Добрый день!
Письмо МФ РФ  № 03-04-05/34874 от 15.04.2024г. посвящено описанию порядка исчисления минимального предельного срока владения с даты первичной регистрации права собственности в случае признания судом сделки недействительной. Недействительной сделка может быть признана только по решению суда (ст. 166 ГК РФ). Признание сделки недействительной означает, что она недействительна не с даты вступления в силу решения суда , а с даты ее заключения. На этом основана позиция судов и МФ РФ.
В случае же расторжения договора по обоюдному согласию не может обеспечить признание сделки недействительной. Добровольное расторжение предполагает изменение условий владения с даты расторжения.
В связи с этим не могут быть применены положения ГК РФ и письма МФ РФ о порядке исчисления минимального предельного срока владения с даты первичной регистрации права собственности при добровольном расторжении договора.

До 2025 года при продаже земельного участка, сформированного через преобразование (межевание) срок владения таким участком определяется с даты регистрации изменений. Поэтому, скорее всего налоговая инспекций правильно определила срок владения. Возможность обжалования решения в целом или частично (например, в части штрафов) можно только при изучении документов о приобретении, межевания и продажи земельного участка, а также актов и решения налогового органа. Помимо судебной отмены решения существует досудебная процедура.

Действительно, срок владения машиной исчисляется с даты ее приобретения умершим мужем, т.к. она была приобретена в браке, и составляет более трех лет. В этом случае доход от продажи освобождается от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ. Включение в налоговую декларацию освобожденных от налогообложения доходов не обязательно (ст. 229 НК РФ). Однако, рекомендуем представить налоговую декларацию с указанием суммы полученного дохода, как освобожденной от налогообложению по статье 217 НК РФ и сопроводить декларацию пояснительной запиской. В записке описать порядок возникновения права на проданный автомобиль и приложить подтверждающие документы. Рекомендация подавать "нулевую " декларацию основана на практике последних лет, когда налоговые органы в отсутствие всей достаточной информации начисляют налоги, штрафы и пени. Обжалование этих санкций более затратно, чем представление нулевой декларации с пояснением

Начиная с 2024г. срок владения на доли проданной недвижимости, приобретенной с привлечением материнского капитала, исчисляется с приобретения объекта членом семьи - владельцем сертификата на материнский капитал. Признается, что дети стали собственниками не в день регистрации их права собственности на доли, а в день возникновения права у одного их родителей (на чье имя выдан сертификат на материнский капитал). Такое изменение было внесено в Налоговый кодекс РФ и значительно улучшает положение налогоплательщиков. Конкретно Вашу ситуацию можем оценить на условиях консультации . Условия проведения онлайн консультации размещены на сайте по ссылке https://personaudit.ru/pages/online_consult/

Налогообложение доходов физических лиц осуществляется по нормам, действующим в том субъекте РФ, где это физическое лицо зарегистрировано. Для Вас - это Санкт-Петербург. Норма, установленная законом г.Севастополь для Вас неприменима. Эта позиция изложена ФНС в письме от 25 октября 2022 г. N БС-4-11/14345@.  Если долей в родительской квартире Вы владели на момент продажи квартиры в Севастополе, то переквалифицировать минимальный срок владения с 5ти до 3-х лет Вы не можете. На этом основании можно сделать вывод о необходимости декларирования дохода от продажи квартиры в Севастополе . Размер налога возможно определить только при оценке сделок приобретения-продажи недвижимости, а также наличия у Вас права на применение налоговых вычетов.

Величина налога с дохода от продажи квартиры зависит от многих условий : формы сделки по приобретению продаваемой квартиры, наличия документов о приобретении, состава семьи, налогового статуса и прочих. Обеспечить точный расчет налога можем на условиях консультации. Подать заявку и оплатить консультацию можно по ссылке на сайте https://personaudit.ru/pages/online_consult/
Если же Вы уверены, что в Вашем случае применим только имущественный налоговый вычет и никаких других прав по уменьшению налоговой базы у Вас нет, то расчет налога выполняется по формуле : 13% * ( Доход от продажи - 1 млн.руб.), где Доход определяется как наибольшая величина из 2-х : (1) Кадастровая стоимость продаваемой квартиры на 01 января года, в котором прекращается право собственности на квартиру, умноженной на 0,7; или (2) стоимость сделки по продаже.

Если на дату продажи дома никакой другой жилой недвижимости в собственности у вас и супруги нет, то нормативный срок владения можно переквалифицировать из 5ти летнего в 3-хетний. Это означает, что доход от продажи дома со сроком владения более 3-х лет освобождается от налогообложения. Однако, налоговые органы самостоятельно такой анализ не проводят, поэтому рекомендуется подать налоговую декларацию (3НДФЛ) с указанием дохода, освобожденного от налогообложения в связи владением более установленного 3-х летнего срока и  обосновать переквалификацию срока владения.

В соответствии с абзацами вторым и десятым пункта 1 статьи 217 Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 1 статьи 217 Кодекса, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с оплатой работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда работника в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимости проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа, производимой в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации.
Поскольку Кемерово-  это часть территории, климат которой считается суровым, что относит регион к местам, приравненным к условиям Крайнего севера, то для Вас применяется вышеуказанное освобождение от НДФЛ при выплате компенсаций в размере стоимости проезда в пределах территории РФ к месту проведения отпуска и обратно.

Скорее всего, налоговая инспекция признала, что недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности. Если аргументов против этой позиции нет, то возможно заявить о своем праве на профессиональный вычет в размере затрат на приобретение недвижимости и за счет этого вычета уменьшить налоговую базу. Однако, следует иметь в виду , что практика применения такого варианта противоречива. Для оценки всех обстоятельств рекомендуется получить консультацию у нашего налогового специалиста. На консультации консультант оценит позицию налоговиков с точки зрения документальной обоснованности. Запись на консультацию в офисе 8(495)287-60-03

Об НДФЛ при разделе наследственного имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников МФ РФ выразило свою позицию в письме от 06.08.2019г. №03-04-05/59097, которая заключается в том, что раздел наследственного имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников, не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.

Ответ на Ваш вопрос зависит от обстоятельств эксплуатации помещения в период владения им. Оценку обстоятельств проводит налоговый консультант на условиях платной консультации.С учетом того, что Вы, возможно, утратили налоговый статус резидента, стоимость онлайн консультации  5900-00 руб.Оплата консультации и заявка выполняются на сайте https://personaudit.ru/pages/online_consult/
После оплаты пересылайте чек на клиентскую почту, а также сообщите об удобном времени и канале общения.

Срок владения на имущество, полученное в порядке наследования, исчисляется с даты открытия наследства (дата смерти наследодателя).

В 2016 году нами был опубликован анонс  письма ФНС  № БС-3-11/4919@ от 21.10.2016 г. , в котором выражалась позиция налоговой службы РФ  в отношении налогообложения пенсий за трудовую деятельность в немецких организациях , получаемых  резидентами РФ .  Позиция заключалась в том, что такого рода доход не подлежит налогообложению в РФ. Основывалась эта позиция на сочетании двух норм  :  
1.    Налоговый кодекс РФ ;
2.    Статья 18 Соглашения  между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29 мая 1996 года (далее - Соглашение)

Указом Президента РФ от 08.08.2023г. № 585, Федеральным законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ действие статьи 18 Соглашения  приостановлено.  В связи с этим обстоятельством начиная с 08.08.2023г. государственная пенсия, выплачиваемая в соответствии с законодательством ФРГ налоговому резиденту РФ за его прежнюю трудовую деятельность на немецких предприятиях подлежат налогообложению в РФ.
Таким образом, с пенсии полученной до 08.08.2023г. НДФЛ в РФ платить не нужно, а после 08.08.2023г. - нужно задекларировать доход и заплатить в бюджет РФ.

Налог с дарения уплачивается  в случае, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками или членами семьи. Если же вы получили подарок от близкого родственника (мамы), то такой доход освобождается от налогообложения. В случае получения подарка от постороннего человека необходимо подать налоговую декларацию и оплатить налог. В случае получения подарка от близкого родственника необходимо подать в налоговую инспекцию пояснение с приложением договора дарения, а также документов, подтверждающих родство. Сделать это можно разными способами , в том числе и по почте.

Налоговая инспекция действовала на основании доступных ей данных , которые в полной мере не отражают всей картины.Если Вы указаны в числе собственников и зарегистрировано отчуждение собственности со сроками ниже установленного уровня, то налоговый орган предполагает, что был получен облагаемый доход. Скорее всего Вам направлялись требования о предоставлении пояснений, на которые Вы не ответили. В связи с отсутствием Вашей реакции на требование налоговики исчислили налог и штраф. Это решение может быть Вами обжаловано, если не истекли сроки обжалования.  Детали рекомендуется обсудить с налоговым консультантом, т.к. в зависимости от даты принятия решения допустимо применять различные процедуры обжалования.

Материальная выгода освобождается от налогообложения при подтверждении права на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилой недвижимости. Это право подтверждается налоговым органом . Использование ранее имущественного вычета не обязательно.

Срок владения исчисляется с даты выдачи свидетельства о собственности ( 1995г.)

Проект Закона N 462670-8. Внесен в Госдуму Правительством 18.10.2023 предполагает следующие изменения:

Максимальный размер вычета - 400 тыс. руб. в год. Он будет предоставляться:
- в сумме взносов, уплаченных за год по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, которые предусматривают выплату пенсии не ранее достижения пенсионного возраста;
- в сумме сберегательных взносов, уплаченных за год по договорам долгосрочных сбережений с НПФ с началом выплат не ранее чем через 10 лет;
- в сумме, внесенной за год на ИИС нового типа, открытый начиная с 1 января 2024 г. не меньше чем на 5 лет (начиная с 2025 г. этот срок будет ежегодно увеличиваться до 10 лет), и в сумме положительного финансового результата от операций на ИИС.
Действующие сейчас инвестиционные налоговые вычеты по договорам на ИИС, заключенным до 31.12.2023, сохранятся.

Сам факт улучшения жилищных условий не освобождает от налогообложения доходы от продажи жилой недвижимости. Это обстоятельство может обеспечить освобождение от налогообложения только при условии наличия в семье двух и более несовершеннолетних детей и то только при соблюдении дополнительных условий, которые необходимо исследовать на основании документов на объекты недвижимости (проданное, приобретенное, имеющееся) .
В описанном Вами случае налоговая база определяется как разница между полученным доходом от продажи (2,65 млн.руб.) и расходами на ее приобретение (1,7 млн.руб.) и равна 0,95 млн.руб. Дополнительное уменьшение налоговой базы возможно, если ранее Вы не пользовались имущественным налоговым вычетом при приобретении жилья (2 млн.руб.). В таком случае налог не нужно будет оплачивать в бюджет, но декларацию представить необходимо.