• Главная
•  > 
• Новости
•  > 
• Превысили лимит самозанятости 2,4 млн ₽ - что делать, чтобы ФНС не доначислила НДФЛ

28.07.2026

Работать на себя удобно: налог на профессиональный доход низкий, отчетности ноль, касса не нужна. Но у этой свободы есть жесткий потолок - 2,4 млн рублей в год. И если раньше казалось, что до этой суммы как до луны, то к 2026 году многие фрилансеры на маркетплейсах, востребованные подрядчики и айтишники начали упираться в этот потолок.

Что будет, если ваш доход перевалит за заветную черту? ФНС не прощает ошибок, а система автоматизирована донельзя. Вы можете даже не заметить, как слетите с НПД и внезапно станете плательщиком НДФЛ по ставке 13%. По-хорошему, к этому моменту нужно готовиться заранее. А если не успели - хотя бы правильно посчитать налоги, чтобы избежать штрафов и мучительной камеральной проверки.

Разберемся, как работает лимит, в какой момент происходит утрата статуса самозанятого и что конкретно делать, если чек уже пробит, а лимит исчерпан.

Лимит НПД 2,4 млн ₽ - как он работает и что входит в расчет

Закон говорит четко: применять спецрежим могут лица, чей доход за календарный год не превышает 2,4 миллиона рублей (ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ). И здесь кроется первая частая ошибка. Люди почему-то думают, что это 200 тысяч в месяц. Грубо говоря, да, в среднем выходит так. Но налоговой все равно, заработали вы эту сумму за один месяц или за двенадцать.

Совокупный доход с начала года

Лимит считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря. Как только сумма всех выбитых вами чеков за этот период достигает 2 400 000 рублей, право на налог на профессиональный доход сгорает.

Что входит, а что нет (личные переводы, возвраты)

В расчет лимита идут только те деньги, на которые вы сформировали чеки в приложении "Мой налог". Если бабушка перевела вам 5000 рублей на день рождения или друг вернул долг на карту - эти суммы в лимит не попадают (если, конечно, вы по ошибке не пробили на них чек).

А что с возвратами? Допустим, вы продали товар, а покупатель его вернул. Если вы аннулировали чек в приложении, то эта сумма вычитается из вашего совокупного дохода. Лимит, соответственно, немного восстанавливается.

Где отслеживать остаток лимита в "Мой налог"

Налоговая позаботилась о том, чтобы вы не считали копейки на калькуляторе. В приложении "Мой налог" на главном экране есть шкала или раздел со статистикой доходов за текущий год. Там всегда видно, сколько вы заработали и сколько осталось до 2,4 млн. Привыкайте заглядывать туда, особенно если берете крупные заказы ближе к осени.

Что происходит в момент превышения - автоматическое снятие с НПД

Никаких предупреждений с красными мигалками не будет. Система работает автоматически и беспощадно.

ФНС снимает с учета в день превышения

Как только вы вбиваете сумму, которая переводит ваш годовой доход за отметку 2,4 млн рублей, приложение может выдать ошибку или предупреждение. Утрата статуса самозанятого происходит датой пробития этого "рокового" чека (ч. 19 ст. 5 Закона 422-ФЗ). Вы перестаете быть плательщиком НПД.

Доход до лимита - НПД (4%/6%)

Здесь все честно. Все деньги, которые уложились в 2,4 млн, облагаются по старым правилам. С них вы платите 4% (если деньги от физлиц) или 6% (если от юрлиц и ИП). Никаких перерасчетов задним числом за прошлые месяцы налоговая не делает.

Доход после лимита - НДФЛ 13%

А вот та сумма, которая "вылезла" за лимит, и все последующие доходы до конца года облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). По умолчанию это 13%. Если же ваш общий доход как физлица превысит 5 млн рублей (с 2025-2026 годов шкала прогрессивная), ставка может вырасти до 15% и выше (ч. 10 ст. 2 Закона 422-ФЗ).

Заказчики и маркетплейсы: кто удерживает налог

Если вы работали с обычными людьми, то платить 13% со сверхлимитного дохода придется вам самим. А вот если ваши заказчики - ООО или ИП, ситуация меняется. По закону они становятся вашими налоговыми агентами. Как только ваш статус НПД аннулируется, юрлицо обязано удерживать 13% из вашего гонорара и перечислять их в бюджет, а также платить за вас страховые взносы.

Если вы торгуете на маркетплейсах (например, Wildberries или Ozon), то при потере статуса маркетплейс может заблокировать выплаты до переоформления договора или начать удерживать налоги самостоятельно, если это предусмотрено офертой.

Кейс 1

Фрилансер-дизайнер из Екатеринбурга работал с заказчиками через Behance, а параллельно продавал авторский мерч на Wildberries. К сентябрю его суммарный доход превысил 2,4 млн рублей. Статус НПД автоматически слетел. Дизайнер не обратил на это внимания и попытался выставить чек очередному заказчику, но "Мой налог" выдал ошибку. В то же время маркетплейс, увидев в базе ФНС потерю статуса, удержал с очередной выплаты 13% НДФЛ вместо привычных 6%. Самое обидное - фрилансер не подал декларацию 3-НДФЛ за "хвост" доходов от физлиц, полученных в октябре и ноябре. Весной следующего года прилетела камеральная проверка, доначисление НДФЛ, пени и штраф за неподачу декларации.

Как считать НДФЛ на "сверхлимитный" доход - пошагово

По-простому: дробим доходы на две кучки.

Разделение: до лимита (НПД) и после (НДФЛ)

Сумма, которая ровно добила лимит до 2 400 000 рублей, облагается НПД. Все рубли и копейки свыше - это уже база для НДФЛ.

Ставка 13% или 15%

Для большинства сверхлимитный доход будет облагаться по ставке 13%. Напомним, что с 2025-2026 годов введена новая прогрессивная шкала, поэтому если ваши общие доходы (включая зарплату по найму, если она есть) превысят пороги, ставка возрастет.

Пример: доход 3,1 млн, из них 700 тыс. сверх лимита

Пенсионер продал квартиру и решил сдавать вторую, плюс подрабатывал ремонтами. Самозанятость шла отлично. К октябрю доход составил 2,3 млн. В ноябре пришел заказ на 800 тысяч. Из этих 800 тысяч: - 100 000 рублей уходят в лимит (налог 4% или 6%). - Остальные 700 000 рублей - это сверхлимитный доход. С них нужно заплатить 13% НДФЛ (91 000 рублей).

Профессиональный вычет 20% (п. 1 ст. 221)

Есть хорошая новость. Если вы не просто оказывали услуги, но и несли расходы, вы имеете право на профессиональный налоговый вычет. А если документально подтвердить расходы сложно (чеки утеряны, материалы покупались на рынке), НК РФ позволяет применить фиксированный вычет - 20% от суммы дохода (п. 1 ст. 221 НК РФ). То есть налог 13% вы будете считать не со 100% сверхлимитного дохода, а только с 80%.

3-НДФЛ после потери статуса - нужна или нет

Потеряли статус - добро пожаловать в мир классической налоговой отчетности.

Когда обязательно (доход от физлиц)

Если после превышения лимита вы продолжали получать деньги от обычных людей (физлиц) за свои услуги или товары, подача декларации 3-НДФЛ обязательна. Налоговая сама не посчитает ваш налог с этих поступлений.

Когда не нужно (юрлица удержали НДФЛ)

Если же после слета с НПД вы работали только с юрлицами (компаниями или ИП), и они, как налоговые агенты, честно удержали с вас 13% и заплатили в бюджет, подавать 3-НДФЛ на эти доходы не нужно. Главное - убедитесь, что заказчик действительно это сделал, а не просто перевел вам полную сумму по старой памяти.

Сроки: до 30.04, уплата до 15.07

Помните эти даты. Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором произошло превышение, нужно сдать до 30 апреля следующего года. А заплатить рассчитанный в ней налог - до 15 июля.

Ловушки, о которых не предупреждают

Система кажется простой, но дьявол кроется в деталях.

Повторная регистрация - лимит не обнуляется

Многие думают: "Окей, я превысил лимит, меня сняли. Сейчас закрою самозанятость и завтра открою заново - и у меня снова 2,4 млн!". Ничего подобного. Лимит дается на календарный год на человека, а не на попытку регистрации.

"Дробление": закрыли и открыли НПД

Если вы сниметесь с учета добровольно, скажем, на доходе 2,3 млн, а через месяц зарегистрируетесь снова в том же году, у вас в запасе останется ровно 100 тысяч рублей. Обмануть систему не выйдет.

Страховые взносы после утраты НПД

Как только вы теряете статус самозанятого, вы становитесь обычным физлицом, оказывающим услуги по договорам ГПХ (если работаете с бизнесом). А это значит, что ваши заказчики должны будут не только удерживать с вас 13% НДФЛ, но и платить сверху страховые взносы (около 30%). Многие компании к такому не готовы и могут разорвать с вами договор.

Кейс 2

Репетитор по математике из Москвы весь год плотно готовила школьников к ЕГЭ. К ноябрю ее доход достиг 2,45 млн рублей. ФНС автоматически сняла ее с НПД. По совету из интернета она решила "схитрить": подождала пару недель и заново зарегистрировалась в декабре как самозанятая. Приложение ее пустило. Но как только она попыталась выбить чек за декабрьские занятия, выяснилось, что лимит не обнулился. Все чеки за декабрь оказались за рамками НПД. В итоге за декабрьские доходы пришлось самостоятельно заполнять и подавать 3-НДФЛ.

Как подготовиться к превышению заранее

Если вы понимаете, что к осени точно пробьете потолок в 2,4 млн, действовать нужно на опережение.

Стратегия 1: Перейти на ИП (УСН 6%)

Это самый разумный путь для тех, кто работает с бизнесом (B2B). Как только вы приближаетесь к лимиту, регистрируете ИП. У вас есть 20 дней с момента утраты статуса НПД, чтобы подать уведомление о переходе на УСН (упрощенку). Тогда налоги останутся на комфортном уровне 6% (плюс фиксированные взносы ИП). Заказчики не разбегутся, так как им не придется платить за вас НДФЛ и взносы.

Стратегия 2: Распределить доход

Если заказов слишком много, часть из них можно перенести на январь следующего года (когда лимит обнулится) по договоренности с лояльными клиентами. Либо официально привлечь субподрядчиков (что на НПД запрещено, но вы можете рекомендовать клиентам других самозанятых).

Стратегия 3: Продолжать как физлицо, готовить 3-НДФЛ

Если вы работаете только с физлицами (например, бьюти-мастер) и превышение будет небольшим, возможно, проще ничего не менять. Вы просто смиритесь с потерей статуса до конца года, соберете чеки на материалы для профвычета 20% и весной спокойно подадите 3-НДФЛ. А с 1 января снова зарегистрируетесь плательщиком НПД.

Таблица сравнения НПД / ИП УСН / НДФЛ

Кейс 3

Айтишник-подрядчик из Новосибирска вел 3 крупных проекта. К августу его доход подобрался к отметке 2,1 млн рублей. Поняв, что до конца года он легко заработает еще миллион, он не стал ждать автоматического снятия. Он вовремя открыл ИП, подал уведомление на УСН 6% и перевел договоры с заказчиками на свое ИП. В итоге с оставшегося миллиона он заплатил 60 000 рублей налога на УСН вместо 130 000 рублей НДФЛ, сэкономив 70 тысяч рублей и сохранив нервы заказчикам, которым не пришлось возиться со взносами.

Документ ФНС Уведомление о снятии с учета физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (Форма КНД 1122035) "Налоговый орган уведомляет, что физическое лицо [ФИО] снято с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход с [Дата] в связи с утратой права на применение специального налогового режима (пункт 19 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ)."

FAQ

1. Лимит 2,4 млн - за календарный год или 12 месяцев с регистрации? Лимит считается строго за календарный год: с 1 января по 31 декабря. Дата вашей регистрации значения не имеет.

2. Зарегистрировался в июле - лимит все равно 2,4 млн? Да. Даже если вы стали самозанятым 15 декабря, у вас есть право заработать 2,4 млн рублей до 31 декабря этого же года. Лимит не дробится пропорционально месяцам.

3. Входят ли возвраты покупателям в лимит? Нет. Если вы оформили возврат и аннулировали чек в приложении "Мой налог", эта сумма вычитается из вашего совокупного дохода, освобождая место в лимите.

4. Можно ли после потери НПД снова стать самозанятым в том же году? Технически приложение может позволить вам зарегистрироваться заново. Но лимит в 2,4 млн не обнулится. Все ваши доходы все равно будут считаться превышением и облагаться НДФЛ. Полноценно вернуться на НПД можно только с 1 января следующего года.

5. Нужно ли платить страховые взносы после слета с НПД? Если вы работаете с физлицами, страховые взносы вы не платите. Если ваш заказчик - юрлицо или ИП, то после утраты вами статуса НПД заказчик обязан начислять и уплачивать за вас страховые взносы из своих средств.

6. Заказчик-юрлицо удержал НДФЛ - подавать ли 3-НДФЛ? Если у вас не было других доходов (от физлиц) после потери статуса, и заказчик-юрлицо полностью выполнил функции налогового агента (удержал НДФЛ и перечислил в бюджет), подавать 3-НДФЛ не нужно.

7. Можно ли вычесть расходы из сверхлимитного дохода? Да. Вы имеете право на профессиональный налоговый вычет. Либо по документально подтвержденным расходам, либо в размере 20% от суммы полученного дохода, если документов нет (п. 1 ст. 221 НК РФ).

8. Что будет, если не подать 3-НДФЛ после утраты статуса? Если вы обязаны были подать декларацию (например, получали деньги от физлиц), но не сделали этого, ФНС проведет камеральную проверку. Вам доначислят НДФЛ 13%, добавят пени за каждый день просрочки и впаяют штраф по ст. 119 НК РФ (от 5% до 30% от невыплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей).

Смотреть все новости