Гражданский и Семейный кодексы РФ определяют, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). В связи с этим, при приобретении квартиры одним из супругов, имущественным налоговым вычетом, установленным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, может воспользоваться другой супруг. Помимо договора, по которому была приобретена квартира, документов, подтверждающих оплату по договору и документов о праве собственности на квартиру, в налоговый орган необходимо будет предоставить копию свидетельства о браке. Однако обращаем Ваше внимание, что при указанном способе получения имущественного налогового вычета возможен спор с налоговым органом.

При приобретении жилья в общую долевую или совместную собственность, размер имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ распределяется между совладельцами в соответствии с принадлежащими им долями (при общей долевой собственности) либо по соглашению между совладельцами (при общей совместной собственности). Если жилье будет приобретено Вами и Вашим супругом в долевую собственность по 1/2 доле, каждый из вас получит право на 1/2 от максимального размера вычета - то есть не более, чем 1 000 000 рублей на каждого супруга. При покупке жилья в совместную собственность, вы сможете самостоятельно определить доли в вычете. Например, один из супругов получит право на 100 % вычета, а другой - 0 % вычета. В этом случае, свое право на вычет в полном размере (до 2 000 000 рублей) реализует только один супруг и, фактически, у второго супруга право на вычет реализовано не будет, что позволит в будущем при приобретении другой квартиры его реализовать. Однако следует иметь в виду, что позиция налоговых органов по данному способу применения вычета неоднозначна и высока вероятность спора с налоговым органом при последующем обращении за получением вычета другим супругом по другой квартире. Если для покупки квартиры будет использован целевой кредит, то максимальный размер вычета (2 000 000) рублей может быть дополнительно увеличен на сумму процентов, уплачиваемых по данному кредиту.

При продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, у налогоплательщика возникает обязанность подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе. Вы пишете, что жилье будет продаваться за ту же сумму, за которую оно было приобретено. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить сумму своего облагаемых налогом дохода от продажи квартиры на сумму фактически произведенных им расходов, связанных с приобретением данной квартиры. Таким образом, если квартира приобреталась Вами за 3 200 000 рублей и будет продана по этой же стоимости, то сумма налога, подлежащая уплате в бюджет будет равна нулю. Важно помнить, что свои расходы по приобретению жилья необходимо документально подтвердить. Для этого к налоговой декларации нужно приложить договор инвестирования, по которому приобреталась квартира, а также платежные документы, подтверждающие Вашу оплату по данному договору.

При определении суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет, используется следующая схема: налогом облагается доход минус налоговые вычеты, на которые налогоплательщик имеет право. Вы пишете, что квартира будет продана за 6 400 000 рублей - это и есть Ваш доход. При продаже жилья, находившегося в собственности менее трех лет, подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ предоставляется несколько возможностей снижения налогового бремени. Первая возможность - применение имущественного налогового вычета. Это позволяет не облагать налогом до 1 000 000 рублей дохода от продажи квартиры. Таким образом, налог будет взиматься со следующей суммы: 6 400 000 р. - 1 000 000 р. = 5 400 000 рублей. НДФЛ составит 5 400 000 р. * 13 % = 702 000 рублей. Вторая возможность - уменьшить доход, полученный от продажи квартиры на сумму расходов, которую налогоплательщик понес в связи с приобретением этой квартиры. Это означает, что доход от продажи жилья не может быть уменьшен на расходы, связанные с приобретением нового жилья. Продаваемая квартира приобреталась Вами за 990 000 рублей. Следовательно, при применении данного способа снижения налогового бремени налогом будет облагаться следующая сумма: 6 400 000 р. - 990 000 р. = 5 410 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет составит 703 300 рублей. Вы пишете, что собираетесь приобретать новую квартиру в том же налоговом периоде, в котором произойдет продажа старой. Это позволит дополнительно снизить сумму налога к уплате путем применения еще одного имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. Данный вычет предоставляется в размере затрат на приобретение жилья, но не более 2 000 000 рублей. В том случае, если жилье приобретается в долевую собственность, размер вычета распределяется между собственниками соразмерно их долям. При приобретении 1/2 доли квартиры Вы получите право на 1/2 от максимального размера вычета, то есть сможете дополнительно не облагать налогом до 1 000 000 рублей дохода. Если сделки по продаже одной квартиры и приобретению новой квартиры будут проведены так, как описано в Вашем вопросе, при одновременном применении двух имущественных налоговых вычетов налог будет взиматься со следующей суммы: 6 400 000 р. - 1 000 000 р. - 1 000 000 р. = 4 400 000 р. НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет составит 4 400 000 р. * 13% = 572 000 рублей. В рамках настоящего ответа невозможно дать более подробную консультацию по Вашему вопросу. Рекомендуем Вам записаться на прием к нашим специалистам. Они дадут грамотные разъяснения о порядке налогообложения доходов и помогут спланировать предстоящие сделки с учетом всех возможных налоговых последствий. Контактный телефон: 632-00-82

Вы пишете, что две однокомнатные квартиры были получены в 2010 году и в этом же году проданы. При продаже недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, у налогоплательщика вне зависимости от наличия суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, возникает обязанность подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе. Чем быстрее Вы заполните и подадите декларацию , тем меньше будут потери. В вашем случае есть возможность снижения налогового бремени путем применения имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 НК РФ. Законом также предусмотрена возможность  учитывать смягчающие обстоятельства при начислении штрафов. Но делать это нужно грамотно . Определить возможность примнения всех привилегий  можно только после изучения документов по всем сделкам. ООО фирма "АЖУР-АУДИТ" предлагает широкий спектр услуг, связанных с налогообложением физических лиц. Для получения подробной консультации по всем вопросам применения налоговых вычетов рекомендуем Вам записаться на прием к нашим специалистам. Контактный телефон: 632-00-82

По общему правилу стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ предоставляется налогоплательщикам по их заявлению одним из работодателей по выбору. При исчислении и выплате заработной платы, работодатель  предоставляет вычет только с месяца, в котором было получено заявление. Вы пишете, что на Ваш доход за этот год уже превысил 280 000 рублей. Это означает, что данный вычет в этом году у работодателя уже не может быть применен. Тем не менее, Налоговый кодекс РФ предусматривает для таких случаев другой способ снижения налогового времени. В соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ, если в течение налогового периода (года) стандартные налоговые вычеты не предоставлялись налогоплательщику, или были предоставлены в меньшем объеме, чем это предусмотрено законом, налогоплательщик имеет право по окончанию года обратиться за предоставлением данных вычетов в налоговый орган. Для этого необходимо будет подать налоговую декларацию, предоставить справки с мест работы по форме 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие право на вычет - в Вашем случае, это свидетельство о рождении ребенка.

Заявление о распределении долей в имущественном налоговом вычете, предоставляемом в связи с приобретением жилья, пишется в свободной форме. В заявлении должны быть отражены: наименование налогового органа, в который Вы обращаетесь, паспортные данные собственников приобретенного жилья, а также указание на то, в каком соотношении собственники распределяют доли в имущественном налоговом вычете.
Если Вам нужна консультация в области налогообложения и применения вычетов, рекомендуем Вам обратиться за помощью к профессионалам. Наши специалисты помогут грамотно заполнить налоговую декларацию, оформить заявления, собрать необходимые документы и, при необходимости, окажут правовую поддержку в отношениях с налоговыми органами. Запись по телефону 632-00-82

В соответствии со ст. 217 Налогового кодекса РФ доход, полученный от продажи имущества, находившегося более трех лет в собственности, не облагается налогом. Подавать декларацию при этом не нужно. При покупке жилого дома, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ. При этом, к вычету могут быть приняты не только расходы на приобретение дома, но и стоимость земельного участка, приобретаемого вместе с домом.

Доход физических лиц, полученный от продажи имущества, находившегося в их собственности более трех лет, в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ полностью освобождается от налогообложения. Обязанности по подаче налоговой декларации при этом не возникает. Исключение составляют случаи продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности. Если Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель и данная недвижимость использовалась для ведения предпринимательской деятельности (или на момент продажи Вы будете зарегистрированы как предприниматель с одним из видов деятельности "покупка и продажа собственного недвижимого имущества"), Вам необходимо будет отчитаться о полученном доходе и уплатить налог в соответствии с выбранным режимом налогообложения.

Налоговые вычеты представляют собой определенный размер дохода налогоплательщика, который он имеет право не облагать налогом. Для того, чтобы полностью воспользоваться положенными налоговыми вычетами, размер облагаемого налогом дохода налогоплательщика за тот год, в котором их применяет, должен либо быть равным, либо превышать суммарный объем предоставленных налогоплательщику размер вычетов.
Из текста Вашего вопроса не ясно о каком конкретно налоговом вычете идет речь: часть из них предоставляется исключительно по итогам налогового периода (года) при подаче налоговой декларации, но некоторые из них могут быть предоставлены налогоплательщику до истечения года, у работодателя (работодатель не удерживает 13% налога ежемесячно). Для того, чтобы получить подробную консультацию о налоговых вычетах и различных способах их применения, Вы можете записаться на консультацию к нашим специалистам по телефону: 632-00-82 или на нашем сайте.

Вы пишете, что дом находился в Вашей собственности с 2007 года, продан в 2011 году. В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ доход, полученный от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика свыше трех лет, не облагается налогом. Проданные земельные участки находились в собственности с 2010 года, то есть менее трех лет. Это означает, что доход, полученный от их продажи, подлежит налогообложению. В целях снижения налогового бремени, Вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, что позволит не облагать налогом до 1 000 000 рублей дохода от продажи земельных участков. Если в договоре купли-продажи указана лишь общая стоимость проданного имущества (2 050 000 рублей) и нет указания на стоимости каждого конкретного объекта, то при обращении в налоговый орган могут возникнуть определенные сложности с разделением дохода на не облагаемый налогом - от продажи дома, и облагаемый налогом - от продажи участков. Рекомендуем Вам обратиться за помощью к нашим специалистам. Они помогут грамотно заполнить налоговую декларацию, дадут необходимые разъяснения по вопросам декларирования доходов и применения налоговых вычетов, а также при необходимости окажут правовую помощь при обращении в налоговые органы. Запись к специалисту по налоговым вычетам по тел. 632-00-82.
В отношении приобретаемых земельного участка и дома за 1 500 000 рублей необходимо детально изучить ситуацию по этим объектам. Только после этого можно выдать конкретные рекомендации.

Реестровая компания в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса РФ признается налоговым агентом. Это означает, что на ней лежит обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет налога на доходы физических лиц при выплате Вам денежных средств от продажи акций. Для того, чтобы убедиться в выполнении реестровой организации своих обязанностей, рекомендуем Вам получить у нее справку по форме 2-НДФЛ, в которой должен быть указан размер полученного Вами дохода, а также сумма налога, подлежащая уплате (и уплаченная) в бюджет. В том случае, если налоговый агент по каким-либо причинам не выполнил своих обязанностей, Вам необходимо подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе самостоятельно.

Максимальный размер имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и предоставляемого при приобретении жилья, составляет 2 000 000 рублей. Налогоплательщик, получивший право на данный вычет, имеет возможность не облагать налогом размер своего дохода, равный размеру предоставленного вычета. Налог можно либо не уплачивать в течение года (то есть работодатель не удерживает 13% от заработной платы), либо возвращать налог, который был уже уплачен в бюджет. При приобретении квартиры за 4 000 000 рублей, Вы имеете право на получение вычета в размере 2 000 000 рублей. Общая сумма налога, которую Вы вправе вернуть из бюджета (или не уплачивать в бюджет) составляет 260 000 рублей (2 000 000 * 13%). При заработной плате в 35 000 рублей в месяц, ежегодно можно вернуть из бюджета (или не уплачивать в бюджет) примерно 54 600 рублей.
Если на приобретение квартиры Вами был использован целевой кредит, то максимальный размер вычета может быть увеличен на сумму процентов, уплачиваемых по данному кредиту. Объективно оценить Ваши возможности по применению налогового вычета можно только изучив правоустанавливающие документы. Для этого рекомендуем записаться на консультацию по тел. 632-00-82

Подарок в виде квартиры, полученный от Вас Вашей бывшей тещей ,будет признан ее доходом, с которого удержат налог по ставке 13%.  В соответствии с Семейным кодексом РФ бывшая теща не является близким родственником или членом семьи. Это означает, что нормы пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, позволяющие не облагать налогом доход в виде подарков, полученных от родственников, не могут быть применены. Налоговые вычеты при получении подарков также не предусмотрены. При условии , что Вы покупали квартиру за 1,5 млн. рублей, то продажа за 1,5 млн. рублей не обяжет Вас платить налоги. Подробности Вы сможете узнать на консультации , запись по тел. 632-00-82

Подпунктом  2 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса  РФ установлено право на получение имущественного налогового вычета в размере расходов на приобретение жилого дома, а также расходов на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ ''О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан'' владелец дачного земельного участка имеет право возвести на нем жилое строение без права регистрации проживания в нем или жилой дом с правом регистрации. Вы пишете, что приобретенный Вами дом зарегистрирован как жилой. В связи с этим, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета, установленного п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не только в части расходов на приобретение дома, но и в части расходов на приобретение земельного участка, на котором расположен дом. Также, Вы вправе претендовать на вычет в части процентов, уплачиваемых Вами по ипотечному кредиту, взятому на приобретение дома и участка.

При продаже квартиры, находящейся в долевой собственности менее трех лет, имущественного налогового вычета в размере 1 млн. рубл. , установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 22- Налогового кодекса РФ распределяется между совладельцами в соответствии с размерами их долей. Таким образом, в ситуации, описанной в вопросе, каждый из продавцов приобретает право на получение 1/4 от максимальной суммы вычета, то есть каждый из них сможет не облагать налогом по  250 000 рублей дохода, полученного от продажи своей доли. Если доход от продажи  доли составит 1 500 000 рублей, размер налога для каждого совладельца  будет исчисляться следующим образом: 1 500 000 - 250 000 = 1 250 000 рублей - облагаемый налогом доход. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет каждым из продавцов составит: 1 250 000 * 13% = 162 500 рублей. Так действует механизм примененеия имущественного вычета по продаже.

Законом предусмотрен еще один вид имущественного вычета - по приобретению жилой недвижимости. В том случае, если ни Вы, ни Ваш бывший муж не пользовались имущественным налоговым вычетом, предоставляемым в соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении жилья, то покупка новой квартиры (Вами и детьми) и комнаты в коммунальной квартире (бывшим мужем) позволит воспользоваться еще и данным вычетом. При продаже старого жилья и приобретении нового в одном и том же году, оба имущественных налоговых вычета (при продаже и при покупке) могут быть заявлены в одной декларации, что даст возможность дополнительно снизить размер налога, подлежащий уплате в бюджет. При приобретении квартиры в долевую собственность, размер вычета, предоставляемого при покупке жилья (в Вашем случае - 2 000 000 рублей) распределяется в соответствии с долями в собственности. Вы и Ваши несовершеннолетние дети сможете дополнительно не облагать налогом по 666 666 рублей каждый. Ваш бывший муж при приобретении комнаты сможет не облагать налогом до 1 800 000 рублей полученного дохода.
Таким образом, при одновременном применении сразу двух вычетов, Вы и несовершеннолетние дети должны будете каждый уплатить налог со следующей суммы дохода: 1 500 000 руб. - 250 000 руб. - 666 666 руб. = 583334 руб. Сумма налога для каждого из вас составит: 583334 руб. * 13% = 75833 рубля.
У Вашего бывшего мужа суммарный размер вычетов превосходит доход, получаемый от продажи доли квартиры, поэтому налога к уплате у него не возникнет. Тем не менее, необходимо помнить о том, что отсутствие налога, подлежащего уплате, не освобождает от обязанности подать налоговую декларацию и отчитаться о полученном доходе. Вопросы о применении двух видов вычетов одновременно  решаются в налоговых органах сложно, поэтому рекомендуем перед подачей документов получить квалифицированную консультацию с экспертизой документов. Запись к специалисту по налоговым вычетам по тел. 632-00-82

Налоговое законодательство РФ позволяет налогоплательщикам, инвестирующим строительство новой квартиры, пользоваться имущественным налоговым вычетом, установленным п.п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ с момента получения жилья по акту приема-передачи, не дожидаясь оформления права собственности. Вы пишете, что квартира получена по акту в 2010 году. Это означает, что к доходам 2010-го года Вы уже вправе применить данный вычет.

Доход, полученный от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, облагается налогом на доходы физических (НДФЛ) лиц по ставке 13%. Этот доход Вы вправе уменьшить на  имущественный налоговый вычет  в размере 1 млн.руб (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ) .  Для определения НДФЛ получившуюся разницу следует  умножить на 13%.

1. В описанной Вами ситуации право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры возникает у Вас с 2011 года. Это означает, что в 2012 году Вы имеете право подать налоговую декларацию и применить данный вычет к своим доходам 2011 года. Также, помимо декларации, можно подать в налоговый орган заявление о предоставлении Вам вычета у работодателя. В заявлении указываются реквизиты работодателя и неиспользованная в 2011 году оставшаяся часть вычета. 2. В отношении процентов, уплачиваемых по кредиту, налоговые органы занимают следующую позицию: налогоплательщикам сначала предоставляется оснавная часть вычета в части расходов на приобретение жилья. Только после ее полного использования, налогоплательщику предоставляется вычет в части процентов, уплаченных по кредиту, взятому на покупку жилья. Таким образом, если Вы ежегодно будете заявлять к вычету проценты, уплачиваемые по кредиту, они все равно будут переходить неиспользованным остатком на следующие годы вплоть до полного использования основной части вычета. 3. Выбор того или иного способа реализации своего права на налоговый вычет, зависит от многих факторов, которые невозможно учесть в рамках данной формы общения (на сайте). Для этого лучше прибегнуть к помощи специалиста по налогообложению фзических лиц. Рекомендуем Вам записаться на прием к нашим специалистам. Сделать это можно по телефону: 632-00-82 или заполнив заявку на консультацию на нашем сайте. 4. Доход от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет, не подлежит налогообложению. Указывать его в налоговой декларации не нужно.

Сумма налога, доначисленная в ходе налоговой проверки, не является доходом налогоплательщика. Имущественные вычеты, установленные статьей 220 НК РФ применяются только к доходам налогоплательщиков, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогобложения (со ставкой налога 6% или 15%), применить данные вычеты к своим доходам от предпринимательской деятельности он не сможет. Если предприниматель не применяет упрощённую систему налогобложения и уплачивает налог по ставке 13%, он может подать уточненную налоговую декларацию, в которой указать размеры дохода и суммы налога к уплате, совпадающие с данными акта проверки. В этом случае, к налогооблагаемой базе (доходу, подлежащему налогообложению), он сможет применить налоговые вычеты, установленные главой 24 НК РФ и вернуть из бюджета доначисленный НДФЛ. Подробные рекомендации по применению имущественного вычета Вы можете получить на устной консультации. Запись на консультацию по тел. (495) 632-00-82