Обжалование решений и действий налоговой

Любое решение или действие (бездействие) налоговой можно обжаловать. Для большинства споров обязателен досудебный этап - жалоба в УФНС. Только после этого можно обращаться в суд. Ниже - все способы обжалования с инструкциями.

Способы обжалования

Апелляционная жалоба на решение налоговой
Подается на решение, не вступившее в силу, в течение 1 месяца. Пока жалоба рассматривается, решение не исполняется. Обязательный первый шаг обжалования.
Срок: 1 месяц · Куда: в УФНС через ИФНС
Жалоба в УФНС
Обжалование вступившего в силу решения, а также действий (бездействия) должностных лиц ФНС. Срок подачи - 1 год.
Срок: 1 год · Куда: в УФНС через ИФНС
Иск в суд на налоговую
Обращение в суд после отказа УФНС. Срок - 3 месяца. Госпошлина для физлиц - 300 руб.
Срок: 3 месяца после решения УФНС · Госпошлина: 300 руб.
Пояснения в налоговую
Ответ на требование ФНС о предоставлении пояснений. Не обжалование, но важный элемент защиты при камеральной проверке.
Срок: 5 рабочих дней
Заявление о возврате переплаты
Возврат излишне уплаченного или взысканного налога. ФНС обязана вернуть в течение 1 месяца.
Срок: 3 года на подачу · Возврат: 1 месяц

Как выбрать способ обжалования

Документ ФНССпособ реакцииСрокОснование
Акт проверкиВозражения1 месяц - проверить по актуальной редакции ст. 100 НК РФ.Ст. 100 НК РФ.
Решение о привлеченииАпелляционная жалоба1 месяц - проверить по актуальной редакции ст. 101.2 НК РФ.Ст. 101.2 НК РФ.
Решение УФНСАдминистративный иск3 месяца - проверить по актуальной редакции ст. 219 КАС РФ.Ст. 219 КАС РФ.

Типовые ошибки при выборе способа защиты

  • Подать иск без обязательного досудебного порядка. Сначала проверьте, нужно ли обращаться в УФНС.
  • Пропустить срок жалобы. Срок зависит от документа и даты его получения.
  • Выбрать неверного адресата. Жалоба обычно подается через ИФНС, вынесшую акт, но адресуется в вышестоящий орган.

Какой способ обжалования подходит вам?

Зависит от документа и стадии спора. Три типовые ситуации и случай, когда нужна помощь с выбором:

Решение ещё не вступило в силу

Апелляционная жалоба: срок — 1 месяц, пока она рассматривается, решение не исполняется.

Об апелляционной жалобе →

Решение вступило в силу или оспариваются действия инспекции

Жалоба в УФНС: срок подачи — 1 год.

Жалоба в УФНС →

УФНС отказала по жалобе

Иск в суд: срок — 3 месяца после решения УФНС.

Иск в суд на налоговую →

Не уверены, какая ситуация ваша

Опишите документ — подскажем способ и срок, стоимость назовём до начала работы.

Выбрать способ обжалования
Задать вопрос эксперту

Порядок обжалования - шаг за шагом

Шаг Действие Срок подачи Срок рассмотрения
1 Возражения на акт проверки 1 месяц от получения акта -
2 Апелляционная жалоба в УФНС 1 месяц от вручения решения 1 месяц (+ 1 месяц)
3 Иск в суд 3 месяца от решения УФНС 2–3 месяца
4 Апелляция (вторая инстанция суда) 1 месяц от решения суда 2 месяца

Нужно обжаловать решение ФНС?

Опишите, какое решение или действие оспариваете, — сначала определим способ обжалования и срок, затем назовём стоимость.

Выбрать способ обжалованияЗадать вопрос эксперту

Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03 · Пн–Пт, 10:00–17:00


Проверенные источники

Связанные материалы
Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. За индивидуальной оценкой обратитесь к специалисту.