22.10.2025
Ответственность за неуплату НДФЛШтрафы и новый внесудебный порядок взыскания: как с 1 ноября ФНС заберет долги без суда
С 1 ноября 2025 года в России стартовала новая эра взаимодействия налоговой службы и граждан: вступили в силу положения Федерального закона № 287-ФЗ, которые дают ФНС право взыскивать налоговые долги с физических лиц без обращения в суд. Разбираем, как работает новый механизм, какие штрафы грозят за неуплату НДФЛ и что делать, если вы не согласны с начислениями.
Суть нововведения: деньги спишут сами
До 1 ноября 2025 года налоговая инспекция могла взыскать долг с простого гражданина (не ИП) только через суд. Инспекторы подавали заявление на судебный приказ, мировой судья его выносил, и только потом документы уходили приставам. Теперь эта длинная цепочка сокращена.
В соответствии с новым законом, если физическое лицо не уплатило налог в срок, ФНС имеет право принять решение о взыскании задолженности самостоятельно.
Как это работает пошагово:
Выставление требования. Сначала вам в Личный кабинет налогоплательщика (или по почте) придет требование об уплате налога с указанием срока.
Решение о взыскании. Если вы проигнорировали требование и срок истек, налоговый орган принимает решение о взыскании задолженности за счет денежных средств на ваших банковских счетах.
Списание. Поручение направляется напрямую в банк, который обязан списать деньги (включая налог, пени и штрафы) с вашей карты или счета.
Важно: Новый порядок применяется только к «бесспорной» задолженности. Если вы успели подать возражение до принятия решения о взыскании, налоговая обязана будет пойти в суд в прежнем порядке.
Штрафы за неуплату НДФЛ в 2025 году
Помимо самого налога, должнику придется заплатить штрафы и пени. Ответственность прописана в Налоговом кодексе РФ (ст. 122).
Виды штрафов:
- 20% от суммы неуплаченного налога — стандартный штраф, если вы просто ошиблись в расчетах, не подали декларацию вовремя или забыли заплатить (п. 1 ст. 122 НК РФ).
- 40% от суммы неуплаченного налога — если налоговая докажет, что вы занизили базу или не заплатили налог умышленно (п. 3 ст. 122 НК РФ). Например, использовали фиктивные документы для вычетов или скрывали доходы от аренды, зная, что их нужно декларировать.
Пени: счетчик тикает каждый день
Помимо штрафа, за каждый день просрочки начисляются пени (ст. 75 НК РФ).
Ставка пени для физлиц: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Пример расчета:
Вы должны были заплатить 50 000 руб. НДФЛ до 15 июля, но заплатили только 15 октября (просрочка 92 дня). Допустим, ключевая ставка ЦБ РФ составляет 20%.
Пени за 1 день = 50 000 × (20% / 300) = 33,33 руб.
Пени за 92 дня = 33,33 × 92 = 3 066 руб.
Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации...» — вводит статью 48 НК РФ в новой редакции, разрешающую внесудебное взыскание.
Статья 122 НК РФ — устанавливает размеры штрафов (20% и 40%).
Статья 75 НК РФ — регламентирует порядок начисления пеней (1/300 ставки ЦБ).
Как защититься: инструкция
Если вы получили требование об уплате налога, с которым не согласны, действовать нужно быстро, чтобы не допустить автоматического списания.
Не игнорируйте уведомления. Регулярно проверяйте Личный кабинет на сайте ФНС, особенно после отчетных кампаний.
Подайте возражение. У вас есть время (обычно 30 дней с момента получения требования, точные сроки указаны в документе) на подачу мотивированного несогласия.
Эффект возражения. Как только налоговая получает ваше возражение, процедура внесудебного взыскания блокируется. Теперь инспекторы могут взыскать с вас долг только через суд, где вы сможете отстаивать свою правоту.
Кейсы и обсуждения
Вопрос: «Продал машину, налог не заплатил, декларацию не подал. Жду суда, чтобы там потянуть время. Сработает?»
Ответ: С 1 ноября 2025 года эта тактика больше не работает по умолчанию. Если вы просто молчите, ФНС выставит требование, а затем сама спишет деньги с вашей зарплатной карты. Суда не будет. Чтобы перевести дело в суд, вам нужно самим активно написать в налоговую, что вы не согласны с суммой (например, заявив, что продали машину без прибыли, предоставив документы о покупке). Только активное несогласие остановит «автосписание».
