• Главная
•  > 
• Публикации
•  > 
• Штрафы ФНС для физлиц в 2026 году: таблица с расшифровкой

Штрафы ФНС для физлиц в 2026 году: таблица с расшифровкой

Налоговая редко наказывает «просто так». В большинстве случаев санкции применяются по конкретным статьям Налогового кодекса РФ, и у каждой санкции есть пределы, формулы и смягчающие обстоятельства. Но если не разобраться, штраф может прилететь неожиданно - например, за вовремя не поданную декларацию о продаже квартиры, которую человек продал «за копейки» и думал, что отчитываться не нужно.

В этой статье - систематизация штрафов 2026 года, которые касаются именно физлиц: НК РФ, КоАП РФ, размеры, минимумы, формулы расчёта. Плюс - что делать, если штраф пришёл, как его уменьшить и в каких случаях штрафа можно избежать вообще.

Какие штрафы вообще бывают для физлица

Штрафы для физлица за налоговые нарушения делятся на три большие группы:

1.    Налоговые штрафы по НК РФ - за нарушения, прямо предусмотренные Налоговым кодексом. Применяются на основании решения налогового органа после проверки. Это основная масса санкций для обычного человека.

2.    Административные штрафы по КоАП РФ - за нарушения валютного законодательства, за непредставление сведений о зарубежных счетах в Росфинмониторинг или ФНС, за грубое нарушение правил учёта (для ИП). Применяются по протоколу налогового органа.

3.    Уголовная ответственность по УК РФ - это уже не штраф в привычном смысле, а уголовное дело. Возникает при крупном размере неуплаты - для физлица свыше 2,7 млн рублей за три года подряд (ст. 198 УК РФ). Большинства физлиц это не касается, но имейте в виду, что грань есть.

Дальше разберём первые две группы - то, с чем сталкивается «средний» налогоплательщик.

Основные статьи НК РФ о штрафах для физлиц

Статья 119. Несвоевременная подача декларации

Самая частая статья. Применяется, если вы обязаны были подать декларацию (3‑НДФЛ, например, при продаже имущества), но не подали или подали с опозданием. Размер: 5% от неуплаченной по этой декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум - 1 000 рублей. Максимум - 30% от суммы налога.

Пункт 1 ст. 119 НК РФ: «Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации… влечёт взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей».

Пример: продали квартиру в 2025 году, подавать декларацию надо до 30 апреля 2026 года, налог 80 000 рублей. Если подадите 15 июля 2026 (просрочка 3 месяца), штраф составит 80 000 × 5% × 3 = 12 000 рублей. А если налог по декларации к уплате 0 (например, расходы перекрыли доход) - штраф минимальный, 1 000 рублей.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата налога

Применяется, если ФНС после проверки выявила, что налог занижен из‑за неправильного расчёта или неотражения данных. Размер: 20% от неуплаченной суммы. Если налоговая докажет, что нарушение совершено умышленно (например, специально занижали налог) - 40%.

Важно: статья 122 не применяется при простой просрочке уплаты. Если вы декларацию подали правильно, налог посчитали верно, но не заплатили вовремя - штрафа по 122‑й не будет. Будут только пени по ст. 75 НК РФ.

Статья 126. Непредставление документов

Применяется, если налоговая запросила у вас документы (по ст. 93 НК РФ во время проверки), а вы их не представили вовремя или представили не все. Размер: 200 рублей за каждый непредставленный документ. Кажется, что мало, но если запросили 50 документов и ни один не прислали - штраф 10 000.

Статья 129.1. Непредставление сведений

Применяется, например, если ФНС в ходе встречной проверки запросила у вас сведения о вашем контрагенте, а вы не предоставили. Размер: 5 000 рублей за первое нарушение, 20 000 - за повторное в течение года.

Статья 129.6. Непредставление уведомления о КИК

Самая «дорогая» статья для тех, у кого есть зарубежные компании. Не подали уведомление о контролируемой иностранной компании или подали с ошибками - 500 000 рублей по каждой компании. Не представили документы о контроле - ещё штрафы. Подробно эту тему разбираем в отдельной статье об изменениях НК РФ для физлиц.

Статья 128. Неявка свидетеля

Если налоговая вызвала вас в качестве свидетеля по ст. 90 НК РФ, и вы без уважительной причины не явились - штраф 1 000 рублей. Если явились, но отказались давать показания - 3 000 рублей.

Статьи 75, 76 НК РФ - пени и приостановление операций

Технически это не штрафы, а меры взыскания и обеспечения. Пени (ст. 75) начисляются за каждый день просрочки уплаты налога - для физлиц 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. Приостановление операций по счетам (ст. 76) к физлицам не применяется напрямую - это инструмент для организаций и ИП.

Таблица штрафов ФНС для физлиц в 2026 году

Ниже - сводная таблица по основным санкциям, которые могут прилететь физлицу в 2026 году. Размеры указаны с учётом действующей редакции НК РФ и КоАП РФ.

Как считают пени и с какой даты

Пени - отдельная история. Это не штраф, это плата за пользование «чужими» деньгами (т.е. деньгами бюджета, которые вы должны были перечислить и не перечислили). Регулируются ст. 75 НК РФ.

Формула расчёта пени для физлица

Пеня = сумма недоимки × ключевая ставка ЦБ РФ ÷ 300 × количество дней просрочки.

Ключевая ставка может меняться в течение периода просрочки - тогда пени считаются по периодам, по разным ставкам. Это автоматически делает программа ФНС, никаких ручных расчётов не нужно - но если хотите проверить, на сайте ЦБ РФ есть история изменения ставок.

Пример: вы должны были заплатить налог на имущество 15 000 рублей до 1 декабря 2025 года, но заплатили только 1 марта 2026. Просрочка - 90 дней. Если ключевая ставка всё это время была, скажем, 21%, то пеня = 15 000 × 21% ÷ 300 × 90 = 945 рублей.

Когда пени не начисляются

Несколько случаев, когда пени не идут или прекращаются:

•       Если вы воспользовались письменными разъяснениями Минфина или ФНС, и они оказались неверными - пени не начисляются (п. 8 ст. 75 НК РФ).

•       Если на ваше имущество наложен арест или счета приостановлены, и вы из-за этого не могли заплатить - пени за этот период не начисляются.

•       Если налоговая нарушила сроки направления требования - иногда суды отменяют пени, начисленные за период просрочки самой инспекции (но это спорная практика).

Пени по самозанятости

Особенность: для НПД пени тоже идут по общим правилам ст. 75 НК РФ, но автоматически отображаются в приложении «Мой налог». Если вы пропустили срок уплаты (до 28 числа следующего месяца), приложение само рассчитает пени и покажет к оплате.

Как уменьшить штраф: смягчающие обстоятельства

Главное правило: штраф можно уменьшить минимум вдвое, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство (п. 3 ст. 114 НК РФ). Это не «может быть уменьшен», а «должен быть уменьшен» - императивное требование закона. Инспекция обязана учесть.

Перечень смягчающих обстоятельств открытый (ст. 112 НК РФ). К типовым относятся:

•       Совершение нарушения впервые.

•       Тяжёлое материальное положение (доходы ниже прожиточного минимума, наличие иждивенцев, кредитные обязательства).

•       Тяжёлая жизненная ситуация (болезнь, смерть близкого, потеря работы).

•       Самостоятельное исправление ошибки до того, как её обнаружила инспекция (через уточнённую декларацию).

•       Незначительность просрочки (несколько дней).

•       Несоразмерность штрафа последствиям нарушения.

•       Социально значимая деятельность налогоплательщика.

•       Преклонный возраст, инвалидность, статус ветерана.

Если смягчающих обстоятельств несколько, штраф можно уменьшить и в 4, и в 8 раз. Известны судебные решения, где штраф снижался в 100 раз - но это уже экзотика.

Где заявлять смягчающие обстоятельства

Лучше всего - на стадии возражений на акт проверки или на стадии рассмотрения материалов проверки. В возражениях прямо пишите: «Прошу учесть в качестве смягчающих обстоятельств: ___, ___, ___. На основании п. 3 ст. 114 НК РФ прошу уменьшить штраф не менее чем в два раза». Прикладывайте подтверждающие документы (справку о доходах, документ о составе семьи, медицинские документы и т.п.).

Если на этой стадии не учли - можно заявить в апелляционной жалобе в УФНС. Если и УФНС не учло - в суде. Суд почти всегда учитывает смягчающие обстоятельства, даже те, что не заявлялись на досудебной стадии.

Корректировка декларации до проверки

Отдельный механизм: п. 4 ст. 81 НК РФ. Если вы сами обнаружили ошибку в поданной декларации, до того как её нашла ФНС, и подали уточнёнку с доплатой налога и пени - штрафа по ст. 122 НК РФ не будет вообще.

Условия:

•       Уточнёнка подана до того, как инспекция направила требование о пояснениях по этой декларации.

•       До подачи уточнёнки уплачены недостающая сумма налога и пени.

Это очень действенный инструмент. Если вы поняли, что в декларации забыли указать какой‑то доход, - не ждите, пока придёт требование. Подайте уточнёнку, заплатите налог и пени, и штрафа избежите.

Реальные кейсы из практики

Кейс 1. Типичная ошибка с 3‑НДФЛ при продаже автомобиля

Ситуация: житель Подмосковья продал в 2024 году автомобиль за 350 тысяч рублей. Машина была в собственности 2 года и 10 месяцев (то есть меньше 3 лет, которые освобождают от НДФЛ по ст. 217.1 НК РФ). Был уверен, что декларацию подавать не нужно: «налога к уплате нет, потому что есть имущественный вычет 250 тысяч». Декларацию не подал.

В сентябре 2025 года из ГИБДД информация о сделке поступила в ФНС, инспекция увидела продажу - декларации нет. Прислала требование. Налогоплательщик быстро подал 3‑НДФЛ с применением имущественного вычета 250 тысяч (по пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Налог получился: (350 000 − 250 000) × 13% = 13 000 рублей.

Штрафы: ст. 119 (несвоевременная декларация) - 5% × 5 месяцев = 25%, но не менее 1 000 ₽: 13 000 × 25% = 3 250 ₽; ст. 122 (неуплата) - 20% от 13 000 = 2 600 ₽. Плюс пени. Итого санкций - около 6 200 рублей. В возражениях заявил смягчающие (нарушение впервые, материальное положение), штраф уменьшили в два раза. Финально заплатил налог 13 000 + штраф 3 100 + пени около 800.

Вывод: декларацию нужно подавать всегда, когда был доход от продажи имущества, - даже если налог нулевой. Само наличие вычета не освобождает от подачи.

Кейс 2. Штраф за непредставление документов

Ситуация: фрилансер заявила в декларации профессиональный вычет 100 тысяч рублей (по пп. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ - «без подтверждающих документов» в размере 20% от дохода). ФНС в ходе камералки прислала требование подтвердить, что фрилансер действительно получала этот доход и не имеет статуса ИП. Список запрошенных документов - 12 позиций (договоры, акты, банковские выписки, переписка с заказчиками).

Фрилансер ответила частично: прислала только 4 документа из 12. Остальные не сохранились. Штраф по ст. 126 НК РФ: 8 × 200 = 1 600 ₽. Плюс инспекция отказала в части профвычета на сумму, по которой документы не подтверждены, - доначислила НДФЛ + штраф 122 НК РФ.

Вывод: храните документы по доходам и расходам минимум четыре года (срок давности по налоговым правонарушениям - три года, плюс год запас).

Кейс 3. Штраф по зарубежному счёту

Ситуация: программист переехал работать в иностранную компанию, открыл счёт в европейском банке. Уведомление в ФНС об открытии не подал (срок - 1 месяц с открытия). Через два года вернулся в Россию, узнал о требовании уведомить - подал уведомление с опозданием. Штраф по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ - 5 000 рублей.

Дополнительно ФНС запросила движения по счёту за всё время. Выяснилось, что человек получал на этот счёт зарплату от иностранного работодателя - но это законная операция (трудовой договор с нерезидентом). Дополнительных штрафов по ч. 1 ст. 15.25 КоАП не последовало. Просто пришлось подать отчёты о движении средств за все пропущенные годы и заплатить за каждый по 1 500 рублей штрафа (ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ - за пропуск срока подачи отчёта). Итого вышло около 12 тысяч штрафов.

Вывод: даже если счёт открыт «безобидно», уведомление и отчёты - обязательны. Штрафы за пропуск могут накапливаться по разным статьям.

Что делать, если штраф уже пришёл

Шаг 1. Прочитайте решение

В решении должна быть указана статья НК РФ или КоАП РФ, по которой штраф, размер штрафа, сроки уплаты и порядок обжалования. Если что‑то непонятно или не совпадает с вашими данными - запишите для последующей жалобы.

Шаг 2. Решите, согласны или нет

Если штраф по существу законный, но смягчающих обстоятельств не учли - подайте апелляционную жалобу в УФНС с просьбой уменьшить. Если штраф вообще незаконный (например, вы подавали декларацию вовремя, можете это доказать) - обжалуйте полностью.

Шаг 3. Сроки на обжалование

Апелляционная жалоба - 1 месяц с момента вручения решения. Обычная жалоба (после вступления решения в силу) - 1 год. Иск в суд - 3 месяца с момента ответа УФНС.

Шаг 4. Оплата

Если решили не обжаловать или обжалование не помогло - заплатите штраф через ЕНС. Просто перечисляете нужную сумму на ЕНП - система сама распределит на штраф. Срок уплаты обычно указан в решении (стандарт - 8 рабочих дней с вступления в силу).

Сроки давности привлечения к ответственности

Многие думают, что если налоговая «не заметила» нарушение, оно автоматически списывается через какое-то время. Это правда, но с нюансами.

Срок давности по НК РФ

Общий срок давности привлечения к налоговой ответственности - 3 года (ст. 113 НК РФ). Считается со дня, следующего после окончания налогового периода, в котором было совершено нарушение. Это значит, что инспекция может вынести решение о штрафе только в пределах этого срока.

Пример: вы продали квартиру в 2022 году, не подали декларацию (которая должна была быть подана до 30.04.2023). Налоговый период - 2022 год, окончился 31.12.2022. Срок давности - до 31.12.2025. После этой даты инспекция уже не может оштрафовать по ст. 119 или 122 НК РФ. Но это не освобождает от уплаты самого налога - взыскание налога идёт по другим правилам, и его срок длиннее.

Срок давности по КоАП РФ

По нарушениям валютного законодательства (ст. 15.25 КоАП РФ) срок давности - 2 года со дня совершения нарушения (ст. 4.5 КоАП РФ). По остальным административным нарушениям, связанным с налогами, - 1 год. После этого срока штраф наложить нельзя.

Когда срок давности можно «обнулить»

Несколько ситуаций, когда срок давности приостанавливается или фактически продлевается:

•       Если налогоплательщик активно противодействовал проведению налоговой проверки - срок может быть приостановлен.

•       Срок давности по налогу (для целей принудительного взыскания) - отдельная история, регулируется ст. 46–48 НК РФ. Он может быть до 6 лет с учётом всех процедур взыскания.

Когда налоговое нарушение становится уголовным делом

Это уже не штраф, но об этом важно знать, чтобы понимать границы. Уголовная ответственность для физлица - это ст. 198 УК РФ «Уклонение физлица от уплаты налогов».

Когда применяется ст. 198 УК РФ

Применяется при совокупности условий:

•       Сумма неуплаченного налога - крупный размер (за 3 года подряд более 2,7 млн рублей) или особо крупный (более 13,5 млн рублей за тот же период). Цифры даны в редакции на 2026 год.

•       Способ уклонения - путём непредставления декларации или включения в неё заведомо ложных сведений. Простая просрочка уплаты, без искажения данных, состава не образует.

•       Умысел - неуплата должна быть умышленной. Случайные ошибки или счётные неточности под уголовку не попадают.

Что грозит

По ч. 1 ст. 198 УК РФ - штраф до 300 тысяч либо лишение свободы до года. По ч. 2 (особо крупный размер или групповое) - до 500 тысяч штрафа либо до 3 лет лишения свободы.

Освобождение от ответственности

Важная норма: если человек впервые совершил такое деяние и полностью уплатил сумму недоимки, пени и штраф (по НК РФ) - он освобождается от уголовной ответственности (примечание 3 к ст. 198 УК РФ). Это один из тех случаев, когда «заплатить всё» - реальный выход. Но если уже было одно дело - второй раз освобождение не применят.

Как выглядит решение о привлечении к ответственности: пример

Чтобы было понятно, как выглядит итоговый документ, после которого начисляется штраф, ниже - обезличенный фрагмент решения по результатам камеральной проверки 3‑НДФЛ.

На что обратить внимание в таком решении:

•       Указана статья НК РФ, по которой привлекают (ст. 122).

•       Расчёт штрафа с применением смягчающих - это пример того, как должна работать инспекция. Если в полученном вами решении смягчающих нет, а они есть - основание для жалобы.

•       Указан порядок и срок обжалования - 1 месяц апелляционно. Важно не пропустить.

•       Кроме штрафа доначисляются основной налог и пени - все три суммы будут списаны, если не оспорить.

Что изменилось в штрафах в 2025–2026 годах

Несколько важных изменений, которые могут оказаться сюрпризом для налогоплательщиков, сверявшихся с информацией двух‑трёхлетней давности.

Усиление контроля за самозанятыми

С 2024 года ФНС активно применяет ст. 129.13 НК РФ к занижению налоговой базы по НПД. Если самозанятый получает деньги на карту, не пробивает их через «Мой налог», а ФНС находит расхождение по выписке - штраф 20% (а при повторе в течение 6 месяцев - 40%). В 2026 году эта практика только усиливается: налоговая получает данные банков о крупных регулярных поступлениях.

Электронное взаимодействие как обязательное

С 2025 года для отдельных категорий налогоплательщиков (например, для физлиц, имеющих доходы более 1 млн рублей в год) предусмотрено обязательное взаимодействие через ЛК. Если такой налогоплательщик получил требование через ЛК, а отвечать решил «по почте на бумаге» - могут быть формальные претензии. Но физлиц это пока касается не массово, в основном - ИП и самозанятых высокого дохода.

Изменения по зарубежным счетам

Усиление позиций по ст. 15.25 КоАП РФ: суды последовательно рассматривают как «незаконные операции» те поступления на зарубежные счета, которые не предусмотрены валютным законодательством. С учётом ограничений 2022–2024 годов список «разрешённых» операций сократился, штрафы по этой статье - до 100% суммы операции - стали реальным риском для тех, кто продолжает использовать зарубежные счета без должной осторожности.

FAQ

Можно ли «простить» штраф полностью?

Полностью отменить штраф можно, если: оспорить решение и доказать отсутствие нарушения; доказать обстоятельства, исключающие вину (ст. 111 НК РФ - стихийное бедствие, болезнь, выполнение письменных разъяснений ФНС). Просто «попросить простить» - не работает. Налоговая прощать не уполномочена. Уменьшить штраф вдвое и больше - да, через смягчающие обстоятельства.

Что будет, если просто не платить штраф?

Штраф попадёт в отрицательное сальдо ЕНС, начнут начисляться пени. Если сумма больше 30 000 рублей (для физлиц по налоговым санкциям после 2020 года) - ФНС обратится в суд за судебным приказом. Дальше - приставы: арест счетов, удержание из зарплаты или пенсии, ограничение выезда за границу. Штраф никуда не денется, его всё равно взыщут - только с дополнительными пенями и исполнительским сбором (7% от суммы долга).

Списываются ли штрафы автоматически по «амнистии»?

Налоговые амнистии для физлиц проводятся редко. Последняя крупная - закон от 28.12.2017 № 436‑ФЗ, по которому списывались некоторые «безнадёжные» долги по налогам и страховым взносам, накопившиеся до 2015–2017 годов. На 2026 год общей амнистии нет. Иногда есть точечные списания, например, по решению суда о признании недоимки безнадёжной - но это не «амнистия», а индивидуальная процедура.

А если у меня нет денег на штраф?

Можно просить рассрочку или отсрочку (ст. 64 НК РФ) - для физлиц это возможно при наличии оснований: тяжёлое материальное положение, угроза банкротства, сезонный характер деятельности. Подаёте заявление в УФНС, прикладываете документы. Срок рассрочки - до 1 года, отсрочки - до 6 месяцев. Не панацея, но иногда помогает.

Имеет ли значение, признал ли я нарушение, или нет?

Признание вины - одно из смягчающих обстоятельств, но не единственное. Само по себе оно не отменяет штраф, но может работать на уменьшение. С другой стороны, если вы не согласны с нарушением - лучше так и сказать, обжаловать, а не «соглашаться» формально, чтобы потом было проще.

Если штраф наложен ошибочно (например, по чужому ИНН), как доказать?

Запросите акт сверки расчётов с бюджетом. В нём будет видна история: за какой налог, по какой декларации, на основании какого решения штраф. Если основания нет - пишите жалобу в инспекцию с описанием ситуации, прикладывайте подтверждение, что нарушения вы не совершали (ваши декларации, платежи). Часто такие ситуации возникают при путанице между однофамильцами или из-за ошибок при ручном вводе данных.

Можно ли заплатить штраф частично?

Да, частичная оплата допустима. Деньги поступят на ЕНС, погасят часть штрафа. Остаток будет числиться в отрицательном сальдо. Пени будут продолжать начисляться на оставшуюся часть. Если в итоге заплатили всю сумму вместе с накопившимися пенями - задолженность закроется.

Штрафуют ли несовершеннолетних?

По налоговым нарушениям субъектом ответственности является налогоплательщик. Несовершеннолетний может быть налогоплательщиком (например, если ему подарили квартиру и он должен платить налог на имущество). Но к ответственности по НК РФ несовершеннолетние не привлекаются до 16 лет (ст. 107 НК РФ). От 16 до 18 лет - могут, но на практике штрафы списываются с законных представителей или взыскиваются после совершеннолетия.

Смотреть все публикации