год взносов, но не более 400 тыс. рублей.

Второе условие пункта 2 статьи 219.2 НК РФ часто упускают: договоры должны быть заключены в этом налоговом периоде, либо действовать в течение всего налогового периода, либо быть прекращёнными с переводом средств в другой фонд или на другой счёт. То есть договор, открытый в марте 2025 года и закрытый в ноябре 2026 года «просто так», ломает условие для 2026 года целиком, а не только пропорционально.

Третье ограничение — количество договоров, ему посвящён отдельный раздел ниже.

Отдельно стоит отметить, что вычет на положительный финансовый результат по ИИС-3 не конкурирует с лимитом 400 000 рублей: это самостоятельный вычет с собственным ограничением.

Сколько налога вернётся при ставках 13, 15 и 18 процентов

Вычет — это не возвращаемая сумма, а уменьшение налоговой базы. По общему правилу вычеты на долгосрочные сбережения уменьшают основную налоговую базу: зарплату, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от аренды и подобные поступления, облагаемые по прогрессивной шкале пункта 1 статьи 224 НК РФ. С 2025 года шкала пятиступенчатая: 13% с доходов до 2,4 млн рублей, 15% — с части свыше 2,4 до 5 млн, 18% — свыше 5 до 20 млн, 20% — свыше 20 до 50 млн, 22% — свыше 50 млн рублей за год.

Вычет «срезает» верхнюю часть дохода, поэтому экономия считается по той ставке, которая применялась к этой верхней части. Формула простая: возврат = сумма вычета × ставка, применённая к срезаемой части дохода, но не более фактически удержанного за год НДФЛ.

При полном использовании лимита это даёт:

Оговорка о фактически уплаченном налоге здесь не формальная. Вернуть можно только то, что уже удержано и перечислено в бюджет. Если человек весь год работал по трудовому договору, налог удерживал работодатель — вопросов обычно нет. Если основной доход самозанятого облагается налогом на профессиональный доход, а предпринимателя — налогом при УСН, то НДФЛ по основной базе может просто отсутствовать, и вычет применять не к чему. Неиспользованный остаток вычета на долгосрочные сбережения на следующий год не переносится.

Пример 1: доход в первой ступени шкалы

Исходные данные: годовая зарплата 1 800 000 рублей, весь доход облагается по ставке 13%, удержанный НДФЛ — 234 000 рублей. Взносы в ПДС за год — 240 000 рублей.

Допущение: других вычетов нет, все взносы уплачены самим налогоплательщиком.

Расчёт: вычет = 240 000 рублей (меньше лимита); срезаемая часть дохода находится в полосе 13%; возврат = 240 000 × 13% = 31 200 рублей. Удержанного налога достаточно, вернётся вся сумма.

Если бы тот же человек внёс 500 000 рублей, вычет всё равно ограничился бы 400 000 рублей, а возврат составил 52 000 рублей.

Пример 2: доход на границе 13 и 15 процентов

Исходные данные: годовой доход 2 600 000 рублей. Из них 2 400 000 облагаются по 13% (312 000 рублей налога), 200 000 — по 15% (30 000 рублей). Всего удержано 342 000 рублей. Взносы: 150 000 рублей в ПДС и 250 000 рублей на ИИС-3, вместе 400 000 рублей.

Расчёт: вычет 400 000 рублей уменьшает базу с 2 600 000 до 2 200 000 рублей. Срезанными оказываются 200 000 рублей из полосы 15% и 200 000 рублей из полосы 13%. Возврат = 200 000 × 15% + 200 000 × 13% = 30 000 + 26 000 = 56 000 рублей.

Вывод, который не виден из рекламных материалов: при доходе, лишь немного превышающем 2,4 млн рублей, «возврат по ставке 15%» получается частичным — только на ту часть, что реально попала в верхнюю полосу.

Пример 3: доход в полосе 18 процентов

Исходные данные: годовой доход 6 200 000 рублей, часть свыше 5 млн облагается по 18%. Взносы: 400 000 рублей на ИИС-3.

Расчёт: вычет уменьшает базу с 6 200 000 до 5 800 000 рублей, вся срезаемая сумма остаётся в полосе 18%. Возврат = 400 000 × 18% = 72 000 рублей.

Пример 4: налога меньше, чем вычета

Исходные данные: доход по трудовому договору 300 000 рублей за год, удержанный НДФЛ 39 000 рублей, взносы в ПДС 400 000 рублей (средства от продажи имущества, налог по которой уже уплачен по другой базе).

Расчёт: право на вычет 400 000 рублей есть, но вернуть можно не больше фактически удержанного налога по основной базе — 39 000 рублей. Остаток вычета не переносится и сгорает. В такой ситуации разумнее распределить взносы по годам, а не вносить максимум единовременно.

Минимальный срок и переходные правила

Минимальный срок — центральное условие всей конструкции. По общему правилу он равен десяти годам, но для договоров и счетов, оформленных в переходный период, статья 219.2 НК РФ устанавливает пониженные значения с ежегодным увеличением:

Лестница привязана к году оформления, а не к году внесения взносов. Договор ПДС, заключённый в декабре 2026 года, «зафиксирует» за собой пятилетний минимальный срок, даже если основные взносы пойдут в 2029–2031 годах. Это единственное реальное преимущество спешки: оно касается срока, а не доходности и не размера вычета.

Для ИИС-3 минимальный срок считается как срок ведения счёта, для ПДС — как срок, раньше которого не должны наступать основания для выплат. Отсюда практическое следствие для ПДС: договор, по которому выплаты назначаются при достижении 55 или 60 лет, для человека, которому до этого возраста осталось два года, условию минимального срока не отвечает, и вычет по такому договору не положен. Проверять это нужно до подписания договора: изменить возрастное основание задним числом нельзя.

Что делать со «старым» ИИС

Счёт, открытый до 31 декабря 2023 года включительно, можно перевести под действие новых вычетов: сначала подаётся заявление брокеру или управляющей компании, затем — заявление в налоговый орган о применении к этому договору вычетов по подпунктам 3 и 4 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ. Форма такого заявления утверждена приказом ФНС России от 31.10.2024 № ЕД-7-11/983@, вступившим в силу 10 декабря 2024 года.

Срок здесь устроен жёстко. По части 10 статьи 3 Федерального закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ новые вычеты применяются к «старому» ИИС начиная с 1 января того календарного года, в котором подано заявление. То есть чтобы получить вычет за 2026 год, заявление нужно подать в течение 2026 года; «дозаявиться» за прошедший год после его окончания нельзя. Для первого года действия правил ФНС сделала отдельную оговорку: письмом от 26.11.2024 № БС-4-11/13467@ служба сообщила, что заявления о применении вычета с 1 января 2024 года принимаются до 1 февраля 2025 года. Это разъяснение ведомства по переходной ситуации, а не самостоятельная норма, и на последующие годы оно не распространяется.

При переходе срок ведения прежнего счёта засчитывается в минимальный срок, но не более чем на три года. Счёт, открытый в 2021 году и переведённый под новые правила в 2026 году, получает пятилетний минимальный срок, из которого три года уже «отбыты». Если заявление не подавать, старый ИИС продолжает жить по прежним правилам, но вычет по статье 219.2 НК РФ по нему не даётся.

Проверка ограничений по числу договоров

Второе условие, из-за которого налоговый орган чаще всего отказывает, — количество одновременно действующих договоров. Формулировка пункта 2 статьи 219.2 НК РФ построена «от обратного»: вычет по сберегательным взносам предоставляется, если у налогоплательщика не было одновременно более двух других договоров долгосрочных сбережений; вычет по взносам на ИИС — если не было одновременно более двух других договоров на ведение ИИС. Практически это означает: не более трёх договоров ПДС и не более трёх ИИС одновременно. Те же ориентиры приводит и ФНС России.

Важные детали:

• Ограничения по ПДС и по ИИС считаются раздельно. Три договора ПДС и три ИИС одновременно условию не противоречат, хотя лимит вычета от этого не увеличивается.
• Исключение сделано для переводов: если договор прекращён с переводом выкупной суммы в другой фонд или активы переведены на новый ИИС, «лишним» такой договор не считается.
• Условие проверяется применительно к периоду действия договора, а не к одной дате. Четвёртый счёт, открытый в июле и закрытый в августе, способен обнулить право на вычет за весь год.
• Договоры в пользу родственников тоже учитываются — они заключаются налогоплательщиком, даже если выгодоприобретатель другой.

Перед тем как открывать новый ИИС «под нового брокера», стоит убедиться, что старые счета действительно закрыты, а не просто обнулены. Информацию о действующих договорах ИИС можно проверить у профучастников, о договорах с фондами — в личных кабинетах НПФ.

Вычет на положительный финансовый результат по ИИС-3

Ещё один вычет статьи 219.2 НК РФ работает не на входе, а на выходе: он освобождает от НДФЛ положительный финансовый результат по операциям на ИИС-3 при прекращении счёта после истечения минимального срока. Ограничение — не более 30 млн рублей по всем договорам на ведение ИИС, прекращённым в одном налоговом периоде. Доход сверх 30 млн рублей облагается в общем порядке.

Это принципиальное отличие ИИС-3 от прежних типов счетов: раньше инвестор выбирал между вычетом на взносы и вычетом на доход, теперь оба доступны по одному счёту. Но и требование к сроку выросло с трёх лет до пяти и более.

Практическое следствие для планирования: если предполагается крупный финансовый результат, закрытие нескольких ИИС лучше разнести по разным налоговым периодам — лимит 30 млн рублей считается по всем счетам, закрытым в одном году.

Как оформить вычет

Способов три, и выбор зависит от продукта и от того, готов ли инвестор ждать окончания года.

Упрощённый порядок. С 1 января 2025 года вычеты на долгосрочные сбережения предоставляются в проактивном режиме — это подтверждает материал ФНС о получении вычетов в упрощённом порядке. Схема такая: фонд или брокер направляет в налоговый орган сведения о взносах, налоговый орган формирует в личном кабинете предзаполненное заявление (при поступлении сведений до 25 февраля — не позднее 20 марта, при более позднем поступлении — в течение 20 дней), налогоплательщик его подписывает. Декларация 3-НДФЛ и подтверждающие документы в этом случае не нужны. Ограничение очевидно: если фонд или брокер сведения не передал, упрощённого порядка не будет — придётся подавать декларацию.

Декларация 3-НДФЛ. Универсальный путь: декларация за истекший год подаётся в налоговый орган по месту жительства или через личный кабинет, к ней прикладываются договор и платёжные документы. Срок на возврат — три года с года уплаты взносов: за 2024 год заявиться можно до конца 2027 года. Для вычета обязанности подавать декларацию к 30 апреля нет, это право.

Через работодателя. Такой порядок применим прежде всего к взносам по договорам НПО, которые работодатель удерживает из выплат в пользу работника и перечисляет в фонд: вычет предоставляется до окончания года, налог с текущей зарплаты просто не удерживается в соответствующей части. Возможность обращения к работодателю — налоговому агенту прямо называет и ФНС России.

Чек-лист документов для «ручного» варианта:

1. Договор с НПФ (НПО или ПДС) либо договор на ведение ИИС.
2. Платёжные документы, подтверждающие уплату взносов или внесение средств именно налогоплательщиком.
3. Справка фонда или брокера о суммах за год.
4. При взносах в пользу родственника — документы о родстве (свидетельство о браке, о рождении).
5. Сведения о доходах и удержанном налоге за год (доступны в личном кабинете).
6. Заявление о применении новых вычетов к «старому» ИИС — если срок прежнего счёта засчитывается в минимальный.

Проверка результата: по декларации камеральная проверка идёт до трёх месяцев, а в упрощённом порядке срок проверки сокращён до одного месяца, после чего деньги перечисляются на указанный счёт. Итог удобно сверять в личном кабинете: сумма подтверждённого вычета должна совпасть с суммой взносов, а возврат — с расчётом по ставкам, приведённым выше.

Что будет при досрочном расторжении

Логика законодателя проста: вычет даётся авансом за обещание не забирать деньги раньше срока. Нарушение обещания разворачивает льготу назад, но механизмы для фондов и для ИИС разные.

ПДС и НПО. При досрочном расторжении договора фонд выплачивает выкупную сумму и выступает налоговым агентом. По статье 213.1 НК РФ в налоговую базу включаются выкупные суммы за вычетом внесённых налогоплательщиком в свою пользу взносов — но только тех, по которым вычет не предоставлялся. Отсюда практический шаг: чтобы фонд не удержал налог с сумм, по которым вычет фактически не заявлялся, нужно представить справку налогового органа, подтверждающую неполучение вычета. Исключения предусмотрены для расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, и для перевода выкупной суммы в другой фонд.

Помимо налоговых последствий у ПДС есть и «продуктовые»: досрочный выход означает потерю права на государственное софинансирование, а условия выплаты инвестиционного дохода определяются правилами фонда. Эти последствия к налоговому регулированию отношения не имеют, но на решение влияют.

ИИС-3. Здесь ответственность лежит на самом налогоплательщике. При прекращении договора до истечения минимального срока (кроме случая перевода активов на другой ИИС) сумма налога, не уплаченная в связи с применением вычетов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней. То есть возвращённые 52 000 или 72 000 рублей за каждый год придётся вернуть государству, и не «по номиналу», а с пенями за период пользования деньгами.

Вывод для планирования: в долгосрочные продукты не стоит направлять средства, которые могут понадобиться на горизонте пяти лет. Уменьшить взнос заранее — законный и бесплатный ход; расторгнуть договор и вернуть налог — дорогой.

Пограничные ситуации

Взносы в пользу супруга. По НПО и ПДС вычет заявляет тот, кто платил взносы, при наличии подтверждающих документов на его имя. По ИИС такой возможности нет вовсе.

Смена фонда или брокера. Перевод средств не считается досрочным прекращением: и условие о непрерывности договора, и ограничение по количеству договоров сформулированы с исключением для переводов. Но документы о переводе нужно сохранять — именно ими подтверждается непрерывность.

Несколько продуктов у одного человека. Ограничения по числу договоров и общий лимит 400 000 рублей не мешают иметь и ПДС, и ИИС-3, и договор НПО. Смысл диверсификации в этом случае не налоговый, а продуктовый: разные сроки доступа к деньгам и разные правила выплат.

Нерезиденты. Вычеты применяются к основной налоговой базе, формируемой по правилам для налоговых резидентов РФ. Утрата статуса резидента по итогам года лишает смысла заявление вычета за этот год.

Год без облагаемого дохода. Взносы уплачены, а НДФЛ по основной базе не удерживался — вычет применить не к чему, и на будущее он не переносится.

Что меняется с 1 сентября 2026 года

Перечень вычетов на долгосрочные сбережения расширен: Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ дополнил пункт 1 статьи 219.2 НК РФ взносами по договорам добровольного страхования жизни, заключённым со страховой организацией начиная с 1 января 2025 года. Условия по такому договору жёстче, чем у ПДС переходного периода: минимальный срок — десять лет с даты заключения договора до первой выплаты, а налогоплательщик не должен являться выгодоприобретателем одновременно более чем по двум другим договорам страхования жизни (то есть всего таких договоров может быть не более трёх). Соблюдение условия о количестве договоров подтверждается справкой налогового органа, которую налогоплательщик представляет страховщику.

По статье 6 закона изменения в Налоговый кодекс вступают в силу с 1 сентября 2026 года, отдельные положения — с 1 января 2026 года и с 1 января 2027 года; при этом правила о новом вычете распространяются на правоотношения по его предоставлению за налоговые периоды начиная с 2025 года. Практически это значит, что заявлять вычет по договору страхования жизни можно будет только после того, как норма заработает, и в порядке, который к этому моменту опишет ФНС.

Второе изменение касается семейного контекста: совокупный лимит вычетов повышается с 400 000 до 500 000 рублей за налоговый период, но превышение над прежними 400 000 рублей допускается исключительно за счёт взносов по договорам, заключённым в пользу детей налогоплательщика (в том числе усыновлённых) до 18 лет, а при очной форме обучения — до 24 лет. Это не второй самостоятельный лимит и не удвоение вычета: без «детских» взносов потолок остаётся прежним — 400 000 рублей.

Поскольку положения вводятся в середине календарного года, а налоговый период по НДФЛ — год, порядок применения повышенного лимита к взносам 2026 года стоит сверять с разъяснениями ФНС и с готовностью фонда или страховщика передавать сведения в налоговый орган для упрощённого порядка. Планировать взносы «под 500 000 рублей» имеет смысл только после того, как соответствующие нормы начнут действовать.

Алгоритм: положен ли вычет и в каком размере

1. Проверьте продукт: договор НПО, договор ПДС с НПФ или ИИС, открытый с 1 января 2024 года. Старый ИИС без заявления о применении новых вычетов — не подходит.
2. Проверьте срок: для договоров 2024–2026 годов минимальный срок 5 лет, далее — по таблице выше, вплоть до 10 лет с 2031 года.
3. Проверьте количество договоров: не более трёх ПДС и не более трёх ИИС одновременно, переводы не считаются.
4. Проверьте непрерывность: договор заключён в этом году, действовал весь год или прекращён с переводом.
5. Отделите собственные взносы от софинансирования, переведённых пенсионных накоплений и инвестиционного дохода.
6. Сложите собственные взносы по всем трём продуктам и ограничьте сумму 400 000 рублями.
7. Определите ставку, по которой облагается верхняя часть годового дохода, и рассчитайте возврат; сверьте его с фактически удержанным НДФЛ.
8. Выберите способ: упрощённый порядок, декларация 3-НДФЛ или (для взносов НПО, удерживаемых работодателем) обращение к работодателю.
9. Сохраните документы до истечения минимального срока — они понадобятся, если возникнет спор о восстановлении налога или об удержании НДФЛ фондом.

Смежные вопросы разобраны в материалах о том, как вычеты по НДФЛ применяются к доходам от процентов по вкладам, и о новом налоговом вычете по НДФЛ, действующем с 1 января 2025 года.

Короткий итог

Вычет на долгосрочные сбережения — это не три льготы, а одна, разделённая между тремя продуктами: 400 000 рублей в год на взносы в НПО, ПДС и на ИИС-3 вместе. Реальная экономия — от 52 000 рублей при ставке 13% до 88 000 рублей при ставке 22%, и она ограничена фактически уплаченным налогом. Цена льготы — минимальный срок: пять лет для договоров и счетов 2024–2026 годов с последующим увеличением до десяти лет, а также ограничение в три договора ПДС и три ИИС. Досрочный выход возвращает налог обратно в бюджет: по договорам с фондами его удержит фонд из выкупной суммы, по ИИС налогоплательщик восстанавливает его сам и с пенями. Поэтому решение принимается не по размеру вычета, а по горизонту, на котором деньги точно не понадобятся.

Источники

1. НК РФ, статья 219.2 «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан» (КонсультантПлюс) — виды вычетов, лимит 400 000 ₽, минимальные сроки, ограничения по числу договоров, лимит 30 млн ₽, восстановление налога, неприменение к иностранным агентам.
2. НК РФ, статья 219.2 (ГАРАНТ, с примечаниями о редакциях) — переходная лестница минимальных сроков 2024–2030 годов и зачёт срока прежнего ИИС не более трёх лет.
3. НК РФ, статья 213.1 — налоговая база по договорам НПО, договорам долгосрочных сбережений и ОПС — налогообложение выкупных сумм при досрочном расторжении.
4. Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ (официальное опубликование, pravo.gov.ru) — вычет по договорам страхования жизни, повышенный лимит по взносам в пользу детей, сроки вступления в силу.
5. Федеральный закон от 17.11.2025 № 418-ФЗ (полный текст, «Российская газета») — редакция подпункта о страховании жизни, справка налогового органа о количестве договоров, статья 6 о вступлении в силу.
6. ФНС России: получение налоговых вычетов в упрощённом порядке — проактивный режим с 1 января 2025 года, сроки формирования предзаполненного заявления и сокращённая камеральная проверка.
7. ФНС России: налоговый вычет на долгосрочные сбережения — размер вычета, условия по сроку и количеству договоров, способы получения.
8. Приказ ФНС России от 31.10.2024 № ЕД-7-11/983@ — форма заявления о применении вычетов на долгосрочные сбережения к ИИС, открытому до 31 декабря 2023 года.
9. Письмо ФНС России от 26.11.2024 № БС-4-11/13467@ — приём заявлений по «старым» ИИС до 1 февраля 2025 года (разъяснение ведомства по переходной ситуации, а не норма закона).
10. Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ, статья 36.39 «Договор долгосрочных сбережений» — основания назначения выплат по ПДС.
11. Минфин России: программа долгосрочных сбережений — параметры государственного софинансирования.

Смотреть все публикации