24.12.2025
Налоговая реформа 2026: что уже подписано и чего ждатьРост НДС: платить будут все
Самая обсуждаемая новость — повышение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это неминуемо приведет к росту цен на большинство товаров и услуг, так как бизнес просто заложит этот налог в конечную стоимость.
-
Исключения: Ставка 10% на социально значимые товары (продукты, лекарства, детские товары) сохраняется. Это «подушка безопасности» для защиты самых незащищенных слоев населения.
Малый бизнес больше не «спрячется»
В 2025 году многие компании на УСН впервые столкнулись с НДС (при выручке свыше 60 млн руб.). В 2026 году порог входа в «клуб плательщиков НДС» резко снижается.
Новый график снижения лимита для УСН:
-
2026 год: НДС платят те, чей доход превысил 20 млн руб.
-
2027 год: Порог снизится до 15 млн руб.
-
2028 год: Порог составит всего 10 млн руб.
Фактически это означает конец эпохи «безналогового» упрощенного режима для подавляющего большинства малых предпринимателей. Если у вас магазинчик с оборотом 2 млн руб. в месяц, с 2026 года вы — плательщик НДС.
Мораторий на штрафы: пряник после кнута
Понимая, что малый бизнес в шоке, законодатели ввели мораторий на штрафы.
-
Компании и ИП на УСН, которые в 2026 году впервые станут плательщиками НДС (превысив порог в 20 млн), освобождаются от штрафов за ошибки в декларациях и просрочку их подачи.
-
Это даст бухгалтерам год на то, чтобы научиться работать со сложнейшим налогом на добавленную стоимость без страха разориться на санкциях.
Изменения в НДФЛ (для граждан)
Реформа-2026 затрагивает и физических лиц:
-
Дарение акций и бумаг. Теперь освобождение от НДФЛ при дарении распространяется только на близких родственников. Если вам подарил акции друг или дальний родственник — придется заплатить налог, даже если это не акции, а ПФИ (производные инструменты).
-
«Земский тренер». Хорошая новость для спортивных специалистов на селе: единовременные выплаты (как «подъемные») полностью освобождены от НДФЛ.
-
Спортвычет. Расширяется возможность получения налогового вычета на спорт за детей и родителей (в рамках общего социального лимита).
Подробнее: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"»
Ключевые выдержки:
Ст. 164 НК РФ: «Налогообложение производится по налоговой ставке 22 процента в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи...»
Ст. 145 НК РФ (УСН): «Организации и ИП освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за предшествующий налоговый период сумма доходов не превысила в совокупности: в 2026 году — 20 миллионов рублей...»
