Все, что не разрешено, запрещено? Валютный контроль для физических лиц
Ответственность за нарушение валютного законодательства на текущий момент очень серьезная:Штраф за запрещенные операции — 75–100% от суммы незаконной операции (КоАП ст.15.25.1).
Штраф за то, что владелец счета не отчитался об открытии или закрытии, — до 5 тысяч рублей. Если отчитался неправильно — до 1,5 тысяч рублей. Если задержал отчет о движении средств более чем на 30 дней — до 3 тысяч рублей. Для юрлиц все эти штрафы выше.
Валютное законодательство физических лиц работает по принципу "все, что прямо не разрешено, то - запрещено".
До 1 января 2020 года все операции с использованием зарубежных счетов можно было условно разделить на 4 группы:
1 Зачисления, разрешенные на ВСЕ зарубежные счета
2 Зачисления, разрешенные ТОЛЬКО на счета в странах ОЭСР/ФАТФ
3 Зачисления, разрешенные ТОЛЬКО на счета в странах ОЭСР/ФАТФ + наличие автоматического обмена с РФ
4 Запрещенные валютные операции
С 1 января 2020 года 1 группа валютных операций - расширяется (см. ниже), а во 2-ю и 3-ю категории вносятся изменения: из текста ФЗ-173 исключаются "страны ОЭСР/ФАТФ" и ВМЕСТО них вводятся 2 новые категории.
На зарубежные счета становится возможным зачислять средства от нерезидентов ПО ЛЮБЫМ ОСНОВАНИЯМ, при соблюдении ЛЮБОГО из двух условий - п. 5.1. и п.5.2. ст.12 ФЗ-173:
счет открыт в государстве-члене ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Киргизия)
ИЛИ
счет открыт в государстве, с которым у России имеется двустороннее соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией
Страны не обменивающиеся с Россией в автоматическом режиме (из наиболее популярных стран) - в соответствии с Приказом ФНС России от 21.11.2019 г. N ММВ-7-17/582@:
Великобритания (Соединенное Королевство), Остров Мэн и Нормандские острова (Гернси, Джерси)
США
Канада
Литва
Турция
Черногория
Сербия
Македония
Албания
Грузия
Украина
Тайланд
На банковские счета в указанных странах НЕЛЬЗЯ зачислять денежные средства, например, в виде кредитов от банков , расположенных в указанных странах, от сдачи в аренду недвижимого имущества или от продажи недвижимого имущества в этой стране, или дивиденды, или доход от операций с ЦБ (актуально для американских банков-брокеров) и др. - это будет считаться незаконной валютной операцией со штрафом 75-100% от суммы операции.
Новые правила рапространяются на зачисления средств ТОЛЬКО от нерезидентов!!, запрет на расчеты в валюте между валютными резидентами РФ (за исключением прямо предусмотренных случаев) - сохраняется.
Дополнен список разрешенных ранее валютных операций
С 1 января 2020 года расширяется список операций, которые также можно совершать с использованием зарубежных банковских счетов:
Между резидентами в виде исключений разрешено совершать следующие валютные операции:
переводы физическими лицами - резидентами иностранной валюты со своих российских счетов в виде оплаты за товары, выполненных для них работ, оказанных им услуг, переданных им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них НА ЗАРУБЕЖНЫЕ СЧЕТА физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории РФ составит более 183 дней и которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в соответствии с законодательством иностранного государства своего пребывания - п.п.31) ч.1 ст.9 ФЗ-173 (прим автора - иными словами, россиянин со своего российского валютного счета может перечислить другому россиянину на его зарубежный счет валюту в счет оплаты за какой-либо товар, выполненную работу и т.д., при условии, что продавец находится за пределами территории РФ более 183 дней. Т.е. появялется возможность оплачивать товар в валюте при заказе его у россиянина из-за границы);
операции, совершаемые за пределами территории РФ между физическими лицами - резидентами, находящимися за пределами РФ более 183 дней и российскими государственными образовательными организациями высшего образования и их филиалами, находящимися за пределами территории Российской Федерации, по договорам об образовании - п.п.25) ч.1 ст.9 ФЗ-173;
От нерезидентов разрешено зачисление денежных средств на любые банковские счета:
денежные средства в валюте РФ (т.е. в рублях - прим. автора) получаемые резидентами по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами, в отношении которых были отменены требования о репатриации, установленные п. 1 ч. 1 ст. 19 ФЗ-173 - абз 2 ч.5 ст.12 ФЗ-173
денежные средства, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства, минуя счета в уполномоченных банках, в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах резидентов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации - абз 9 ч.5 ст.12 ФЗ-173
Что можно и что нельзя зачислять на зарубежные счета с 01 января 2020 года:
С 01 января 2020 года все операции с нерезидентами с использованием зарубежных счетов можно условно разделить на 3 категории:
Зачисления, разрешенные на ЛЮБЫЕ зарубежные банковские счета (ч.5 ст.12 ФЗ-173) от третьих лиц-НЕРЕЗИДЕНТОВ.
Указанные ниже операции становятся единственными разрешенными валютными операциями для зачисления на зарубежные счета в странах, с которыми РФ не имеет соглашений об автоматическом обмене.
- денежные средства, требуемые на открытие счета (вклада) в качестве минимального взноса
- наличные денежные средства, вносимые в качестве пополнения счета (вклада)
- суммы процентов по вкладам, суммы процентов на остаток средств
- суммы налогов, возвращенных налоговыми органами
- выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц - резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами - резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей;
- по решению иностранных судов (за исключением международного коммерческого арбитража)
- в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера
- в виде страховых выплат по страховым случаям, когда страховщиками выступают нерезиденты
- выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами - резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом - резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу
- денежные средства в валюте РФ (т.е. в рублях - прим. автора) получаемые резидентами по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами, в отношении которых были отменены требования о репатриации, установленные п. 1 ч. 1 ст. 19 ФЗ-173 - вступает в силу с 01.01.2020
- денежные средства, выплачиваемые в силу требований законодательства иностранного государства, минуя счета в уполномоченных банках, в виде доходов от реализации драгоценных металлов, учитываемых на счетах резидентов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации - вступает в силу с 01.01.2020
Зачисления, разрешенные ТОЛЬКО на счета в странах ЕАЭС ИЛИ в странах, с которыми есть автоматический обмен
- суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ЕАЭС или с резидентами иностранных государств, которые имеют автоматический обмен финансовой информацией с РФ, на срок свыше двух лет - ч.5.1. ст.12 ФЗ-173
- без ограничений денежные средства (Т.Е. ПО ЛЮБЫМ ОСНОВАНИЯМ), получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства - члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое имеет автоматический обмен финансовой информацией с РФ - ч.5.2. ст.12 ФЗ-173. Из новой редакции ФЗ-173 исключены абз. 2-3 и 5-9, т.е. при соблюдении условия о наличии автоматического обмена с РФ становится возможным зачислять средства от нерезидентов по любым основаниям, в том числе:
- доход от сдачи в аренду недвижимого имущества
- доход в виде дивидендов
- купонный (процентный) доход от владения ЦБ
- денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг - НЕВАЖНО, ЛИСТИНГУЮТСЯ ЛИ БУМАГИ НА ПЕРЕЧНЕ БИРЖ;
- иной доход по иным ценным бумагам иностранных эмитентов (облигации, векселя и т.д.). Выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента ЦБ
- доход от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему - нерезиденту и денежные средства, выплачиваемые в порядке возврата суммы денежных средств, ранее переданных таким физическим лицом в доверительное управление доверительному управляющему - нерезиденту;
- денежные средства от продажи транспортного средства;
- денежные средства от продажи недвижимости
- переводы денежных средств без оснований между третьими лицами (до 01.01.2020 - считалась незаконной валютной операцией)
- доход физического лица - резидента по договорам об оказании услуг нерезиденту (от предпринимательской деятельности) (до 01.01.2020 - считалась незаконной валютной операцией)
- доход физического лица-резидента от продажи любого имущества (например, личного имущества и т.д.) (до 01.01.2020 - считалась незаконной валютной операцией)
- зачисление средств в виде возврата тела займа и начисленных процентов по договору займа с нерезидентом (до 01.01.2020 - считалась незаконной валютной операцией)
- доход физического лица - резидента от продажи акций непубличных иностранных компаний (до 01.01.2020 - считалась незаконной валютной операцией)
- доход резидента (компании) от продажи иностранных акций непубличных компаний (до 01.01.2020 - считалась незаконной валютной операцией)
- доход от погашения ценных бумаг (до 01.01.2020 - считалась незаконной валютной операцией)
- средства от ликвидации иностранной организации (до 01.01.2020 - считалась незаконной валютной операцией)
Запрещенные (незаконные) валютные операции
- операции с нерезидентами, не входящие ни в первую, ни во вторую группы
Незаконные валютные операции
С одной стороны валютное законодательство действительно упрощается, НО с 2020 года под резкое ограничение операций подпадают счета в странах, НЕ обменивающихся с РФ в автоматическом режиме финансовой информацией.
Страны, которые НЕ входят в ОЭСР/ФАТФ:
Кипр (есть автоматический обмен)
Мальта (есть автоматический обмен)
Лихтенштейн (есть автоматический обмен)
Монако (есть автоматический обмен)
Андорра (есть автоматический обмен)
Болгария (есть автоматический обмен)
Черногория (НЕТ автоматического обмена)
Хорватия (есть автоматический обмен)
Сербия (НЕТ автоматического обмена)
ОАЭ (есть автоматический обмен)
Тайланд (НЕТ автоматического обмена)
Грузия (НЕТ автоматического обмена)
Армения (входит в ЕАЭС)
Беларусь (входит в ЕАЭС)
Украина (НЕТ автоматического обмена)
Особенности валютных операций по зачислению средств от продажи зарубежной недвижимости:
С 01 января 2020 исключается требование о законности зачисления средств от продажи зарубежной недвижимости только при условии, что счет находится в стране нахождения самой недвижимости. С 01.01.2020 законно зачисление средств от продажи зарубежной недвижимости на любые зарубежные счета, если они открыты в стране, с которой у России есть автоматический обмен финансовой информацией. Если же недвижимость находится в стране, с которой нет автоматического обмена (см.выше) - достаточно зачислить средства от продажи такого объекта на счет, открытый в стране, с которой обмен есть.
