• Главная
•  > 
• Новости
•  > 
• У вас иностранная компания: уведомления о КИК, налог с прибыли и как не попасть на штраф 500 000 ₽

15.09.2026

История типичная. Человек несколько лет назад открыл компанию за границей - LLC в Эмиратах для консалтинга, OÜ в Эстонии под IT-проект, C-Corp в Делавэре для стартапа. Компания живет своей жизнью, что-то зарабатывает или вообще "спит", денег в Россию не приходит. А потом человек узнает, что все это время должен был подавать в российскую налоговую особые уведомления - и за каждый неподанный документ по каждой компании и за каждый год штраф составляет 500 000 рублей. Не пять тысяч, не пятьдесят - полмиллиона за бумажку.

Это правила о контролируемых иностранных компаниях, КИК. Придуманы они как раз для того, чтобы государство знало, у кого из россиян есть бизнес за рубежом, и при необходимости облагало налогом прибыль этого бизнеса. Правила сложные, полны исключений и порогов, и именно поэтому на них так легко "попасть": человек искренне не считает себя владельцем какой-то "иностранной компании" в грозном смысле НК РФ, а с точки зрения закона он - контролирующее лицо со всеми обязанностями.

Разберем спокойно и по порядку: кто вообще считается контролирующим лицом (спойлер - не только владельцы 25 %), какие два уведомления все путают, когда возникает налог с прибыли КИК, а когда его нет, что делать при релокации и утрате резидентства, и главное - как не попасть на штраф или снизить его, если время уже упущено. Тема сложная, поэтому будем объяснять по-простому, с примерами.

Сразу снимем одно распространенное возражение. "Но я же не завожу деньги в Россию, компания живет своей жизнью за границей - при чем тут российская налоговая?" При том, что обязанности по КИК привязаны не к тому, куда идут деньги, а к тому, кто контролирует компанию. Если контролирующее лицо - налоговый резидент России, государство хочет об этой компании знать и при определенных условиях облагать ее прибыль, независимо от того, приходили деньги в РФ или нет. Именно поэтому "деньги в Россию не завожу" - не защита: обязанность уведомлять существует сама по себе, отдельно от любых переводов.

Про даты. Для физлиц-резидентов ежегодное уведомление о КИК за 2026 год подается до 30 апреля 2027 года. Уведомление об участии - в течение трех месяцев с момента возникновения (или изменения) участия. Отчет о движении средств по зарубежным счетам за 2026 год - до 1 июня 2027 года (это отдельная обязанность, к КИК прямо не относящаяся, но часто идет "в комплекте" у тех же людей). Если вы читаете это осенью 2026-го - самое время проверить, все ли уведомления за прошлые периоды поданы, потому что исправить просрочку дешевле, пока инспекция сама не прислала требование.

Кто такой "контролирующее лицо": не только владельцы 25 %

Первое заблуждение, из-за которого люди попадают на штрафы: "у меня всего 10 %, я не контролирующее лицо". Или: "я вообще не в доле, просто фактически рулю компанией". И то, и другое - ошибка. Понятие "контролирующее лицо" в ст. 25.13 НК РФ шире, чем кажется.

Пороги участия, совместное владение с супругом, контроль без доли

Контролирующим лицом иностранной компании признается физическое лицо, если выполняется хотя бы одно из условий:

Первое - доля участия более 25 %. Тут все понятно: владеете более чем четвертью компании - вы контролирующее лицо.

Второе - доля более 10 %, если совокупно все российские налоговые резиденты владеют более чем 50 % этой компании. То есть даже небольшая доля делает вас контролирующим лицом, если компания в основном "российская" по составу владельцев. Например, пятеро друзей-россиян открыли компанию, у каждого по 20 % - каждый из них контролирующее лицо, хотя ни у кого нет "блокирующей" доли.

Третье - контроль над компанией независимо от доли. Как указано в ст. 25.13 НК РФ, контролем признается возможность оказывать определяющее влияние на решения компании о распределении прибыли - в силу участия, договора или иных особенностей отношений. То есть можно вообще не иметь формальной доли, но фактически управлять компанией и решать, кому и как распределять прибыль, - и вы все равно контролирующее лицо.

И еще важнейший нюанс: при определении доли учитывается участие совместно с супругом и несовершеннолетними детьми. То есть если у вас 15 % и у жены 15 %, то для целей КИК у вас 30 % - и вы контролирующее лицо, хотя по отдельности ни у кого нет 25 %. Про это забывают постоянно.

Разберем по-простому, что такое "контроль без доли", потому что это самое непонятное основание. Представьте: компания оформлена на номинального владельца или на траст, а фактически все решения принимаете вы - вы решаете, распределять ли прибыль, кому и сколько. С точки зрения бумаг доли у вас нет. С точки зрения НК РФ - вы контролирующее лицо, потому что осуществляете контроль над распределением прибыли. Закон здесь смотрит на существо, а не на формальную запись в реестре. Именно поэтому схемы "оформлю на друга/родственника/номинала, а сам буду рулить" от обязанностей по КИК не спасают: как только выясняется фактический контроль, все обязанности (и штрафы) ложатся на реального бенефициара. Более того, если вы одновременно и участник, и фактический контролер через несколько уровней владения (компания владеет компанией, а та - третьей), доли по цепочке перемножаются, и косвенное участие тоже считается. Это частая история у тех, кто строил многоуровневые холдинговые структуры: "наверху" человек может искренне думать, что он далеко от операционной компании, а по расчету косвенной доли он контролирующее лицо каждой из них.

Типовые ситуации 2026: ОАЭ, Армения, Delaware

Чтобы было понятнее, вот кто в реальности оказывается контролирующим лицом КИК, часто сам того не осознавая:

• ИП или консультант открыл LLC в ОАЭ (Free Zone или mainland) для работы с иностранными клиентами. Единственный владелец - он. Классическая КИК, налоговый резидент РФ обязан подавать уведомления.
• Фрилансер зарегистрировал компанию в Армении (ООО) после релокации, чтобы легально принимать оплату. Если он остается налоговым резидентом РФ - это КИК.
• Стартапер сделал Delaware C-Corp для привлечения инвестиций и выхода на международный рынок. Даже если у него после раундов осталось, скажем, 20 %, но основные владельцы - тоже россияне, он контролирующее лицо.
• Инвестор владеет долями в нескольких иностранных фондах или холдингах. Каждая структура, где он проходит по порогам, - отдельная КИК со своими уведомлениями.
• Супруги вместе владеют небольшими долями в одной компании: по 15 % у каждого. По отдельности - ниже порога 25 %, но совместно с супругом доля считается вместе, получается 30 %, и оба (или как минимум тот, на кого возложат обязанность) - контролирующие лица.
• Человек "забросил" когда-то открытую компанию: проект не пошел, компанию не закрыл, о ней забыл. Пока она числится за ним в реестре и он налоговый резидент РФ - это КИК, и уведомления по ней нужны каждый год.

Отдельно про две конструкции, которые многие не считают "компанией", а зря. Первая - иностранные структуры без образования юридического лица: трасты, фонды, партнерства. Для целей НК РФ они тоже могут быть контролируемыми иностранными структурами, и у контролирующего лица по ним возникают аналогичные обязанности. "Это же не компания, это семейный траст" - не аргумент. Вторая - счета и активы, оформленные через номинальных держателей. Если фактически бенефициар вы, обязанности ваши, как бы формально ни было оформлено владение.

Общий вывод: если у вас есть любая иностранная компания, доля в ней или фактический контроль над ней, а вы при этом налоговый резидент России - почти наверняка вы контролирующее лицо и у вас есть обязанности по КИК. Лучше проверить это заранее, чем узнать из требования ФНС. И проверять стоит не только "очевидные" компании, но и трасты, фонды, партнерства и структуры с номинальным владением - именно они чаще всего выпадают из поля зрения и потом всплывают в требовании.

Два уведомления, которые все путают

Вот здесь кроется главная ловушка. По КИК есть два разных уведомления, они подаются в разное время, по разным поводам, и штрафы за них тоже разные. Люди сплошь и рядом думают, что подали "уведомление о компании", а на самом деле пропустили одно из двух.

Уведомление об участии vs ежегодное уведомление о КИК

Уведомление об участии в иностранной организации. Подается разово - в течение трех месяцев с даты, когда у вас возникло участие или изменилась/прекратилась доля. Но важное условие: обязанность возникает, только если ваша доля участия (прямого или косвенного) превышает 10 %. Если вы владеете иностранной компанией на 10 % и менее, подавать уведомление об участии по общему правилу не нужно - этот порог отсекает мелких, некрупных инвесторов. То есть открыли компанию или купили долю больше 10 % (либо ваша доля перешагнула этот порог) - в течение трех месяцев сообщите. Это как бы "первичная регистрация" факта, что у вас появилась значимая иностранная доля. Отдельно оговоримся: 10-процентный порог - это про уведомление об участии; контролирующим лицом со всеми обязанностями по КИК вы становитесь при доле свыше 25 % (или свыше 10 %, если совокупно резиденты РФ владеют более чем половиной компании), - об этом ниже.

Ежегодное уведомление о КИК. Подается каждый год - для физлиц в срок до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Уведомление о КИК за 2026 год - до 30 апреля 2027 года. Оно подается независимо от того, есть у КИК прибыль или нет, распределялась она или нет, "спит" компания или работает. Есть контролируемая иностранная компания - раз в год отчитайтесь о ней, даже если движения нуль.

Разница принципиальная. Уведомление об участии - один раз при появлении компании. Уведомление о КИК - каждый год, пока компания у вас есть. И подать первое не значит закрыть второе.

Чтобы окончательно уложить это в голове, вот жизненный сценарий. Человек в марте 2025-го открыл LLC в ОАЭ. У него сразу возникла обязанность подать уведомление об участии - в течение трех месяцев, то есть примерно до июня 2025-го. Это разовое действие, "я сообщаю государству, что у меня появилась иностранная компания". Дальше, поскольку по итогам 2025 года эта компания - его КИК, у него возникает вторая, отдельная обязанность: подать уведомление о КИК за 2025 год - до 30 апреля 2026-го. А за 2026 год - еще одно уведомление о КИК, до 30 апреля 2027-го. И так каждый год, пока компания за ним числится. То есть по одной компании за первый же неполный год набегает: одно уведомление об участии плюс ежегодные уведомления о КИК. Пропустил участие - 50 000 ₽. Пропустил хоть один год КИК - 500 000 ₽. Люди же чаще всего подают что-то одно (обычно об участии, "я же сообщил про компанию") и искренне считают, что закрыли вопрос, - а ежегодные уведомления о КИК копятся неподанными, и с ними копятся полумиллионные штрафы.

Штрафы: 50 000 ₽ и 500 000 ₽ - за каждую компанию и каждый год

Теперь про цифры, ради которых написана статья.

За неподачу (или несвоевременную подачу, или недостоверные сведения) уведомления об участии - штраф 50 000 рублей по п. 2 ст. 129.6 НК РФ. За каждую компанию.

За неподачу (несвоевременную подачу, недостоверные сведения) уведомления о КИК - штраф 500 000 рублей по п. 1 ст. 129.6 НК РФ. За каждую компанию и за каждый год.

Вдумайтесь в масштаб. Человек три года не подавал уведомления о КИК по одной компании - это уже 1 500 000 рублей штрафов (по 500 000 за каждый год). Две компании за три года - три миллиона. И это без учета налога с прибыли, пеней и штрафов за неуплату налога, если прибыль облагалась.

Как указано в п. 1 ст. 129.6 НК РФ, неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление уведомления, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей. Формулировка жесткая, и практика по ней тоже суровая.

Хорошая новость: штраф - это не приговор, его можно снизить через ходатайство о смягчающих обстоятельствах (об этом ниже и в отдельной нашей статье про смягчающие обстоятельства). Плохая новость: снизить - не значит отменить, и лучше вообще не доводить до штрафа.

Как выглядит требование ФНС о представлении уведомления о КИК

Обратите внимание на строку про источник сведений - "в том числе в рамках международного автоматического обмена". Это ключевой момент: инспекция узнает об иностранных компаниях россиян через автообмен (CRS) и другие каналы. Молчание больше не работает - данные приходят сами. Об источниках данных подробнее в конце статьи.

Налог с прибыли КИК: когда он есть, а когда нет

Уведомления - это одно. Налог с прибыли КИК - другое, отдельное. И тут хорошая новость: далеко не всегда прибыль КИК вообще облагается налогом. Есть порог и есть целый список освобождений.

Порог 10 млн ₽ и освобождения по ст. 25.13-1 НК РФ

Первое: прибыль КИК учитывается при налогообложении контролирующего лица, только если она превышает 10 миллионов рублей за год. Если прибыль КИК меньше - налог с нее не платится (но уведомление о КИК подавать все равно нужно - это разные вещи!). То есть небольшая, маломаржинальная или "спящая" компания налог не создает, но обязанность отчитаться остается. Порог считается по каждому году отдельно и по прибыли конкретной КИК (с учетом установленных правил суммирования по нескольким компаниям одного лица). И "прибыль" здесь - это финансовый результат компании по ее отчетности, а не деньги, которые вы вывели себе: даже если вы за год не взяли из компании ни рубля, но она заработала прибыль сверх порога, налог у вас как у контролирующего лица возникает. Это контринтуитивно - "я же ничего не получал", - но такова логика правил о КИК: облагается прибыль компании, приписываемая вам, а не ваши личные изъятия.

Второе: даже если прибыль больше порога, она может быть освобождена от налогообложения по одному из оснований ст. 25.13-1 НК РФ. Главные из них:

• Активная компания - если КИК ведет реальную деятельность (не пассивные доходы вроде дивидендов, процентов, роялти, а торговлю, услуги, производство), доля пассивных доходов невелика. Это самое частое основание для освобождения у нормально работающих бизнесов.
• КИК из страны ЕАЭС - компании, зарегистрированные в государствах Евразийского экономического союза (Армения, Казахстан, Беларусь, Киргизия).
• Эффективная ставка налога КИК в своей юрисдикции достаточно высока (сопоставима с российской).
• Ряд других: банки, страховые, эмитенты обращающихся облигаций и т. д.

Важно: освобождение прибыли от налога не освобождает от подачи уведомления о КИК. И более того - чтобы применить освобождение, нужно заявить о нем в уведомлении и приложить подтверждающие документы. Просто "промолчать, потому что компания активная" нельзя - надо задекларировать факт КИК и обосновать освобождение.

Это, пожалуй, главная логическая ошибка, из-за которой попадают на штрафы владельцы вполне "белых" бизнесов. Рассуждение звучит убедительно: "моя компания реально работает, торгует, оказывает услуги - значит, она активная, прибыль освобождена, налога нет, отчитываться не о чем". Первые три звена верны: активная компания, освобождение, налога нет. А вот вывод "отчитываться не о чем" - неверный и стоит 500 000 ₽ в год. Освобождение прибыли и обязанность уведомлять - две независимые вещи. Освобождение снимает налог, но не снимает уведомление; наоборот, само освобождение вы обязаны заявить именно в уведомлении. Получается парадокс: чтобы законно не платить налог с активной компании, нужно каждый год подавать уведомление о КИК с обоснованием освобождения. Не подал - не только штраф за неподачу, но и риск, что освобождение вообще не признают (его же не заявили), и тогда прибыль обложат налогом. Так что "активная компания" - это причина не платить налог, но никак не причина молчать.

Чем подтверждать: финансовая отчетность, аудит, перевод

Прибыль КИК определяется по ее финансовой отчетности, составленной по правилам страны регистрации (или по правилам гл. 25 НК РФ - по выбору). И здесь важный момент, на котором многие "горят": по п. 5 ст. 25.15 НК РФ документы, подтверждающие размер прибыли (или убытка) КИК, физлицо обязано приложить к ежегодному уведомлению о КИК независимо от того, превышает прибыль порог 10 млн рублей или нет и заявляется ли освобождение. То есть финансовую отчетность прикладывают всегда, даже если прибыль небольшая, нулевая или компания под освобождением. Единственное исключение - режим фиксированной прибыли (ст. 227.2 НК РФ): при нем отчетность прикладывать не нужно. За неприложение этих документов - отдельный штраф по ст. 126 НК РФ, помимо штрафа за само неуведомление. Итак, к уведомлению о КИК прикладывают:

• финансовую отчетность КИК за соответствующий период;
• аудиторское заключение, если аудит обязателен по законодательству страны КИК или проводился добровольно;
• перевод этих документов на русский язык.

Если отчетность не составляется (в некоторых юрисдикциях мелкие компании ее не готовят), прибыль считается по правилам НК РФ на основе имеющихся документов. Это сложный участок, где чаще всего нужна помощь специалиста, чтобы корректно посчитать прибыль и не переплатить и не занизить.

Еще одна практическая тонкость - сроки и язык документов. Финансовая отчетность иностранной компании составляется по местным правилам и часто на иностранном языке, а к российскому уведомлению нужен перевод. Аудиторское заключение в ряде юрисдикций обязательно, в других - нет, но иногда его делают добровольно, чтобы усилить позицию. Все это требует времени: собрать отчетность, получить аудит, перевести - процесс не на один день. Поэтому готовиться к сроку 30 апреля лучше заранее, а не в последнюю неделю: иначе можно физически не успеть собрать пакет, и придется выбирать между просрочкой и подачей "на глаз", а оба варианта чреваты штрафами (за просрочку - прямо, за недостоверные сведения - тоже штраф по ст. 129.6 НК РФ).

Режим фиксированной прибыли КИК: кому выгоден

Отдельная опция - режим фиксированной прибыли. Вместо того чтобы считать реальную прибыль каждой КИК, контролирующее лицо может перейти на уплату НДФЛ с фиксированной суммы прибыли. Порядок предусмотрен ст. 227.2 НК РФ. Важно не путать две цифры: фиксируется не сумма налога, а сумма прибыли, с которой он считается. И эта фиксированная прибыль - не 5 млн рублей: для одной КИК она составляет около 27,99 млн рублей в год и увеличивается с числом компаний (для нескольких КИК - больше). Примерно 5 млн рублей - это не база, а получившийся с нее НДФЛ по прогрессивной ставке. Раньше эту цифру часто и запоминали как "фиксированный налог 5 млн", но корректно говорить именно о фиксированной прибыли около 28 млн, налог с которой выходит порядка 5 млн.

Кому это выгодно? Тем, у кого несколько прибыльных КИК с большой суммарной реальной прибылью: платишь налог с фиксированной прибыли (порядка 28 млн на одну КИК и больше - на несколько) вместо налога с реальных, куда больших сумм, и вдобавок не обязан прикладывать финансовую отчетность каждой компании. Кому невыгодно - тем, у кого прибыль КИК небольшая или ее нет: платить налог с фиксированных десятков миллионов "виртуальной" прибыли смысла нет. Режим применяется минимум несколько лет подряд (нельзя войти-выйти в один год), поэтому решение нужно просчитывать. Это как раз тот случай, где стоит сначала посчитать оба варианта, а потом выбирать.

Еще один важный момент про налог: он возникает не в момент, когда компания заработала прибыль, а когда эта прибыль "дошла" до вас как контролирующего лица по правилам НК РФ. Прибыль КИК за год включается в вашу налоговую базу по НДФЛ следующего периода - то есть между тем, как компания получила доход, и тем, как вы платите с него российский налог, проходит время. И отдельно облагаются реально выплаченные вам дивиденды: если КИК распределила прибыль, с которой вы уже заплатили налог как с прибыли КИК, повторно те же деньги не облагаются - здесь есть механизм, исключающий двойное налогообложение одной и той же прибыли. Это тонкий участок, где легко либо переплатить (заплатив и с прибыли КИК, и с дивидендов), либо, наоборот, недоплатить. Поэтому расчет прибыли КИК и связанного с ней НДФЛ - работа для специалиста, особенно если компаний несколько и структура непростая.

Ликвидация КИК: когда компания больше не нужна

Бывает, что иностранная компания стала обузой: не работает, но каждый год требует уведомлений под угрозой штрафа. Логичное решение - ликвидировать ее и закрыть вопрос. Но и здесь есть нюансы. Пока компания не ликвидирована и сведения о прекращении вашего участия не поданы, обязанности по КИК сохраняются - "забросить" компанию и просто перестать отчитываться нельзя, штрафы будут капать. При ликвидации нужно, во-первых, корректно завершить ее по законам страны регистрации, во-вторых, подать в российскую налоговую уведомление о прекращении участия (в тот же трехмесячный срок), в-третьих, разобраться с налоговыми последствиями: имущество или деньги, полученные при ликвидации КИК, могут при определенных условиях освобождаться от НДФЛ, а могут и облагаться - зависит от ситуации и сроков. Поэтому ликвидацию тоже лучше планировать заранее, а не бросать компанию на полпути, оставляя "висящие" обязанности.

Резидентство и КИК: уехали - обязанности остались?

Очень частый вопрос у релокантов: "я уехал, стал нерезидентом - значит, про КИК можно забыть?". Ответ - не так быстро.

Утрата резидентства в 2026 году и уведомления за 2025-й

Обязанности по КИК привязаны к налоговому резидентству. Контролирующим лицом со всеми обязанностями вы являетесь, пока вы налоговый резидент РФ (провели в России не менее 183 дней за год). Механику определения резидентства и 183 дней мы разбирали в отдельной публикации.

Но есть тонкость перехода. Если вы, например, были резидентом в 2025 году, а в 2026-м уехали и стали нерезидентом, - за 2025 год (когда вы были резидентом и контролирующим лицом) обязанности сохраняются: уведомление о КИК за 2025 год вы обязаны подать в 2026-м, даже уже будучи нерезидентом. Нельзя "задним числом" стать нерезидентом и обнулить прошлые обязанности. За тот период, когда вы были резидентом, отчитаться нужно.

И обратная ситуация: если вы возвращаетесь в Россию с уже готовой иностранной структурой (открыли компанию, будучи нерезидентом, а потом снова стали резидентом РФ) - с того года, когда вы снова стали резидентом, у вас возникают обязанности контролирующего лица. Здесь важна тонкость со сроком уведомления об участии. Общее правило - три месяца с даты возникновения участия - рассчитано на случай, когда вы приобретаете долю, будучи резидентом. Но если долей вы уже владели, будучи нерезидентом, а резидентом стали по итогам года, действует специальный срок из п. 3 ст. 25.14 НК РФ: уведомление об участии подается не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором вы признаны налоговым резидентом. То есть срок здесь не отсчитывается "три месяца от момента, когда вы стали резидентом" - эта дата в течение года еще и неточна, - а привязан к фиксированной дате 1 марта. Возвращаться в РФ с иностранным бизнесом нужно, заранее понимая, что делать с уведомлениями и к какому сроку.

Важно не путать резидентство для целей КИК с гражданством или пропиской. Обязанности завязаны именно на налоговое резидентство - на то, сколько дней в году вы физически провели в России (общее правило - не менее 183 дней). Можно быть гражданином РФ с российским паспортом, но налоговым нерезидентом - и тогда за годы нерезидентства обязанностей контролирующего лица по КИК нет. И наоборот, иностранец, много времени проводящий в России, может стать ее налоговым резидентом со всеми обязанностями по своим зарубежным компаниям. Поэтому первый вопрос при разборе любой ситуации с КИК - не "какой у вас паспорт", а "резидентом какого государства вы были в каждом конкретном году". Отсюда же вытекает и практический риск релоканта: пока статус "плавает" (уехал в середине года, дни считаются впритык), легко ошибиться в том, были вы резидентом за спорный год или нет, а от этого зависит, должны вы были подавать уведомление о КИК или нет. Год, в котором вы пересекли границу резидентства, - самый аккуратный: тут стоит посчитать дни точно, а не "на глаз".

Кейс №1: предприниматель из Екатеринбурга и эстонская OÜ

Андрей из Екатеринбурга еще несколько лет назад открыл OÜ в Эстонии под IT-услуги европейским клиентам. Компания работала, что-то зарабатывала, но Андрей был уверен, что "раз деньги в Россию не завожу - налоговой это не касается". Уведомления не подавал вообще - ни об участии, ни ежегодные.

Три года спустя пришло требование из инспекции (данные - из автообмена): сведения об участии в эстонской компании есть, уведомлений нет, извольте объясниться. По формуле штрафов вырисовывалась катастрофа: 50 000 за неподанное уведомление об участии плюс по 500 000 за каждый год неподанного уведомления о КИК - за три года это 1 500 000, итого около 1 550 000 рублей штрафов. Прибыль при этом была ниже порога в 10 млн, так что самого налога с прибыли не возникало, но штрафы за уведомления от этого не зависят.

Что сделали. Во-первых, оперативно подали все просроченные уведомления (об участии и о КИК за все периоды) - сам факт добровольного исправления до вынесения решения работает как смягчающее обстоятельство. Во-вторых, подготовили и подали ходатайство о смягчающих обстоятельствах: совершение впервые, добросовестное заблуждение, добровольное устранение нарушения, несоразмерность штрафа, отсутствие недоимки по налогу (прибыль ниже порога, бюджет ничего не потерял). Инспекция с учетом смягчающих снизила штрафы в несколько раз. Итоговая сумма оказалась в разы меньше исходной, хотя и не нулевой. Вывод: молчать в расчете, что "не узнают", - худшая стратегия; узнают через автообмен, а штрафы астрономические.

Кейс №2: владелец "спящей" компании на Кипре

Елена из Москвы когда-то с партнерами зарегистрировала компанию на Кипре под проект, который так и не взлетел. Компания несколько лет фактически не работала - "спала", нулевая отчетность, ни доходов, ни движения. Елена искренне считала, что раз компания пустая и ничего не зарабатывает, то и никаких обязанностей нет.

Это распространенное и опасное заблуждение. Нулевая прибыль означает лишь, что налога с прибыли КИК нет (порог не превышен). Но обязанность подавать уведомление о КИК каждый год сохраняется независимо от того, работает компания или спит. За каждый год без уведомления - 500 000 рублей штрафа, хотя компания не заработала ни цента.

Мы помогли Елене подать все просроченные уведомления и подготовили ходатайство о смягчающих: "спящая" компания без прибыли, отсутствие умысла и какого-либо ущерба бюджету, добровольное исправление. Штраф удалось существенно снизить. Но урок дорогой: "спящая" иностранная компания - это не "нет компании". Пока она числится за вами, каждый год нужно подавать уведомление о КИК, иначе полмиллиона штрафа за пустоту.

ФНС уже знает про вашу компанию: источники данных

Раньше расчет "не узнают" еще как-то работал. Сегодня - нет. Российская налоговая получает сведения об иностранных компаниях и счетах россиян по нескольким каналам, и главный из них - международный автоматический обмен финансовой информацией (CRS). Как именно работает CRS и автообмен, мы подробно разобрали в отдельной публикации от августа 2026 года. Суть такая: банки и регистраторы многих юрисдикций передают в свои налоговые данные о счетах и компаниях, связанных с российскими налоговыми резидентами, а те - в ФНС России.

Плюс к автообмену - данные от самих банков при валютных операциях, сведения из открытых реестров компаний, информация, всплывающая при других проверках. Поэтому логика "пока молчу - меня нет" больше не работает: рано или поздно приходит требование, как в кейсах выше. И приходит оно уже с готовыми сведениями, когда штрафы накопились за несколько лет. Единственная выигрышная стратегия - подать уведомления добровольно и вовремя, а если просрочили - исправить до того, как придет требование, чтобы иметь максимум аргументов для снижения штрафа.

Стоит понимать и "арифметику времени" не в свою пользу. Каждый прожитый год без уведомления - это не "отсрочка", а плюс 500 000 ₽ к потенциальному штрафу по этой компании. Человек, тянущий пять лет в надежде, что "пронесет", к моменту требования имеет уже не одну проблему, а сумму штрафов, сопоставимую со стоимостью квартиры. При этом добровольная подача, пусть и с опозданием, кардинально меняет позицию: одно дело - инспекция сама поймала вас на многолетнем молчании, и совсем другое - вы, пусть и с просрочкой, сами все задекларировали и исправили. Во втором случае и смягчающие обстоятельства весомее, и разговор с инспекцией другой. Поэтому если вы читаете это и понимаете, что за вами есть неотчитанная иностранная компания, - правильное время действовать не "когда-нибудь", а сейчас, пока не пришло требование.

Чем поможем

КИК - та область, где ошибка стоит сотен тысяч рублей, а разобраться самому тяжело из-за обилия порогов, сроков и исключений. Мы ведем эти вопросы под ключ.

• Уведомление об участии. Определяем, возникла ли обязанность и в какой срок, готовим и подаем уведомление об участии в иностранной организации, чтобы не попасть на штраф 50 000 ₽.
• Уведомление о КИК. Готовим и подаем ежегодные уведомления о КИК, в том числе за прошлые (просроченные) периоды, заявляем освобождения, прикладываем и переводим отчетность. Помогаем не допустить штраф 500 000 ₽ за каждый год.
• Расчет прибыли КИК. Считаем прибыль КИК по отчетности или по правилам НК РФ, проверяем применимость освобождений, просчитываем выгоду режима фиксированной прибыли (ст. 227.2 НК РФ), готовим декларацию.
• Снижение штрафов. Если требование уже пришло - готовим ходатайство о смягчающих обстоятельствах, выстраиваем позицию (добросовестное заблуждение, добровольное исправление, отсутствие ущерба), добиваемся снижения штрафа в разы.

Если у вас есть иностранная компания - даже "спящая", даже с маленькой долей, даже после релокации - не откладывайте проверку. Напишите нам, и мы разберем вашу ситуацию: какие уведомления и в какие сроки нужны, есть ли налог с прибыли, что делать с прошлыми периодами. Разобраться сейчас в разы дешевле, чем платить штрафы потом.

FAQ

1. У меня всего 10 % в иностранной компании. Я контролирующее лицо?

Возможно, да. Доля более 10 % делает вас контролирующим лицом, если совокупно все российские резиденты владеют более чем 50 % компании (ст. 25.13 НК РФ). Кроме того, доля считается совместно с супругом и несовершеннолетними детьми. И даже без доли можно быть контролирующим лицом при фактическом контроле над распределением прибыли.

2. Моя иностранная компания ничего не зарабатывает. Нужно ли что-то подавать?

Да. Нулевая или маленькая прибыль означает только отсутствие налога с прибыли КИК (порог - 10 млн рублей). Но уведомление о КИК подается ежегодно независимо от прибыли, пока компания за вами числится. За каждый неподанный год - штраф 500 000 рублей по п. 1 ст. 129.6 НК РФ.

3. Чем уведомление об участии отличается от уведомления о КИК?

Уведомление об участии подается разово - в течение трех месяцев с момента появления или изменения доли (штраф за неподачу - 50 000 ₽). Уведомление о КИК подается каждый год до 30 апреля, пока у вас есть КИК (штраф - 500 000 ₽ за каждый год). Это два разных документа, и подача одного не заменяет другой.

4. Штраф действительно 500 000 рублей за каждый год?

Да, по п. 1 ст. 129.6 НК РФ штраф за непредставление уведомления о КИК - 500 000 рублей за каждую компанию и за каждый год. За три пропущенных года по одной компании - 1 500 000 рублей. Именно поэтому важно не накапливать просрочку, а подать уведомления как можно раньше, лучше добровольно.

5. Когда с прибыли КИК надо платить налог?

Только если прибыль КИК превышает 10 млн рублей за год и при этом не применяется ни одно освобождение из ст. 25.13-1 НК РФ (активная компания, страна ЕАЭС, высокая эффективная ставка и др.). Если прибыль ниже порога или есть освобождение - налог не платится, но уведомление о КИК подавать все равно нужно, а освобождение - заявлять с документами.

6. Я уехал и стал нерезидентом. Обязанности по КИК исчезли?

За те годы, когда вы были налоговым резидентом РФ, обязанности сохраняются: уведомление о КИК за такой год вы подаете, даже если к сроку подачи уже стали нерезидентом. Стать нерезидентом "задним числом" и обнулить прошлые обязанности нельзя. При возвращении в РФ обязанности возникают снова с даты восстановления резидентства.

7. Как ФНС узнает про мою иностранную компанию, если деньги в Россию не идут?

Через международный автоматический обмен финансовой информацией (CRS) и другие каналы: банки и регистраторы передают сведения о счетах и компаниях, связанных с российскими резидентами. Механику CRS мы разбирали в отдельной статье. Практика показывает: требования приходят сами, уже с готовыми данными, поэтому расчет "не узнают" не работает.

8. Я несколько лет не подавал уведомления. Что делать сейчас?

Не ждать требования. Подайте все просроченные уведомления добровольно - сам факт добровольного исправления до вынесения решения инспекции работает как смягчающее обстоятельство. Затем при начислении штрафа подайте ходатайство о смягчающих обстоятельствах (совершение впервые, добросовестное заблуждение, отсутствие ущерба бюджету, несоразмерность) - штраф реально снижают в несколько раз. Чем раньше начнете, тем лучше позиция.

Смотреть все новости