31.03.2022
Амнистия капиталов 2022 - подробностиАмнистия капиталов 2022 - подробности 4-го этапа
О чем можно сообщить и по каким правонарушениям предоставляется освобождение?
О чем можно сообщить...
Закон предлагает фактическим и номинальным владельцам активов осуществить добровольное декларирование следующего имущества и счетов в банках (п. 1 ст. 3 Закона № 140-ФЗ в редакции Закона № 48-ФЗ от 09.03.2022 г.):1) имущества, собственниками или фактическими владельцами которого они являются на дату представления декларации, а именно:
земельных участков и иных объектов недвижимости;
транспортных средств;
финансовых активов, в том числе акциях, долях участия и паях в российских и зарубежных организациях;
2) контролируемых иностранных компаний и иностранной структуры без образования юридического лица, в отношении которых они являются контролирующими лицами по основаниям, не связанным с прямым участием в этих компаниях (в частности, являются бенефициарными владельцами КИК);
3) счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами РФ, в том числе закрытых на дату представления декларации, об открытии и изменении реквизитов которых они обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета по Закону о валютном регулировании.
4) счетов (вкладов) в банках, в отношении которых они признаются бенефициарными владельцами по Закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем...», с описанием основания для признания их бенефициарными владельцами.
5) наличных денежных средств в любой валюте.
В рамках четвертого этапа амнистии капиталов гарантии, связанные с денежными средствами на счетах, финансовыми активами, наличными денежными средствами и денежными средствами, предоставляются только при условии их «возврата» в России:
Денежные средства и финансовые активы с зарубежных счетов (вкладов) - должны быть зачислены на российские счета до даты подачи декларации (п.4 ст.6 Закона);
Транспортные средства - перерегистрированы в российских реестрах (п.5 ст.6 Закона);
Наличные денежные средства - зачислены на российские счета (вклады) в течение 30 дней после подачи декларации (п.15 ст.4 Закона).
По каким правонарушениям предоставляется освобождение...
Лица, подавшее декларацию и/или указанные в декларации иного лица, не могут быть привлечены к:1. Уголовной ответственности за следующие преступления:
уклонение от обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ);
уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин в крупном размере или совершенное группой лиц, либо в особо крупном размере (ч. 1, 2 ст. 194 УК РФ);
уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 198 УК РФ);
уклонение организации от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199 УК РФ);
неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ).
Представление специальной декларации не освобождает от уголовной ответственности за мошенничество.
2. Административной ответственности по следующим административным правонарушениям:
осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без лицензии (ст. 14.1 КоАП РФ);
нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов (ст. 15.1. КоАП РФ);
нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (ст. 15.3. КоАП РФ);
нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации (ст. 15.4 КоАП РФ)
нарушение сроков представления налоговой декларации (ст. 15.5. КоАП РФ);
непредоставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 15.6. КоАП РФ);
грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности (ст. 15.11. КоАП РФ);
нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования (ст. 15.25. КоАП РФ).
3. Налоговой ответственности за любые правонарушения.
Узнать подробности на сайте personaudit.ru : https://personaudit.ru/lp/resident/amnistia/
