Образец административного иска в суд на решение ИФНС

Решение налогового органа гражданин может оспорить в суде административным исковым заявлением — как правило, после жалобы в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ). Иск подаётся в районный суд в течение трёх месяцев (ч. 1 ст. 219 КАС РФ); для налоговых решений срок отсчитывается со дня, когда вам стало известно о решении по жалобе, либо со дня, когда истёк срок его принятия (п. 3 ст. 138 НК РФ). Государственная пошлина для физического лица — 3 000 рублей (подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ). Ниже — образец с обязательными по КАС РФ реквизитами, чек-лист перед подачей и важная развилка порядка с 01.11.2025: по спорным суммам инспекция сама должна идти в суд с иском о взыскании.

Судебные споры физических лиц с налоговыми органами — профильная практика · Аудиторская компания с 1993 года · Член СРО аудиторов · Лицензия Минфина

Перед подачей: можно ли уже идти в суд

Образец рассчитан на гражданина, который не является индивидуальным предпринимателем. Споры предпринимателей, связанные с их деятельностью, рассматриваются арбитражными судами по другим правилам.

Досудебная жалоба — жалоба в УФНС и образец жалобы в УФНС.

Скачать образец

Бланк и пример повторяют образец на этой странице: государственная пошлина в них указана для этого вида иска гражданина — об оспаривании решения налогового органа (подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ); для других требований размер пошлины может быть иным.

Развилка с 01.11.2025: свой иск или защита по иску инспекции

Для физических лиц, не являющихся предпринимателями, жалоба на решение о привлечении к ответственности (об отказе в привлечении) или на решение об отмене налогового вычета приостанавливает исполнение решения в части обжалуемых и неуплаченных сумм — до вступления в силу судебного акта о взыскании таких сумм (п. 5.2 ст. 138 НК РФ). Если жалоба отклонена, инспекция может взыскать эти суммы только через суд — административным иском о взыскании, в сроки п. 10 ст. 48 НК РФ (п. 8 ст. 48 НК РФ в редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ).

Отсюда два пути после отказа по жалобе:

• Собственный административный иск по образцу ниже — вы сами выбираете момент, суд и формулируете предмет спора; срок — три месяца по ч. 1 ст. 219 КАС РФ.
• Защита в деле по иску инспекции о взыскании — возражения по существу в процессе, который инициирует налоговый орган: иск ФНС о взыскании налога — как защищаться.

Какой путь разумнее, зависит от суммы, доказательств, сроков и того, какие ещё последствия решения нужно устранить (например, отказ в вычете или возврате). Пропуск собственного трёхмесячного срока не снимает права защищаться по иску инспекции, но и не продлевается из-за него.

Образец административного искового заявления

В [НАИМЕНОВАНИЕ] районный (городской) суд [ГОРОДА]
[АДРЕС СУДА, ИНДЕКС]

Административный истец: [ФИО ПОЛНОСТЬЮ], [ДАТА И МЕСТО РОЖДЕНИЯ]
ИНН административного истца: [ИНН]
Адрес места жительства: [АДРЕС]
Телефон и адрес электронной почты: [КОНТАКТЫ]

Административный ответчик: [НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА, ВЫНЕСШЕГО РЕШЕНИЕ]
[АДРЕС]

Заинтересованное лицо: [НАИМЕНОВАНИЕ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА, РАССМОТРЕВШЕГО ЖАЛОБУ]
[АДРЕС]

Государственная пошлина: 3 000 рублей

АДМИНИСТРАТИВНОЕ ИСКОВОЕ ЗАЯВЛЕНИЕ
о признании незаконным решения налогового органа

[ДАТА] [НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА] вынесено решение № [НОМЕР] [о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения / об отказе в привлечении к ответственности / об отмене решения о предоставлении налогового вычета / иное], которым мне [доначислен налог в сумме [СУММА] руб., начислены пени в сумме [СУММА] руб., назначен штраф в сумме [СУММА] руб. / отказано в вычете в сумме [СУММА] руб.].

Решение получено мной [ДАТА ПОЛУЧЕНИЯ] [способ: через личный кабинет, заказным письмом, лично].

[ДАТА] я подал(а) [апелляционную жалобу / жалобу] в [НАИМЕНОВАНИЕ ВЫШЕСТОЯЩЕГО НАЛОГОВОГО ОРГАНА]. Решением от [ДАТА] № [НОМЕР] жалоба [оставлена без удовлетворения / удовлетворена частично], о чём мне стало известно [ДАТА]. [ВАРИАНТ: Решение по жалобе в установленный п. 6 ст. 140 НК РФ срок не принято.] Досудебный порядок, предусмотренный п. 2 ст. 138 НК РФ, соблюдён.

Считаю решение незаконным, поскольку оно не соответствует [НОРМЫ НК РФ, НА СООТВЕТСТВИЕ КОТОРЫМ НУЖНО ПРОВЕРИТЬ РЕШЕНИЕ], по следующим основаниям:
1. [ПЕРВЫЙ ДОВОД — факт, документ, норма].
2. [ВТОРОЙ ДОВОД].
[3. ДОВОДЫ О НАРУШЕНИИ ПОРЯДКА ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ — если есть.]

Оспариваемое решение нарушает мои права и законные интересы: [на мне лежит обязанность уплатить [СУММА] руб. / я лишён(а) права на налоговый вычет / иное].

На основании ст. 138 НК РФ, ст. 218, 219, 220, 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации

ПРОШУ СУД:
1. Признать незаконным решение [НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА] от [ДАТА] № [НОМЕР] [полностью / в части: УКАЗАТЬ ЧАСТЬ].
2. Обязать административного ответчика устранить допущенные нарушения прав административного истца.
3. Взыскать с административного ответчика судебные расходы, в том числе расходы на уплату государственной пошлины.

Приложения к административному исковому заявлению:
1. Документ об уплате государственной пошлины.
2. Копия оспариваемого решения.
3. Копия жалобы и решения вышестоящего налогового органа по ней (или документ о дате подачи жалобы — если решение по ней не принято в срок).
4. Документы, подтверждающие доводы, — на [КОЛ-ВО] л.
5. Документы о направлении копий иска административному ответчику и заинтересованному лицу либо копии иска с приложениями по числу этих лиц.

Административный истец: [ПОДПИСЬ] / [ФИО] [ДАТА]

Комментарии к заполнению

• Обязательные сведения. КАС РФ требует указать оспариваемое решение с номером и датой, какие ваши права нарушены, на соответствие каким нормам надо проверить решение, и подавалась ли жалоба в вышестоящий орган (ч. 2 ст. 220 КАС РФ). К иску прикладывается копия ответа вышестоящего органа, если он рассмотрел жалобу (ч. 3 ст. 220 КАС РФ).
• Копии для участников. Гражданин вправе, но не обязан сам направить копии иска налоговому органу (ч. 7 ст. 125 КАС РФ); если копии не направлены, в суд подаются экземпляры по числу административных ответчиков и заинтересованных лиц (п. 1 ч. 1 ст. 126 КАС РФ).
• Подсудность. Иск к налоговому органу подаётся по месту его нахождения (ч. 1 ст. 22 КАС РФ) либо в суд по месту жительства гражданина (ч. 3 ст. 24 КАС РФ) — выбирает истец.
• Государственная пошлина. 3 000 рублей для физического лица (подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ). Документ об уплате прикладывается к иску.
• Срок. Три месяца (ч. 1 ст. 219 КАС РФ), начало отсчёта — по п. 3 ст. 138 НК РФ. Пропуск срока не основание для отказа в принятии иска: причины выясняются в заседании, срок, пропущенный по уважительной причине, может быть восстановлен, а пропуск без уважительной причины влечёт отказ в иске (ч. 5, 7, 8 ст. 219 КАС РФ).
• Кто что доказывает. Вы доказываете, что решение нарушает ваши права и что срок обращения соблюдён; налоговый орган — полномочия, соблюдение порядка, наличие оснований и соответствие решения закону (ч. 9, 11 ст. 226 КАС РФ).
• Приостановление. Суд вправе приостановить действие оспариваемого решения в качестве меры предварительной защиты (ч. 2 ст. 85 КАС РФ; абз. 2 п. 4 ст. 138 НК РФ). Для гражданина, подавшего жалобу на решение по проверке, исполнение в части обжалуемых сумм уже приостановлено до вступления в силу судебного акта о взыскании (п. 5.2 ст. 138 НК РФ) — проверьте, нужна ли отдельная мера.
• Смягчающие обстоятельства. Если спор не о самом доначислении, а о размере штрафа, доводы о смягчающих обстоятельствах заявляются в иске и ходатайстве: смягчающие обстоятельства, ходатайства в суде.

Чек-лист перед подачей

• решение налогового органа и документ о дате его получения;
• жалоба и решение вышестоящего органа (или подтверждение, что срок принятия решения истёк);
• дата, с которой считается трёхмесячный срок;
• выбранный суд — по месту нахождения налогового органа или по месту жительства;
• документ об уплате 3 000 рублей государственной пошлины;
• доводы с нормами и документами по каждому;
• копии иска для налогового органа и заинтересованного лица либо подтверждение их направления.

Типичные ошибки

• Не пройден досудебный порядок. Иск по решению, которое требует предварительной жалобы, без неё суд не рассмотрит по существу (п. 2 ст. 138 НК РФ).
• Срок посчитан от решения инспекции, а не от решения по жалобе. Для налоговых решений отсчёт ведётся по п. 3 ст. 138 НК РФ.
• Неверная пошлина. Сумма 300 рублей, встречающаяся в старых образцах, устарела; для физических лиц — 3 000 рублей.
• Иск без доводов по существу. Формула «решение незаконно» без фактов, документов и норм не даёт суду предмета проверки.
• Нет сведений о жалобе. Их требует п. 9 ч. 2 ст. 220 КАС РФ; без них иск могут оставить без движения.

FAQ

Можно ли сразу подать иск в суд, без жалобы в УФНС? По общему правилу нет: решения инспекции обжалуются в суд только после жалобы в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ). Исключения — акты, принятые по итогам рассмотрения жалоб, и акты ФНС России; также можно идти в суд, если вышестоящий орган не принял решение по жалобе в срок, установленный п. 6 ст. 140 НК РФ.

Сколько стоит государственная пошлина для физического лица? По административному иску о признании незаконным решения государственного органа гражданин уплачивает пошлину, установленную подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ; её размер указан в чек-листе и комментариях выше. Прежняя сумма из старых образцов устарела.

В какой суд подавать — по месту налоговой или по месту жительства? На выбор истца: по месту нахождения налогового органа (ч. 1 ст. 22 КАС РФ) или по месту жительства гражданина (ч. 3 ст. 24 КАС РФ).

Если я подал жалобу и её отклонили, налоговая сразу спишет деньги? Не сразу — если речь о суммах из решения по проверке (или из решения об отмене налогового вычета), которые на дату получения инспекцией вашей жалобы ещё не были уплачены, и вы — физическое лицо, не являющееся предпринимателем: исполнение решения в этой части приостановлено до вступления в силу судебного акта о взыскании (п. 5.2 ст. 138 НК РФ), а взыскать такие суммы инспекция может только по административному иску (п. 8 ст. 48 НК РФ). Это правило связано с подачей жалобы, а не с вашим собственным иском: сам по себе иск в суд взыскание не приостанавливает — для этого нужна мера предварительной защиты (ст. 85 КАС РФ). Уже уплаченные суммы и иные долги взыскиваются в общем порядке.

Пропустил три месяца — всё потеряно? Не обязательно. Срок, пропущенный по уважительной причине, суд может восстановить (ч. 7 ст. 219 КАС РФ); причины нужно подтвердить документами. Кроме того, если инспекция обратится с иском о взыскании, возражать по существу можно в этом деле.

Правовая рамка

Порядок обжалования актов налоговых органов, обязательный досудебный порядок и исключения из него — п. 1, 2 ст. 138 НК РФ; начало срока обращения в суд — п. 3 ст. 138 НК РФ; приостановление судом — абз. 2 п. 4 ст. 138 НК РФ; приостановление исполнения по жалобе физического лица — п. 5.2 ст. 138 НК РФ; сроки рассмотрения жалобы — п. 6 ст. 140 НК РФ. Взыскание спорных сумм с физических лиц только по административному иску и сроки обращения инспекции — п. 8, 10 ст. 48 НК РФ в редакции Федерального закона от 31.07.2025 № 287-ФЗ. Государственная пошлина — подп. 7 п. 1 ст. 333.19 НК РФ. Производство по делам об оспаривании решений органов, наделённых публичными полномочиями, — гл. 22 КАС РФ: срок и его восстановление — ст. 219, требования к иску — ст. 220, предмет проверки и бремя доказывания — ч. 9, 11 ст. 226 КАС РФ. Подсудность — ч. 1 ст. 22, ч. 3 ст. 24 КАС РФ. Направление копий и приложения — ч. 7 ст. 125, ст. 126 КАС РФ. Меры предварительной защиты — ст. 85 КАС РФ. Судебные расходы — ст. 111 КАС РФ.

Смотрите также

• Услуга: судебный спор с налоговой
• Образец жалобы в УФНС
• Образец апелляционной жалобы на решение ИФНС
• Форма: административный иск о признании задолженности отсутствующей или обязанности прекращённой
• Жалоба в ФНС России
• Иск ФНС о взыскании налога
• Ходатайства в суде — образцы
• Все образцы документов

Административный иск на решение налоговой работает, когда досудебный порядок пройден, срок посчитан от решения по жалобе, а каждый довод опирается на документ и норму. Передайте решение и ответ по жалобе на оценку — специалист проверит срок и подсудность и скажет, нужен ли собственный иск или разумнее защищаться по иску инспекции.