Заявление об отсрочке, рассрочке или освобождении от уплаты госпошлины
При подаче административного иска или апелляционной жалобы по налоговому спору необходимо уплатить госпошлину. Если финансовое положение не позволяет сделать это сразу — закон предусматривает три варианта: отсрочку (уплата после рассмотрения дела), рассрочку (частями) или освобождение (полное освобождение при тяжёлом имущественном положении). Основание — ст. 333.41 НК РФ и ст. 104 КАС РФ. Отдельные категории граждан освобождены от пошлины прямо по закону (ст. 333.36 НК РФ).
Без госпошлины суд оставит иск без движения. Подайте заявление об отсрочке, рассрочке или освобождении одновременно с иском — иначе суд установит срок для уплаты, и при его нарушении иск будет возвращён.
Когда применяется: при подаче административного иска, апелляционной или кассационной жалобы в суд по налоговому спору, если финансовое положение не позволяет уплатить госпошлину единовременно или заявитель относится к льготной категории.
Срок подачи: одновременно с исковым заявлением или жалобой.
Форма: свободная (заявление в суд).
Госпошлина: за подачу самого заявления не уплачивается.
Этап: Судебный.
Нормы: ст. 333.41 НК РФ; ст. 104 КАС РФ; ст. 333.36 НК РФ (льготники).
Вариант просьбы — основание — документы
| Вариант просьбы | Основание | Документы |
|---|---|---|
| Отсрочка — уплата всей суммы после рассмотрения дела | Имущественное положение не позволяет уплатить единовременно (п. 1 ст. 333.41 НК РФ, ч. 1 ст. 104 КАС РФ) | Справки о доходах, выписка по счёту, документы о расходах (кредиты, алименты, лечение) |
| Рассрочка — уплата частями в установленный срок | Имущественное положение допускает поэтапную уплату (п. 1 ст. 333.41 НК РФ, ч. 1 ст. 104 КАС РФ) | Справки о доходах, предложение графика платежей, выписка по счёту |
| Уменьшение размера — снижение суммы пошлины | Тяжёлое имущественное положение, подтверждённое документально (ч. 2 ст. 104 КАС РФ) | Документы о доходах, составе семьи, иждивенцах, медицинских расходах |
| Освобождение — полное освобождение от уплаты | Исключительно тяжёлое имущественное положение: доход ниже прожиточного минимума, отсутствие имущества (ч. 2 ст. 104 КАС РФ) | Справка о доходах (НДФЛ/ПФР), справка об отсутствии вкладов, документы об иждивенцах, медицинские документы |
Что приложить о доходах и расходах
Суд оценивает реальное финансовое положение. Недостаточно просто заявить о трудном положении — нужно подкрепить его документами. Чем полнее пакет, тем выше шанс положительного решения.
- Справка 2-НДФЛ или справка о доходах за последние 6–12 месяцев — основной документ о доходах.
- Справка из ПФР / СФР о размере пенсии или пособия — для пенсионеров и получателей социальных выплат.
- Выписка по банковскому счёту за последние 3–6 месяцев — подтверждает реальный остаток.
- Кредитные договоры и графики платежей — ежемесячные обязательные расходы снижают располагаемый доход.
- Документы об иждивенцах: свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности родственника на иждивении.
- Медицинские документы и чеки — если значительная часть дохода уходит на лечение.
- Справка об имуществе (из Росреестра, ГИБДД) — если имущества нет или оно незначительно.
Размеры госпошлины в налоговых спорах
- Оспаривание решений налоговых органов (не имущественный иск) — 300 руб. для физлиц (пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ).
- Апелляционная жалоба — 150 руб. для физлиц (50% от пошлины при подаче иска).
- Имущественные требования (о возврате излишне уплаченного налога) — пропорционально цене иска по ст. 333.19 НК РФ (от 400 руб. до 60 000 руб.).
- Кассационная жалоба — 150 руб. для физлиц (по делам КАС РФ).
Кто освобождён от госпошлины по закону (ст. 333.36 НК РФ)
- Инвалиды I и II группы — освобождены по всем делам в судах общей юрисдикции (пп. 2 п. 2 ст. 333.36 НК РФ). Нужна копия справки МСЭ.
- Ветераны боевых действий — при защите прав, предоставленных законодательством о ветеранах (пп. 3 п. 2 ст. 333.36 НК РФ).
- Истцы по делам о защите прав потребителей — при цене иска до 1 000 000 руб. (п. 3 ст. 333.36 НК РФ); к налоговым спорам напрямую не применяется, но суды учитывают совокупность оснований.
КАС РФ или АПК РФ
| Физлицо (не ИП) | ИП | |
|---|---|---|
| Суд | Районный суд общей юрисдикции | Арбитражный суд |
| Норма об отсрочке | Ст. 104 КАС РФ + ст. 333.41 НК РФ | Ст. 102 АПК РФ + ст. 333.41 НК РФ |
| Основание для освобождения | Тяжёлое имущественное положение (ч. 2 ст. 104 КАС) | Имущественное положение (ч. 2 ст. 333.41 НК РФ) |
| Срок отсрочки | До окончания дела, но не более 1 года | До окончания дела, но не более 1 года |
Срок и последствия
- Когда подавать: одновременно с исковым заявлением или жалобой. Заявление подаётся в тот же суд, что и иск.
- Срок отсрочки/рассрочки: до окончания рассмотрения дела, но не более одного года (п. 1 ст. 333.41 НК РФ). Проценты не начисляются.
- При отказе: суд оставит иск без движения и установит срок для уплаты. При неуплате — иск возвращается. Отказ обжалуется частной жалобой.
Что приложить в суд
- Заявление об отсрочке/рассрочке/освобождении — экземпляр для суда.
- Документы о финансовом положении: справки о доходах, выписка по счёту, документы о расходах.
- Документы о составе семьи и иждивенцах (при наличии).
- Справка МСЭ об инвалидности (если применяется льгота по ст. 333.36 НК РФ).
Кому подходит этот инструмент
- Физлицо с низким доходом (пенсионер, безработный, получатель пособий), оспаривающее налоговое доначисление в суде.
- Заявитель с крупными обязательными расходами (ипотека, кредиты, лечение), которые существенно ограничивают возможность уплаты пошлины.
- Инвалид I или II группы, которому не нужно подавать заявление об освобождении — льгота действует по закону, но документы необходимо приложить к иску.
Когда этот инструмент не подходит
- Финансовое положение позволяет уплатить пошлину: суд откажет в отсрочке, если доходы и активы позволяют уплатить 300 руб. Подавайте заявление только при реальной невозможности.
- Суд уже отказал в отсрочке: для обжалования определения об отказе используйте частную жалобу (sud-11).
- Нужна отсрочка уплаты самого налога (не пошлины): это отдельный инструмент — заявление об отсрочке уплаты налога (dosud-16).
- Льгота действует по закону: инвалидам I–II группы не нужно подавать отдельное заявление — достаточно приложить справку МСЭ к иску.
Что подготовить перед подачей
- Определить вариант просьбы: отсрочка, рассрочка, уменьшение или освобождение — в зависимости от финансового положения.
- Собрать документы о доходах за последние 6–12 месяцев (2-НДФЛ, справка из ПФР/СФР).
- Получить выписку по банковскому счёту за 3–6 месяцев.
- Подготовить документы об обязательных расходах: кредитные договоры, медицинские расходы, иждивенцы.
- При наличии льготы по ст. 333.36 НК РФ — приложить справку МСЭ или иной документ о льготной категории.
Правовое основание
- Ст. 333.41 НК РФ — основания и порядок предоставления отсрочки и рассрочки уплаты государственной пошлины; срок — до окончания рассмотрения дела, но не более одного года; проценты не начисляются.
- Ст. 104 КАС РФ — льготы по уплате государственной пошлины при обращении в суд по административным делам; основание для освобождения — тяжёлое имущественное положение.
- Ст. 333.36 НК РФ — категории граждан, освобождённых от уплаты госпошлины по закону: инвалиды I и II группы, ветераны боевых действий и другие.
- Ст. 111 КАС РФ — распределение судебных расходов: при выигрыше дела госпошлина взыскивается с ответчика (ИФНС) в пользу истца.
Порядок действий
- Определите, нужна ли отсрочка: оцените размер пошлины (300 руб. — неимущественные; пропорционально — имущественные) и своё финансовое положение.
- Выберите вариант: отсрочка, рассрочка, уменьшение или освобождение — в зависимости от ситуации.
- Соберите документы о финансовом положении: справки о доходах, выписка по счёту, документы об обязательных расходах.
- Составьте заявление: укажите вид просьбы, основание, перечень приложений с кратким описанием финансового положения.
- Подайте вместе с иском: заявление прикладывается к исковому заявлению при его подаче в суд.
- Результат: суд выносит определение о предоставлении отсрочки (рассрочки, освобождения) или об отказе. При отказе — оставление иска без движения с установлением срока для уплаты.
Версия шаблона: актуализирована на 18.06.2026. Свободная форма (КАС РФ). Проверены: основания отсрочки и освобождения (ст. 333.41 НК РФ, ст. 104 КАС РФ), льготные категории (ст. 333.36 НК РФ), распределение расходов (ст. 111 КАС РФ) по действующей редакции.
Проверить перед подачей
- Определите вид просьбы: отсрочка, рассрочка, уменьшение или освобождение — и укажите его в тексте заявления.
- Приложите справку о доходах за 6–12 месяцев (2-НДФЛ, справка из ПФР, справка о пособии).
- Приложите выписку по банковскому счёту за последние 3–6 месяцев — с подтверждением реального остатка.
- Укажите и подтвердите документами обязательные расходы: ипотека/кредиты, алименты, медицинские расходы, иждивенцы.
- При наличии льготы по ст. 333.36 НК РФ (инвалидность) — приложите справку МСЭ.
- Подайте заявление одновременно с иском — отдельно поданное заявление суд вправе оставить без рассмотрения.
- Сохраните экземпляр заявления с отметкой суда о принятии или квитанцией об отправке.
Шаблон заявления об отсрочке/рассрочке/освобождении от уплаты госпошлины
В [НАИМЕНОВАНИЕ СУДА]
[АДРЕС СУДА]
Административный истец (заявитель):
[ФИО]
ИНН: [ИНН]
Адрес: [АДРЕС]
Телефон: [ТЕЛЕФОН]
Административный ответчик:
ИФНС России № [НОМЕР] по [РАЙОН / ГОРОД]
[АДРЕС ИФНС]
ЗАЯВЛЕНИЕ
об отсрочке / рассрочке / освобождении от уплаты
государственной пошлины
(ст. 333.41 НК РФ, ч. 1–2 ст. 104 КАС РФ)
В соответствии со ст. 333.41 НК РФ и ч. 1 ст. 104
КАС РФ прошу суд предоставить мне:
[отсрочку уплаты государственной пошлины до
окончания рассмотрения дела / рассрочку уплаты
государственной пошлины / освобождение от
уплаты государственной пошлины]
в связи с тяжёлым имущественным положением.
Обоснование:
Мой среднемесячный доход составляет [СУММА] руб.
(подтверждается справкой 2-НДФЛ / справкой из
ПФР / справкой о пособии — прилагается).
Остаток на банковском счёте: [СУММА] руб.
(подтверждается выпиской по счёту — прилагается).
Обязательные ежемесячные расходы составляют
[СУММА] руб., в том числе:
— выплаты по кредитному договору № [НОМЕР]
от [ДАТА]: [СУММА] руб./мес.;
— расходы на лечение [ФИО / «моё»]:
[СУММА] руб./мес.;
— содержание иждивенцев ([ОПИСАНИЕ]):
[СУММА] руб./мес.
Таким образом, уплата государственной пошлины
в размере [СУММА] руб. единовременно является
для меня невозможной / существенно затруднённой.
[Если применяется льгота:]
Кроме того, в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 333.36
НК РФ я являюсь инвалидом [ГРУППА] группы, что
подтверждается справкой МСЭ серия [СЕРИЯ]
№ [НОМЕР] от [ДАТА] — прилагается.
На основании ст. 333.41 НК РФ, ч. 1–2 ст. 104
КАС РФ прошу:
Предоставить отсрочку [рассрочку / освобождение]
от уплаты государственной пошлины по
административному иску [ФИО] к ИФНС России
№ [НОМЕР] о [ПРЕДМЕТ ИСКА].
Приложения:
1. Справка о доходах (2-НДФЛ / из ПФР / о пособии)
за [ПЕРИОД].
2. Выписка по банковскому счёту за [ПЕРИОД].
3. Кредитный договор / справка о задолженности.
4. Медицинские документы (при наличии).
5. Справка МСЭ об инвалидности (при наличии).
6. Документы об иждивенцах (при наличии).
Дата: [ДАТА]
Подпись: _______________ / [ФИО] /
Комментарии по заполнению
- Вид просьбы: выберите один из четырёх вариантов (отсрочка, рассрочка, уменьшение, освобождение) и оставьте только его. Суд рассматривает конкретную просьбу — не перечисляйте все варианты сразу, если они не совместимы.
- Доходы и расходы: суд оценивает реальное соотношение доходов и обязательных расходов. Указывайте конкретные суммы и прикладывайте документы — голословное утверждение о бедности суд отклонит.
- Документы: справка о доходах и выписка по счёту — обязательны. Без них суд откажет. Кредитные договоры и медицинские расходы — усиливают позицию, но не являются обязательными.
- Льгота по инвалидности: если вы инвалид I или II группы, укажите это отдельно — и приложите справку МСЭ. В этом случае специальное доказывание финансового положения не требуется.
- Срок отсрочки: в тексте необязательно указывать конкретный срок — суд предоставит отсрочку «до окончания рассмотрения дела» по умолчанию (п. 1 ст. 333.41 НК РФ).
- Подача одновременно с иском: заявление прикладывается к иску как приложение. В описи приложений к исковому заявлению укажите его отдельной строкой.
Частые ошибки при подаче
- Нет документов о финансовом положении: суд откажет, если заявитель только декларирует трудности без приложения справок о доходах и выписки по счёту.
- Заявление подано отдельно от иска: подавайте одновременно с иском. Отдельно поданное заявление суд может оставить без рассмотрения или потребовать повторной подачи с иском.
- Указаны все варианты одновременно: «прошу предоставить отсрочку, рассрочку или освобождение» — суд возвращает для уточнения. Выберите один вариант или укажите приоритет.
- Не указана сумма пошлины: заявление должно содержать точную сумму пошлины, от уплаты которой запрашивается льгота.
- Смешение отсрочки пошлины и отсрочки налога: это разные инструменты. Отсрочка уплаты самого налога — досудебный инструмент (dosud-16), не требующий обращения в суд.
Что будет после подачи
- Рассмотрение заявления: суд проверяет наличие оснований и приложенных документов при принятии иска к производству.
- Определение о предоставлении: суд выносит определение об отсрочке (рассрочке, освобождении). Иск принимается к производству без уплаты пошлины.
- Определение об отказе: суд оставляет иск без движения и устанавливает срок для уплаты пошлины. При неуплате — иск возвращается. Отказ обжалуется частной жалобой (sud-11) в течение 15 дней.
- По итогам дела: при выигрыше пошлина взыскивается с ИФНС в вашу пользу (ст. 111 КАС РФ). При проигрыше — подлежит уплате в размере, установленном при подаче иска.
Скачать документы
Почему можно доверять этим документам:
- Шаблон основан на ст. 333.41 НК РФ и ст. 104 КАС РФ — содержит обязательные элементы заявления об отсрочке/освобождении от госпошлины.
- Таблица вариантов построена на действующих нормах НК РФ и КАС РФ с указанием конкретных документов для каждого случая.
- Все плейсхолдеры — для адаптации; шаблон не заменяет консультацию юриста.
Дополнительные документы
Альтернативный вариант — для сравнения или как дополнение к основному шаблону.
FAQ
Какой размер госпошлины в налоговых спорах физлица?
По административным делам об оспаривании решений налоговых органов в суде общей юрисдикции госпошлина составляет 300 рублей для физических лиц (пп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ). При подаче апелляционной жалобы — 150 рублей. При имущественных требованиях пошлина исчисляется пропорционально цене иска.
Освобождены ли инвалиды от уплаты госпошлины в налоговых спорах?
Да. Инвалиды I и II группы освобождены от уплаты госпошлины по всем делам в судах общей юрисдикции на основании пп. 2 п. 2 ст. 333.36 НК РФ. Для применения льготы достаточно приложить к иску копию справки МСЭ. Специального заявления не требуется, но рекомендуется указать на льготу в тексте иска.
Что будет, если суд откажет в отсрочке госпошлины?
При отказе в отсрочке (рассрочке, освобождении) суд оставит исковое заявление без движения и предложит уплатить госпошлину в установленный срок. Если пошлина не уплачена — иск возвращается. Отказ в предоставлении льготы можно обжаловать частной жалобой (sud-11) в течение 15 дней.
На какой срок предоставляется отсрочка уплаты госпошлины?
Отсрочка или рассрочка предоставляется на срок до окончания рассмотрения дела, но не более чем на один год (п. 1 ст. 333.41 НК РФ). Проценты на сумму пошлины в период отсрочки не начисляются. По ходатайству срок может быть продлён, если финансовое положение заявителя не изменилось.
Возвращается ли госпошлина при выигрыше дела?
Да. При удовлетворении иска к государственному органу (ИФНС) суд взыскивает расходы на госпошлину с ответчика в пользу истца (ст. 111 КАС РФ). Если пошлина была уплачена, а иск удовлетворён полностью — она полностью возмещается за счёт проигравшей стороны. При частичном удовлетворении — пропорционально.
Связанные документы
Финансовое положение не позволяет уплатить госпошлину?
Подайте заявление об отсрочке или освобождении одновременно с иском — суд обязан рассмотреть его при принятии иска к производству.
Подайте заявление об отсрочке или освобождении одновременно с иском — суд обязан рассмотреть его при принятии иска к производству.
Источники
- Ст. 333.41 НК РФ — отсрочка и рассрочка уплаты государственной пошлины
- Ст. 104 КАС РФ — льготы по уплате государственной пошлины
- Ст. 333.36 НК РФ — льготники при обращении в суды общей юрисдикции
- Ст. 111 КАС РФ — распределение судебных расходов
Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией.
Образец — черновик, требует адаптации под конкретную ситуацию и проверки юристом.
