Продажа земельного участка семьёй с детьми без НДФЛ

Продажа земельного участка семьёй с детьми освобождается от НДФЛ по пункту 2.1 статьи 217.1 НК РФ только в одной ситуации: участок продаётся одновременно с расположенным на нём жилым помещением, и по этому жилому помещению выполнены все условия семейной льготы. Само по себе наличие двух детей права на освобождение не даёт. Отдельный участок без дома под норму не подпадает вообще — по нему работают общие правила НДФЛ при продаже недвижимости: минимальный срок владения, имущественный вычет 1 000 000 ₽ либо уменьшение дохода на расходы по приобретению. Тот же вопрос применительно к дому с участком как единому объекту разобран в статье о продаже дома с участком семьёй с детьми. Ниже — дерево проверки всех условий, два сценария (участок с домом и участок без дома) и расчёт налога, если освобождение не применяется.

Какие объекты охватывает освобождение

Пункт 2.1 статьи 217.1 НК РФ построен вокруг одного центрального объекта — жилого помещения. Это комната, квартира, жилой дом, часть квартиры, часть жилого дома или доля в праве собственности на них. Именно к доходу от продажи жилого помещения норма применяется напрямую, и именно по нему проверяются пять базовых условий (ст. 217.1 НК РФ). Доход от продажи жилого помещения, подпадающий под освобождение, относится к доходам, не подлежащим налогообложению в силу статьи 217 НК РФ — именно эта статья задаёт общий перечень необлагаемых доходов, конкретизируемый статьёй 217.1.

Земельный участок и хозяйственные постройки попали в норму позже и попали в неё как производные объекты. Федеральный закон от 29.05.2023 № 198-ФЗ дополнил пункт 2.1 абзацами, по которым при соблюдении установленных этим пунктом условий в отношении жилого помещения его положения распространяются на земельный участок, на котором расположено такое жилое помещение, и на расположенные на этом участке хозяйственные строения и (или) сооружения (Федеральный закон от 29.05.2023 № 198-ФЗ).

Отсюда три практических вывода, которые определяют всю дальнейшую логику.

Первый: освобождение по земле не автономно. Нет освобождённого от НДФЛ жилого помещения — нет освобождённого участка. Если семья продаёт пустой участок в СНТ, дачный надел без зарегистрированного жилого дома, участок под ИЖС, на котором строительство не начиналось, или долю в поле сельхозназначения, пункт 2.1 не работает независимо от количества детей и от того, купила ли семья новую квартиру.

Второй: участок должен быть тем самым, на котором стоит проданное жилое помещение. Соседний участок, второй надел за забором, участок под гаражом в другом кадастровом квартале — это самостоятельные объекты, льгота на них не распространяется, даже если они проданы тому же покупателю в один день.

Третий: продажа участка и построек должна происходить одновременно с продажей жилого помещения. Закон 198-ФЗ прямо содержит это требование. Разнести сделки во времени — продать дом в декабре, а участок под ним в марте — значит потерять освобождение по участку.

Отдельно закон 198-ФЗ оговорил, что освобождение применяется, если проданное имущество не использовалось в предпринимательской деятельности. Значение имеет именно факт использования имущества продавцом в предпринимательской деятельности, а не любой факт сдачи участка или построек в аренду: если постройка сдавалась внаём как жильё или простаивала, а арендатор впоследствии сам вёл на участке коммерческую деятельность, это не тождественно предпринимательскому использованию имущества продавцом. Вывод о применении или неприменении этого ограничения зависит от конкретных обстоятельств сделки — систематичности сдачи в аренду, назначения объекта, наличия у продавца статуса ИП и учёта дохода от аренды. Смежная тема разобрана в материале о том, как считается НДФЛ при продаже нежилого помещения.

Правовая база и даты, с которых нормы работают

Семейное освобождение появилось в НК РФ Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ — тогда оно охватывало только жилые помещения. Земельная надстройка добавлена законом от 29.05.2023 № 198-ФЗ, который вступил в силу со дня официального опубликования и распространил новые положения на доходы, полученные начиная с налогового периода 2023 года (текст закона, карточка на сайте Президента России).

Это важно для пограничных ситуаций: если участок с домом проданы в 2022 году, земельная часть освобождения к такой сделке не применяется, даже если декларация подаётся позже. Если продажа состоялась в 2023 году или позднее — применяется.

Следующий слой изменений — Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, поправки которого в статью 217.1 НК РФ действуют с 1 января 2026 года (официальная публикация). Они не отменили льготу, а уточнили её механику: расширили круг учитываемых детей и ужесточили проверку «иного жилья». Подробнее — в разделе о новациях 2026 года.

Важно различать три вещи, которые в популярных материалах часто смешивают: минимальный срок владения (статья 217.1 НК РФ) — общее правило, применимое, среди прочего, и к обычной продаже квартиры без привязки к семейному статусу, семейное освобождение независимо от срока владения (пункт 2.1 той же статьи, применительно к квартире разобранное в материале о продаже квартиры без НДФЛ семьёй с детьми) и имущественные вычеты при продаже (статья 220 НК РФ, механика которых раскрыта в статье об имущественном вычете при продаже имущества). Это три разных механизма. Первый и второй убирают налог полностью, третий лишь уменьшает базу. Проверять их нужно последовательно, а не выбирать «что понравится».

Условия по детям и новому жилью

Пункт 2.1 статьи 217.1 НК РФ требует одновременного выполнения пяти условий. Невыполнение любого из них обнуляет льготу целиком — и по жилому помещению, и по участку, и по постройкам.

Условие 1. Дети. Налогоплательщик и (или) его супруг — родители (усыновители) не менее двух детей, не достигших 18 лет, либо не достигших 24 лет, если дети учатся по очной форме. С 1 января 2026 года в расчёт принимаются также дети, признанные судом недееспособными, независимо от их возраста, и дети, родившиеся не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи (закон № 425-ФЗ). Возраст детей определяется на дату продажи; правило про рождение ребёнка после сделки — исключение, введённое специально.

Абзац 2 пункта 2.1 статьи 217.1 НК РФ предусматривает и другую фигуру заявителя льготы: сам налогоплательщик может быть одним из указанных детей. Это значит, что ребёнок, соответствующий тем же возрастным критериям пункта 2.1 — до 18 лет, до 24 лет при очной форме обучения либо признанный недееспособным независимо от возраста, — и владеющий долей в проданном жилом помещении и участке, вправе применить освобождение к доходу от своей доли, если она продаётся одновременно с долей родителя (родителей) в том же объекте, а остальные условия пункта 2.1 — по числу детей в семье, по покупке нового жилья, по площади и кадастровой стоимости — выполнены в отношении семьи в целом. Норма не расширяет эту альтернативу на любого совершеннолетнего ребёнка вне указанных критериев. Раздельная продажа детской доли без одновременной продажи доли родителя под эту альтернативу не подпадает (ФНС: льгота распространяется на доход несовершеннолетнего ребёнка; ФНС: освобождение при продаже долей несовершеннолетних собственников).

Условие 2. Новое жильё. В календарном году, в котором зарегистрирован переход права собственности на проданное жилое помещение, либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщик или члены его семьи приобрели иное жилое помещение: зарегистрировали переход права собственности по договору купли-продажи или полностью оплатили стоимость по договору участия в долевом строительстве (уступке) либо по договору с ЖСК. Обратите внимание: для «долёвки» ключевой факт — полная оплата, а не подписание акта и не регистрация права. Это единственная законная возможность применить льготу, когда дом ещё строится.

Условие 3. Улучшение. Общая площадь приобретённого жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь или кадастровую стоимость проданного. Сравнение ведётся с учётом долей всех членов семьи в обоих объектах. Достаточно превышения по одному из двух параметров.

Условие 4. Потолок стоимости. Кадастровая стоимость проданного жилого помещения независимо от размера доли налогоплательщика не превышает 50 000 000 ₽. Планка привязана к объекту целиком, а не к доле: продажа 1/4 дома с кадастровой стоимостью 60 млн ₽ выводит сделку из-под льготы, хотя доход собственника заметно меньше 50 млн ₽.

Условие 5. Отсутствие лучшего жилья. На дату государственной регистрации перехода права собственности налогоплательщику, его супругу, его детям до 18 лет (а если сам налогоплательщик несовершеннолетний — его родителям) не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью или кадастровой стоимостью, превышающими площадь или кадастровую стоимость приобретённого жилья. Ситуация, когда у семьи в собственности остаётся несколько объектов одновременно, разобрана отдельно в материале про несколько квартир у семьи с детьми и право на освобождение.

Смежный случай — когда семья не покупает готовое жильё, а строит дом; логика подтверждения расходов разобрана в материале про освобождение от НДФЛ при продаже жилья с покупкой или строительством нового.

Дерево проверки условий п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ

Последовательность проверки для сделки «участок + дом». На каждом шаге ответ «нет» означает выход из льготы — дальше идти бессмысленно, нужно считать налог по общим правилам.

  1. Продано ли жилое помещение? Дом/квартира/комната/доля. Нет → льгота не применяется ни к чему, включая участок.
  2. Зарегистрировано ли право на жилой дом в ЕГРН? Нет (на участке только фундамент, баня, «нежилое строение») → жилого помещения нет, льгота не применяется.
  3. Продан ли участок одновременно с домом? Нет → участок облагается по общим правилам, дом может остаться освобождённым.
  4. Это тот участок, на котором стоит дом? Нет → участок под льготу не подпадает.
  5. Двое и более детей нужного возраста (или недееспособные, или рождённые до 30.04 следующего года) у налогоплательщика или его супруга — либо сам налогоплательщик соответствует этим же критериям и продаёт свою долю одновременно с долей родителя? Нет → льгота не применяется.
  6. Куплено ли иное жильё в году продажи или до 30 апреля следующего года (либо полностью оплачено по ДДУ)? Нет → льгота не применяется.
  7. Новое жильё больше по площади или дороже по кадастровой стоимости? Нет → льгота не применяется.
  8. Кадастровая стоимость проданного жилого помещения ≤ 50 млн ₽? Нет → льгота не применяется.
  9. Нет ли у семьи более 50% в ином жилье, превосходящем купленное по площади или кадастровой стоимости? Есть → льгота не применяется.
  10. Не использовалось ли имущество продавцом в предпринимательской деятельности? Использовалось → льгота не применяется; сам факт сдачи в аренду третьему лицу для его коммерческих целей оценивается по обстоятельствам, а не автоматически.
  11. Не превышен ли предельный размер площади участка, если он установлен законом субъекта РФ? Превышен → освобождается доход в пределах установленного лимита площади.

Последний пункт часто выпадает из чек-листов. Закон 198-ФЗ прямо предусмотрел право региона установить предельный размер площади земельного участка, доходы от продажи которого освобождаются от налогообложения. Поэтому перед сделкой с крупным наделом нужно проверить закон своего субъекта РФ о налогах: федеральная норма разрешает регионам ограничить льготу по площади, и наличие такого ограничения меняет результат.

Площадь и кадастровая стоимость

Три условия из пяти опираются на площадь и кадастровую стоимость, и здесь чаще всего возникают ошибки.

Какая площадь сравнивается. В условии 3 сопоставляется общая площадь жилых помещений — проданного и приобретённого, по данным ЕГРН. Площадь земельного участка в это сравнение не входит: нельзя «добрать» превышение за счёт того, что новый надел больше старого. Участок вообще не участвует в проверке улучшения жилищных условий — он лишь следует судьбе дома.

Как учитываются доли. Сравнение ведётся с учётом долей членов семьи. Если семья продала дом 70 м², которым владела целиком, и купила квартиру 90 м², но оформила в ней только 1/2 доли, «зачётная» площадь составит 45 м² — меньше проданных 70 м². Тогда условие 3 по площади не выполнено, и остаётся проверять превышение по кадастровой стоимости.

Достаточно одного превышения. Условие 3 сформулировано через «или»: превышение либо по площади, либо по кадастровой стоимости. Переезд из большого ветхого дома в меньшую по площади, но существенно более дорогую городскую квартиру льготе не мешает.

Какая кадастровая стоимость берётся. Используется стоимость, внесённая в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности. Ту же дату оценки применяет статья 214.10 НК РФ для правила о коэффициенте 0,7 (ст. 214.10 НК РФ). Сведения удобно взять выпиской о кадастровой стоимости из ЕГРН — она бесплатна и содержит дату применения стоимости.

Условие 5 после 2026 года стало строже. Раньше «иное жильё» семьи блокировало льготу, если превосходило приобретённое по площади. С 1 января 2026 года достаточно превышения по площади или по кадастровой стоимости (закон № 425-ФЗ). Практический эффект: семья, у которой есть небольшая, но дорогая квартира в центре, при переезде в просторное, но дешёвое загородное жильё теперь может потерять освобождение, хотя по старой редакции сохранила бы его.

Как считать порог 50 млн ₽ при долевой собственности

Условие 4 привязано к объекту, а не к доле, и это самостоятельная ловушка. Если жилой дом стоимостью 55 млн ₽ по кадастру принадлежит супругам и двум детям по 1/4, каждый из четверых теряет право на семейное освобождение, хотя доход каждого — около 14 млн ₽. Никакого пропорционального пересчёта норма не допускает. При этом порог применяется только к жилому помещению: кадастровая стоимость участка и хозпостроек в расчёт условия 4 не входит.

Участок с домом и без дома: два сценария

Сценарий А. Участок вместе с жилым домом

Семья Ивановых (двое детей 9 и 13 лет) в 2024 году купила земельный участок 12 соток с жилым домом 48 м² за 6 500 000 ₽ (дом — 4 500 000 ₽, участок — 2 000 000 ₽). На участке зарегистрирована баня как хозяйственная постройка. В марте 2026 года семья продала весь комплекс одним договором за 9 000 000 ₽ (дом — 6 000 000 ₽, участок — 3 000 000 ₽), а в апреле 2026 года купила квартиру 62 м², оформив её в общую долевую собственность членов семьи. Кадастровая стоимость дома — 5 500 000 ₽. Иного жилья у семьи нет. Имущество в предпринимательской деятельности не использовалось.

Проверка: жилое помещение продано ✔; дети ✔; новое жильё куплено в том же году ✔; площадь 62 м² > 48 м² ✔; 5,5 млн ₽ < 50 млн ₽ ✔; иного жилья нет ✔; участок — тот, на котором стоит дом ✔; продан одновременно ✔; предпринимательство отсутствует ✔.

Результат: НДФЛ равен нулю по всем трём объектам — дому, участку и бане. Срок владения (менее двух лет) значения не имеет: пункт 2.1 освобождает доход независимо от срока нахождения имущества в собственности.

Сценарий Б. Отдельный участок без дома

Та же семья в 2023 году купила второй участок под ИЖС за 1 800 000 ₽, строительство не начинала и в июне 2026 года продала его за 3 200 000 ₽. Кадастровая стоимость участка на 1 января 2026 года — 4 000 000 ₽.

Пункт 2.1 статьи 217.1 НК РФ здесь не применяется: жилого помещения на участке нет, значит нет и объекта, к которому «привязывается» земельное освобождение. Наличие двух детей и покупка квартиры в 2026 году ситуацию не меняют.

Дальше работают общие правила НДФЛ при продаже недвижимости — те же, что применяются к продаже квартиры без привязки к семейному статусу. Минимальный срок владения участком — пять лет (пункт 4 статьи 217.1 НК РФ), трёхлетний срок к нему не применяется: пониженный срок для единственного жилья распространяется на участок только тогда, когда на нём расположено соответствующее жилое помещение. Владение — около трёх лет, значит доход облагается. Расчёт приведён в следующем разделе.

Дом построен позже участка

Отдельная развилка, в которой часто путаются. Срок владения земельным участком и срок владения жилым домом считаются раздельно, по датам регистрации права на каждый объект. Если участок куплен в 2018 году, а дом на нём зарегистрирован в 2024 году, то к моменту продажи в 2026 году участок минимальный срок прошёл, а дом — нет. Для семейной льготы это безразлично (она действует независимо от срока), но как только хотя бы одно из условий пункта 2.1 не выполнено, разница в сроках становится решающей: доход от участка освобождается по сроку владения, а доход от дома облагается. «Растянуть» срок владения участком на построенный позже дом нельзя.

Что изменилось с 1 января 2026 года

Закон № 425-ФЗ внёс в статью 217.1 НК РФ четыре значимых для семей корректировки.

Что До 2026 года С 1 января 2026 года
Недееспособные дети Учитывались по общим возрастным правилам Учитываются независимо от возраста
Ребёнок, родившийся после продажи Прямого правила не было Учитывается, если рождён не позднее 30 апреля следующего года
«Иное жильё» семьи (условие 5) Сравнение по общей площади Сравнение по площади или кадастровой стоимости
Минимальный срок владения Толковался неоднозначно Прямо указано, что срок должен быть непрерывным

Первые две поправки расширяют льготу, третья её сужает, четвёртая касается общего механизма минимального срока и важна для участков, право на которые в течение периода владения дробилось, прекращалось и восстанавливалось (объединение и раздел наделов, выдел доли, перерегистрация). Если непрерывность срока прервана, отсчёт начинается заново — и участок, «формально» находившийся в семье десять лет, может оказаться налогооблагаемым.

Ставки при этом не менялись. Доходы резидентов от продажи недвижимости формируют отдельную налоговую базу и облагаются по ставкам 13% с суммы базы до 2 400 000 ₽ и 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ). Пятиступенчатая шкала 13/15/18/20/22%, применяемая к зарплате и другим основным доходам, к продаже недвижимости не относится — это распространённая ошибка расчётов.

Если освобождение не применяется: расчёт налога

Когда пункт 2.1 не сработал и минимальный срок владения не истёк, налог считается по цепочке: доход → уменьшение на вычет или расходы → база → ставка.

Шаг 1. Определяем доход. Сравниваем цену договора с кадастровой стоимостью, умноженной на 0,7. Если цена меньше — доходом признаётся кадастровая стоимость × 0,7 (ст. 214.10 НК РФ). Сравнение делается по каждому объекту отдельно: по дому — со стоимостью дома, по участку — со стоимостью участка.

Шаг 2. Выбираем уменьшение. Либо имущественный вычет — до 1 000 000 ₽ по жилым домам, квартирам, комнатам, садовым домам и земельным участкам (250 000 ₽ по иному имуществу), либо фактические документально подтверждённые расходы на приобретение (ст. 220 НК РФ). Совмещать по одному объекту нельзя, выбирается более выгодный вариант; общая механика этого вычета и его отличие от освобождения по сроку владения разобраны в статье об имущественном вычете при продаже имущества.

Шаг 3. Применяем ставку 13% / 15% с порогом 2,4 млн ₽ по базе.

Расчёт 1: отдельный участок (сценарий Б)

Расчёт 2: участок с домом, льгота не сработала

Исходные данные изменены: продажа комплекса «дом + участок + баня» состоялась в декабре 2025 года, а новую квартиру семья купила 20 мая 2026 года — на двадцать дней позже предельной даты 30 апреля 2026 года. Условие 2 пункта 2.1 статьи 217.1 НК РФ нарушено, льгота теряется полностью.

Цена ошибки в двадцать дней — 327 000 ₽. Поэтому дату покупки нового жилья нужно планировать до подписания договора продажи, а не после.

Для нерезидентов расчёт другой: ставка 30% и запрет на имущественные вычеты и уменьшение дохода на расходы; освобождение по истечении минимального срока владения им доступно. Детали — в материале про НДФЛ при продаже квартиры нерезидентом.

Декларация и подтверждающие документы

Доход, освобождённый по истечении минимального срока владения, прямо не декларируется на основании пункта 4 статьи 229 НК РФ: эта норма разрешает не указывать доходы, не подлежащие налогообложению по статье 217 НК РФ (ст. 229 НК РФ). Семейное освобождение установлено отдельным пунктом 2.1 статьи 217.1 НК РФ, и буквально пункт 4 статьи 229 говорит именно о доходах по статье 217, а не о доходах, освобождённых по статье 217.1, — прямой отсылки к пункту 2.1 в тексте статьи 229 нет. Тем не менее ФНС прямо разъясняет: если все условия пункта 2.1 статьи 217.1 НК РФ выполнены в полном объёме, обязанности подавать декларацию по этому доходу не возникает (сообщение ФНС России об освобождении семей с детьми от обязанности декларировать доход). Это официальное разъяснение регулятора, а не отдельная норма Кодекса, и оно применимо только при полном соблюдении условий льготы — если хотя бы одно из них не выполнено, ссылаться на это разъяснение нельзя.

Если хотя бы одно условие пункта 2.1 не выполнено и часть дохода облагается — как в расчётах 1 и 2 выше, — декларация 3-НДФЛ по облагаемой части обязательна независимо от того, что по другому объекту той же сделки льгота сработала. У налогового органа нет автоматических сведений о числе детей, о покупке нового жилья и о соотношении площадей, поэтому даже при полном соблюдении условий пункта 2.1 расчёт инспекции по данным ЕГРН может формально показать неуплаченный налог. ФНС в информационном сообщении об освобождении семей с детьми ориентирует налогоплательщиков, которые всё же решили задекларировать сделку, на подачу формы 3-НДФЛ до 30 апреля через личный кабинет (сообщение ФНС России). Общий вопрос о том, в каких случаях подача декларации обязательна, а в каких — нет, разобран в статье нужно ли сдавать 3-НДФЛ при продаже имущества, а вопрос о декларировании именно освобождённого дохода — отдельно в материале нужно ли сдавать декларацию, если доход от продажи квартиры освобождён от НДФЛ.

Три ситуации нужно различать чётко. Первая — сделка полностью освобождена и все условия пункта 2.1 подтверждаются документами: декларация не обязательна, но добровольная подача с пояснениями и приложенными документами снижает риск последующего запроса от инспекции. Вторая — часть дохода облагается: декларация обязательна, освобождённая часть в ней указывается как необлагаемый доход с обоснованием. Третья — декларация не подавалась, а инспекция прислала требование: в этом случае нужно ответить документами, подтверждающими право на льготу, в срок, указанный в требовании, а не игнорировать обращение.

Комплект документов для подтверждения льготы по участку с домом:

Общие правила декларирования дохода от продажи недвижимости, размеры вычетов и порядок применения коэффициента 0,7 изложены в разъяснении ФНС о налогообложении доходов от продажи недвижимого имущества.

Типичные ошибки и пограничные ситуации

«У нас двое детей, значит участок продаём без налога». Самая частая и самая дорогая ошибка. Освобождение привязано к продаже жилого помещения, а не к статусу семьи.

Дом «нежилой» по документам. Садовый дом, не переведённый в жилой, и «нежилое строение» жилым помещением не являются. Формальный статус объекта в ЕГРН решает исход дела.

Раздельные договоры и разные даты. Требование одновременности продажи участка и дома выполняется, когда сделки совершаются вместе. Разные даты регистрации перехода права по дому и участку — прямой риск утраты льготы по земле.

Доля ребёнка, оплаченная маткапиталом. Срок нахождения доли ребёнка в собственности исчисляется с даты приобретения объекта — на это отдельно обращает внимание ФНС. Для семейной льготы срок не важен, но он критичен, когда льгота не применяется и налог считается по общим правилам. Если ребёнок продаёт свою долю одновременно с долей родителя, к его доходу применяется та же альтернатива из абзаца 2 пункта 2.1, что описана в разделе об условиях по детям, — но только при соответствии тем же возрастным критериям.

Второй участок «в нагрузку». Если по одному договору продаются дом с его участком и соседний надел, освобождение распространяется только на участок под домом. Доход от второго участка нужно считать отдельно.

Крупный надел в регионе с ограничением площади. Предельный размер площади, установленный законом субъекта РФ, ограничивает освобождаемую часть дохода. Проверять региональный закон нужно до сделки.

Продажа после развода. Условия проверяются по каждому продавцу отдельно. Если родитель, за которым остались дети, выполняет все условия, а второй родитель нового жилья не приобретал, освобождение получит только первый.

Порядок действий перед сделкой

  1. Проверить статус объектов в ЕГРН: есть ли зарегистрированный жилой дом, совпадает ли участок с тем, на котором он расположен.
  2. Заказать выписки о кадастровой стоимости дома и участка на 1 января года планируемой продажи.
  3. Пройти дерево проверки из одиннадцати шагов и зафиксировать «узкие места», включая проверку альтернативы «продавец — ребёнок».
  4. Проверить закон субъекта РФ на предмет предельной площади участка и возможного сокращения минимального срока владения (пункт 6 статьи 217.1 НК РФ позволяет региону снижать срок вплоть до нуля).
  5. Синхронизировать даты: продажа дома и участка — одной сделкой; покупка нового жилья или полная оплата ДДУ — не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
  6. Заранее посчитать налог по «плохому» сценарию — если хотя бы одно условие может не выполниться, сумма должна быть известна до подписания договора.
  7. Собрать документы по чек-листу и сохранить платёжные документы по приобретению проданных объектов.
  8. По итогам года решить, обязательна ли декларация — общий порядок разобран в статье нужно ли сдавать 3-НДФЛ при продаже имущества — и либо подать декларацию (обязательно при частично облагаемом доходе, добровольно — при полном освобождении), либо подготовить документы для ответа на требование инспекции; при наличии налога уплатить его не позднее 15 июля следующего года.

Источники

Смотреть все публикации