Решения налоговой

Решение налоговой - итоговый документ, который устанавливает вашу обязанность уплатить налог, штраф или пени. Решение можно обжаловать: сначала в УФНС (обязательно), затем в суд. Главное - не пропустить сроки.

Виды решений

Решение о привлечении к ответственности
Итог налоговой проверки: доначисление налога, штраф, пени. Срок на апелляционную жалобу - 1 месяц с момента вручения. Пока жалоба рассматривается, решение не вступает в силу.
Срок на обжалование: 1 месяц · Основание: ст. 101 НК РФ
Решение УФНС по жалобе
Ответ вышестоящего налогового органа. УФНС может оставить решение в силе, отменить или изменить. Если не согласны - иск в суд в течение 3 месяцев.
Срок на иск в суд: 3 месяца
Отказ в налоговом вычете
ФНС отказала в имущественном, социальном или профессиональном вычете. Причины отказа и порядок обжалования.
Отмена налогового вычета
ФНС отменила ранее предоставленный вычет. Как это возможно и что делать.
Отказ в возврате переплаты
ФНС отказала вернуть излишне уплаченный налог. Причины отказа и способы обжалования.
Основание: ст. 78 НК РФ
Отказ в налоговой льготе
ФНС не признала право на льготу по имущественному, транспортному или земельному налогу.

Как определить вид документа ФНС

ДокументПризнакиЧто проверить первымСрок/путь реакцииИсточник
Налоговое уведомлениеНачисленный налог к уплате.Объект, период, ставка, льгота.Проверить по норме.Ст. 52 НК РФ.
Требование об уплатеЗадолженность и срок исполнения.Основание долга и срок.Проверить по норме.Ст. 69, 70 НК РФ.
Акт проверкиОписание нарушений и позиция инспекции.Срок на возражения.Проверить по норме.Ст. 100 НК РФ.
Решение о привлеченииИтоговые суммы, штраф, пени.Срок жалобы.Проверить по норме.Ст. 101 НК РФ.
Решение об отказеОтказ в вычете, возврате или льготе.Причина отказа.Проверить по норме.Ст. 78, 138-142 НК РФ или профильная норма.

Первые действия после получения документа

  1. Зафиксируйте дату получения.
  2. Определите вид документа.
  3. Рассчитайте крайний срок реакции.
  4. Проверьте сумму и норму.
  5. Определите досудебный или судебный путь.
  6. Соберите приложения.

Чем отличаются уведомление, требование, акт и решение

  • Уведомление: сообщает начисленный налог к уплате и требует проверки объекта, периода, ставки и льготы.
  • Требование: связано с задолженностью и сроком исполнения.
  • Акт: фиксирует позицию инспекции по проверке и дает возможность представить возражения.
  • Решение: закрепляет итог проверки или отказа и определяет дальнейший порядок обжалования.

Не уверены, какое решение у вас на руках?

Вид решения и срок на обжалование определим по документу.

Передать решение на разбор

Порядок обжалования

Этап Куда Срок подачи Срок рассмотрения
Апелляционная жалоба УФНС через ИФНС 1 месяц 1 месяц (+ продление 1 месяц)
Жалоба (на вступившее решение) УФНС через ИФНС 1 год 15 рабочих дней (+ продление 15 дней)
Иск в суд Районный суд / арбитраж 3 месяца после решения УФНС 2–3 месяца

Нужно обжаловать решение налоговой?

Опишите, какое решение получили и когда, — определим порядок обжалования и срок, затем назовём стоимость.

Передать решение на разборЗадать вопрос эксперту

Срочно: +7 (495) 287-60-03 · Пн–Пт, 10:00–17:00


Проверенные источники

Связанные материалы
Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. За индивидуальной оценкой обратитесь к специалисту.