29.12.2023
Изменения в налогообложении 2024Перечень изменений в налогообложении, которые вступят в силу с 01.01.2024:
Новый МРОТ с 1 января — 19,242 рубля. Субъекты регионов могут устанавливать свой МРОТ, который может отличаться от значения, закрепленного на федеральном уровне.
С 1 января необходимо предоставлять отчет по взносам за 2023 год по обновленной форме не позднее 25 января.
Впервые подать ЕФС-1 с данными о периодах работы также требуется до 25 января.
Фиксированные страховые взносы для ИП — 49 500 рублей.
Максимальные налоговые вычеты, связанные с расходами на образование детей, увеличены с 50.000 до 110.000 рублей.
В дополнение, налоговый вычет по расходам на личное обучение или обучение, покупку лекарств, подняли со 120.000 до 150.000 рублей.
Упрощен порядок получения социальных вычетов по НДФЛ.
Теперь физлицу не требуется предоставлять в налоговый орган документы о расходах на обучение и медицинские услуги. Все бумаги предъявит сама организация или ИП, которые оказывали услуги.
С начала года компенсации удаленным и разъездным работникам стандартизируются для НДФЛ и взносов.
С 1 января ставка НДФЛ при удержании с доходов зарубежных удаленных работников составит 13%.
ЕНП – единственный способ уплаты налогов с нового года. Все платежки со статусом «02» будут отменены, в ходу останется лишь единое для всех платежное удостоверение «01».
Начиная с 1 января, уточняются правила начисления транспортного налога при гибели, уничтожении или розыске ТС.
Изменяется также порядок уплаты налога при изменении местоположения транспортного средства.
Будет прекращаться начисление налога на имущество при гибели объекта без подачи заявления.
Новая форма уведомления вступает в силу с 1 января для расчета земельного налога по определенным участкам.
Срок сдачи декларации по налогу на имущество перенесен на 25 февраля года, который следует за отчетным.
Будет действовать новая предельная база по взносам, её объём — 2.225.000 рублей. До достижения этой суммы взносы исчисляются по ставке 30%, при превышении предельной базы – 15,1%.
Появится новая форма расчета 6-НДФЛ от налоговых органов.
С начала года могут быть наложены штрафы за непредоставление расчета по выплатам иностранным организациям.
Процесс подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте упрощается с 1 января.
Освобождение от НДС для услуг общепита с 1 января зависит от среднемесячных выплат физическим лицам.
НДС 10% будет применяться к большему числу товаров для детей.
С нового года действуют новые списки медицинских товаров, подпадающих под льготы по НДС.
Новые лимиты доходов по УСН. По обычным ставкам – 199,35 млн, по повышенным – 265,8 млн рублей.
Новый порядок уплаты УСН при переезде в другой регион с 2024 года.
Изменения в учете нематериальных активов. В новом стандарте бухгалтерского учета (ФСБУ 14/2022) внесли новшество, предусматривающее пересмотр ликвидационной стоимости и метода амортизации ежегодно, помимо учета срока полезного использования, как часть элементов амортизации (согласно пунктам 35 и 42).
С начала года документы бухгалтерского учета следует хранить исключительно в России.
Введение штрафов за нарушения с прослеживаемыми товарами (административная ответственность).
Денонсирование международных соглашений с недружественными государствами(Латвия, Дания и другие).
Субъектам РФ разрешили вводить пониженную ставку налога на прибыль для большего количества доходов от использования результатов интеллектуальной деятельности.
С 1 января 2024 года суточные при разъездном характере работы и надбавки за работу вахтовым методом не облагаются страховыми взносами на основании новой редакции статьи 422 НК. Но, такие выплаты не могут превышать 700 руб. в сутки.
Упрощенный порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте.
Повысятся ставки на подакцизные товары в 2024 году.
