26.12.2025
ИНОСТРАННЫЕ АГЕНТЫ ПЛАТЯТ 30% НДФЛ: ЧТО ЭТО ЗНАЧИТ И КОГО КАСАЕТСЯС 1 января 2026 года в России вступила в силу новая ставка НДФЛ для физических лиц, признанных иностранными агентами. Теперь они платят налог на доходы в размере **30% независимо от суммы дохода**, тогда как обычные граждане платят НДФЛ по прогрессивной шкале от 13% до 22%. Это решение существенно влияет на людей, ведущих деятельность в области СМИ, НКО, науки и культуры, которые получили этот статус. Рассказываем, кого касается это нововведение, как считать налог и какие ещё льготы отменили.
Кто попадает под определение иностранного агента?
Статус иностранного агента присваивается физическому лицу, которое:
- привлекает финансирование от иностранных источников;
- получает средства от иностранных организаций или физических лиц;
- ведёт деятельность, направленную на политическое влияние в России;
- работает в сфере СМИ, образования, научных исследований, культуры с иностранной поддержкой.
Список физических лиц, признанных иностранными агентами, ведёт Минюст РФ и опубликовывает на официальном сайте.
Как считать 30% НДФЛ
**Формула расчёта:**
```
НДФЛ = Доход физического лица × 30%
```
**Пример 1: Сотрудник редакции**
Журналист Иван Петров был признан иностранным агентом в июле 2025 года. В январе 2026 года его оклад составляет 80 000 рублей в месяц.
- Ежемесячно НДФЛ: 80 000 × 30% = 24 000 рублей
- Годовой доход: 80 000 × 12 = 960 000 рублей
- Годовой НДФЛ: 960 000 × 30% = 288 000 рублей
- Зарплата на руки: 80 000 − 24 000 = 56 000 рублей в месяц
**Пример 2: Фрилансер**
Александра работает переводчиком и получила статус иностранного агента в декабре 2025 года. За январь 2026 она заработала 150 000 рублей.
- НДФЛ: 150 000 × 30% = 45 000 рублей
- К получению: 150 000 − 45 000 = 105 000 рублей
Какие льготы отменили для иностранных агентов
Согласно Федеральному закону от 28.11.2025 №425-ФЗ, физические лица со статусом иностранного агента **не могут получать следующие инвестиционные вычеты**:
1. **Вычет на ценные бумаги** — возврат НДФЛ за прибыль от продажи бумаг, находившихся в собственности более 3 лет
2. **Вычет на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)** — возврат суммы внесённых денежных средств
3. **Вычет на результаты ИИС** — возврат НДФЛ с прибыли по операциям на счёте
4. **Вычет на долгосрочные сбережения** — возврат по договорам накопления
**Важно!:** Если лицо получило статус иностранного агента даже на один день в налоговом году, оно теряет право на эти вычеты за весь год.
Документальное подтверждение
Единственным подтверждением статуса иностранного агента является запись в реестре Министерства юстиции РФ. Налоговая служба получает эту информацию автоматически через межведомственный обмен данными.
**Что нужно сделать иностранному агенту:**
- Уведомить работодателя (налогового агента) о своём статусе
- Предоставить скан-копию выписки из реестра иностранных агентов
- Работодатель самостоятельно удержит 30% НДФЛ вместо стандартных 13-22%
Сроки и порядок уплаты
- Налоговый агент (работодатель) удерживает и перечисляет налог ежемесячно до 12-го числа следующего месяца
- Самозанятые и ИП уплачивают налог сами согласно общему порядку (ежемесячно до 28-го числа)
- Если за год начислено более удержанного налога, разница уплачивается при подаче 3-НДФЛ до 15 июля
Вопросы и ответы
В: Я получил статус иностранного агента. Когда начнёт применяться ставка 30%?**
О: Ставка 30% применяется со следующего дня после официального внесения в реестр иностранных агентов. Это значит, что налоговые агенты должны удерживать 30% НДФЛ уже в следующем выплатном периоде.
В: Получается, я заработаю намного меньше? Как можно оспорить решение?**
О: Да, ваш доход снизится значительно. Решение о признании иностранным агентом можно оспорить в суде, подав исковое заявление в течение трёх месяцев после внесения в реестр.
В: Действует ли 30% НДФЛ на доходы от дивидендов и процентов по депозитам?**
О: Да, ставка 30% применяется ко всем видам доходов иностранных агентов, облагаемым НДФЛ, включая дивиденды, проценты, доходы от сдачи имущества в аренду и прочие.
Официальный источник:
**Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (абз. 12 п. 3 ст. 224 НК РФ)**
В: Я получил статус иностранного агента. Когда начнёт применяться ставка 30%?**
О: Ставка 30% применяется со следующего дня после официального внесения в реестр иностранных агентов. Это значит, что налоговые агенты должны удерживать 30% НДФЛ уже в следующем выплатном периоде.
В: Получается, я заработаю намного меньше? Как можно оспорить решение?**
О: Да, ваш доход снизится значительно. Решение о признании иностранным агентом можно оспорить в суде, подав исковое заявление в течение трёх месяцев после внесения в реестр.
В: Действует ли 30% НДФЛ на доходы от дивидендов и процентов по депозитам?**
О: Да, ставка 30% применяется ко всем видам доходов иностранных агентов, облагаемым НДФЛ, включая дивиденды, проценты, доходы от сдачи имущества в аренду и прочие.
Официальный источник:
**Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (абз. 12 п. 3 ст. 224 НК РФ)**
