Заявление о перерасчёте ранее исчисленного налога
Подаётся, когда в налоговом уведомлении неверно определены характеристики объекта, период владения, ставка или не учтена льгота, и сумма транспортного, земельного или имущественного налога завышена.
Когда применяется: ошибка в налоговом уведомлении по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц — неверный период владения, мощность, кадастровая стоимость, ставка, неучтённая льгота.
Срок подачи: специального срока нет. Перерасчёт возможен за 3 предшествующих налоговых периода (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
Срок рассмотрения: 30 рабочих дней; может быть продлён не более чем на 30 рабочих дней.
Форма: КНД 1150139 — утверждена приказом ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@. Обращение в свободной форме также рассматривается.
Этап: Досудебный.
Нормы: ст. 52, 362, 391, 403 НК РФ.
Версия шаблона: актуализирована на 17.06.2026. Перед подачей проверьте актуальность формы КНД 1150139 (приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@) и действующие ставки по ст. 362, 391, 403 НК РФ на nalog.gov.ru/service/tax/.
Официальная форма ФНС
КНД 1150139 — Заявление о перерасчёте ранее исчисленного налога
Приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@
Источник: nalog.gov.ru
Дата проверки: 17.06.2026
Форма и порядок подачи могут быть обновлены ФНС. Перед подачей сверьте актуальную версию на nalog.gov.ru.
КНД 1150139 — Заявление о перерасчёте ранее исчисленного налога
Приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@
Источник: nalog.gov.ru
Дата проверки: 17.06.2026
Форма и порядок подачи могут быть обновлены ФНС. Перед подачей сверьте актуальную версию на nalog.gov.ru.
Кому подходит этот документ
- Физическому лицу, получившему налоговое уведомление с завышенной суммой транспортного, земельного или имущественного налога.
- Собственнику, который продал объект (автомобиль, участок, квартиру), но налог начислен за полный год или с неверным периодом владения.
- Льготнику (пенсионер, инвалид, ветеран, многодетный), чья льгота не учтена в уведомлении — если заявление о льготе (dosud-04) подавалось ранее, но льгота не применена.
Когда этот документ не использовать
- Льгота не заявлялась: сначала подайте заявление о предоставлении льготы (dosud-04).
- Расхождение сальдо ЕНС: используйте заявление об урегулировании расхождений (dosud-24).
- Платёж потерян: подайте заявление о розыске платежа (dosud-13).
- ИФНС уже отказала в перерасчёте: обжалуйте отказ жалобой в УФНС (dosud-01).
- Ошибка в НДФЛ: используйте уточнённую декларацию 3-НДФЛ (dosud-05).
Что подготовить перед заполнением
- Налоговое уведомление с номером и датой — в нём указаны объект, база, ставка и сумма налога.
- Правоустанавливающий документ на объект: ПТС / свидетельство о регистрации ТС, выписка ЕГРН, договор купли-продажи.
- Документ, подтверждающий ошибку: справка ГИБДД о снятии с учёта (с датой), выписка из Росреестра о переходе права, решение комиссии по кадастровой стоимости.
- Собственный расчёт корректной суммы налога (формула и подстановка значений).
Что ошибочно в уведомлении → какой документ приложить
| Ошибка в уведомлении | Подтверждающий документ |
|---|---|
| Неверный период владения ТС | Справка ГИБДД о снятии с учёта (с датой), ДКП |
| Завышенная мощность двигателя | ПТС, заключение экспертизы, справка дилера |
| Некорректная кадастровая стоимость | Решение комиссии / суда, отчёт об оценке, выписка ЕГРН |
| Неучтённая льгота (ранее заявленная) | Копия заявления о льготе с отметкой ИФНС, уведомление о льготе |
| Неверная доля в праве собственности | Выписка ЕГРН, свидетельство о праве, соглашение о разделе |
Правовое основание
- Статья 52 НК РФ — налоговый орган исчисляет сумму налога на основании сведений регистрирующих органов. При обнаружении ошибки налогоплательщик вправе заявить о перерасчёте.
- Статья 362 НК РФ (транспортный налог) — коэффициент Кв определяется по количеству полных месяцев владения. Месяц снятия с учёта включается, только если снятие произошло после 15-го числа (п. 3 ст. 362).
- Статья 391 НК РФ (земельный налог) — аналогичный порядок расчёта по периоду владения.
- Статья 403 НК РФ (налог на имущество) — аналогичный порядок расчёта.
- Приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@ — утвердил форму КНД 1150139 для заявления о перерасчёте.
Порядок действий
- Сверьте данные налогового уведомления с правоустанавливающими документами (ПТС, выписка ЕГРН, договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
- Определите причину расхождения: неверный период владения, завышенная мощность, ошибочная кадастровая стоимость, неучтённая льгота, неверная доля в праве.
- Сделайте собственный расчёт корректной суммы налога.
- Заполните официальную форму по КНД 1150139.
- При необходимости подготовьте сопроводительное пояснение с описанием ситуации и расчётом.
- Приложите подтверждающие документы (ДКП, ПТС, выписка ГИБДД/ЕГРН, уведомление).
- Направьте заявление через личный кабинет налогоплательщика, по почте с описью вложения или лично в ИФНС по месту учёта.
- Дождитесь ответа: 30 рабочих дней (+ до 30 р.д. при продлении). При положительном решении ИФНС направит уточнённое уведомление; при отказе — обжалуйте в УФНС (dosud-01).
Проверить перед подачей
- Сверьте данные уведомления с документами: период владения, мощность, кадастровую стоимость, ставку, долю в праве.
- Подготовьте собственный расчёт суммы налога с формулой (база × ставка × Кв) и подстановкой корректных значений.
- Проверьте, что используете актуальную форму КНД 1150139 (приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@).
- Приложите копию налогового уведомления (номер, дата) и подтверждающий документ (ПТС, выписка ЕГРН, справка ГИБДД).
- Укажите адресата: ИФНС по месту учёта (не УФНС — это заявление, не жалоба).
- Сохраните подтверждение направления: квитанцию почтового отправления, отметку о приёме или скриншот из личного кабинета.
Скачать документы
📋 Официальный бланк КНД 1150139 (PDF)
📄 Сопроводительное пояснение (DOCX)
Пример заполнения (PDF)
Пример заполнения (DOCX)
Наш DOCX-шаблон — это сопроводительное пояснение к официальной форме КНД 1150139, а не замена бланка ФНС. Заполните и подайте оба документа вместе.
Шаблон сопроводительного пояснения к КНД 1150139
В Межрайонную ИФНС России № [НОМЕР]
по [НАИМЕНОВАНИЕ СУБЪЕКТА / ГОРОДА]
От: [ФИО ПОЛНОСТЬЮ]
ИНН: [ИНН]
Адрес регистрации: [АДРЕС]
Телефон: [ТЕЛЕФОН]
E-mail: [EMAIL]
ПОЯСНЕНИЕ К ЗАЯВЛЕНИЮ О ПЕРЕРАСЧЁТЕ
РАНЕЕ ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА
(к форме КНД 1150139, приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@)
1. Налоговое уведомление и спорная сумма
Мною получено налоговое уведомление № [НОМЕР] от [ДАТА],
в котором исчислен [ТРАНСПОРТНЫЙ / ЗЕМЕЛЬНЫЙ / ИМУЩЕСТВЕННЫЙ]
налог за [ГОД] год в сумме [СУММА] руб.
по объекту: [ОПИСАНИЕ ОБЪЕКТА, ГОСНОМЕР / КАДАСТРОВЫЙ НОМЕР].
2. Суть ошибки
Считаю исчисление неверным: [ПРИЧИНА — неверный период
владения / завышенная мощность / неучтённая льгота /
некорректная кадастровая стоимость / неверная доля].
3. Правильный расчёт
Корректная сумма налога: [СУММА] руб.
Разница: [СУММА] руб.
Расчёт: [НАЛОГОВАЯ БАЗА] × [СТАВКА] × [КВ] = [ИТОГО]
4. Просительная часть
На основании ст. 52, 362/391/403 НК РФ прошу:
— произвести перерасчёт [ВИД НАЛОГА] за [ГОД] год;
— направить уточнённое налоговое уведомление.
Приложения:
1. Заполненная форма КНД 1150139 — на [КОЛ-ВО] л.
2. Копия налогового уведомления — на [КОЛ-ВО] л.
3. Копия [ПТС / ВЫПИСКА ЕГРН / СПРАВКА ГИБДД] — на [КОЛ-ВО] л.
«[ДАТА]» [ПОДПИСЬ] / [ФИО]
Комментарии по заполнению
- Адресат. Заявление подаётся в ИФНС по месту учёта (не в УФНС). Это не жалоба, а заявление — ИФНС рассматривает его самостоятельно.
- Форма КНД 1150139. Заполните официальный бланк: выберите вид налога, укажите объект, период, причину перерасчёта. Пояснение — сопроводительный документ, не замена бланка.
- Расчёт суммы. Покажите формулу и подстановку: для транспортного налога — мощность × ставка × Кв (полных месяцев / 12); для земельного — кадастровая стоимость × ставка × Кв; для имущественного — по ст. 403, 408 НК РФ.
- Коэффициент Кв. Месяц регистрации включается, если она произведена до 15-го числа включительно. Месяц снятия с учёта включается, если снятие произошло после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
- Приложения. Обязательно: копия уведомления и документ, подтверждающий ошибку. Без подтверждения ИФНС запросит сведения сама, но это затянет срок.
- Просительная часть. Просите перерасчёт и уточнённое уведомление. Не просите возврат — это отдельная процедура через заявление о зачёте/возврате после перерасчёта.
Частые ошибки при подаче
- Заявление без расчёта. Заявитель пишет «налог завышен», но не показывает, какая сумма корректна и почему. ИФНС может отказать — покажите формулу и подстановку.
- Использована устаревшая форма. До сентября 2024 действовала другая форма заявления. Проверьте, что используете КНД 1150139 по приказу от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@.
- Не приложен подтверждающий документ. Заявление ссылается на продажу ТС, но ДКП или справка ГИБДД не приложены. ИФНС запросит сведения, но срок увеличится.
- Заявление подано не в ту ИФНС. Подавать нужно в ИФНС по месту учёта налогоплательщика, а не по месту нахождения объекта.
- Перепутано с жалобой. Если ИФНС уже отказала в перерасчёте — нужна жалоба в УФНС (dosud-01), а не повторное заявление о перерасчёте.
Что будет после подачи
- ИФНС рассматривает заявление в течение 30 рабочих дней (+ до 30 р.д. при продлении).
- При положительном решении: ИФНС пересчитывает налог и направляет уточнённое налоговое уведомление. Если налог уже оплачен — переплата отразится на ЕНС.
- При отказе: ИФНС направит мотивированный ответ. Обжалуйте отказ жалобой в УФНС (dosud-01).
- Возврат переплаты: если перерасчёт привёл к переплате, подайте заявление о зачёте/возврате положительного сальдо ЕНС (dosud-14).
Когда использовать dosud-03, а когда другой инструмент
| Ситуация | Инструмент |
|---|---|
| В уведомлении ошибка в расчёте налога (период, мощность, кадастровая стоимость, льгота) | dosud-03 — заявление о перерасчёте (КНД 1150139) |
| Расхождение сальдо ЕНС (неучтённый платёж, дубль, ошибочный долг) | dosud-24 |
| Платёж ушёл, но не зачтен; потерянный платёж | dosud-13 |
| Несогласие с требованием об уплате | dosud-21 |
Дополнительные документы
Альтернативный вариант сопроводительного пояснения с подробным расчётом.
📄 Расширенное пояснение (DOCX)
Пример расширенного пояснения (PDF)
Пример расширенного пояснения (DOCX)
Часто задаваемые вопросы
Какой срок рассмотрения заявления о перерасчёте?
30 рабочих дней. Срок может быть продлён не более чем на 30 рабочих дней. По результатам ИФНС направит уточнённое налоговое уведомление или мотивированный отказ.
За какой период можно сделать перерасчёт?
Перерасчёт возможен за 3 предшествующих налоговых периода (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Например, в 2026 году можно пересчитать налог за 2023, 2024 и 2025 годы.
Обязательно ли использовать форму КНД 1150139?
Нет, это рекомендуемая форма. Если налогоплательщик подаст обращение в свободной форме, ИФНС также обязана рассмотреть его. Однако использование КНД 1150139 ускоряет обработку.
Что делать, если ИФНС отказала в перерасчёте?
Подайте жалобу в УФНС (dosud-01) на отказ в перерасчёте. Приложите копию заявления, отказ ИФНС и подтверждающие документы.
Можно ли подать заявление через личный кабинет?
Да. В личном кабинете (lkfl2.nalog.ru) перейдите в раздел «Жизненные ситуации» → «Подать заявление о перерасчёте». Также можно подать по почте с описью вложения или лично.
Источники
- Приказ ФНС от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@ (формы КНД 1150139, 1125375, 1125376) — nalog.gov.ru
- ФНС о перерасчёте имущественных налогов с 2025 года — nalog.gov.ru
- ФНС о порядке подачи заявления КНД 1150139 и сроке рассмотрения (30 рабочих дней) — nalog.gov.ru
- Ст. 52 НК РФ — исчисление налога налоговым органом
- Ст. 362 НК РФ — порядок исчисления транспортного налога
- Ст. 391 НК РФ — порядок определения налоговой базы по земельному налогу
- Ст. 403 НК РФ — порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физлиц
- Справочник ставок и льгот — nalog.gov.ru/service/tax/
Нужна помощь с перерасчётом?
Проверим уведомление, рассчитаем корректную сумму и подготовим заявление
Записаться на консультацию
Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией.
Образец — черновик, требует адаптации под конкретную ситуацию и проверки юристом.
Если вам нужна индивидуальная помощь — свяжитесь с нами.
