Образец возражений на акт налоговой проверки
Возражения подаются в течение 1 месяца со дня получения акта проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Это ваш шанс повлиять на итоговое решение до его вынесения. Ниже - шаблон с комментариями по заполнению.
Скачать шаблон
Шаблон возражений
В ИФНС России № [НОМЕР ИФНС]
по [НАИМЕНОВАНИЕ РАЙОНА/ГОРОДА]
[АДРЕС ИФНС]
от [ФИО ПОЛНОСТЬЮ]
ИНН: [ИНН]
Адрес: [АДРЕС РЕГИСТРАЦИИ]
Телефон: [ТЕЛЕФОН]
ВОЗРАЖЕНИЯ
на акт налоговой проверки
от [ДАТА АКТА] № [НОМЕР АКТА]
[ДАТА ПОЛУЧЕНИЯ АКТА] мной получен акт [камеральной/выездной] налоговой проверки от [ДАТА АКТА] № [НОМЕР АКТА], составленный [ДОЛЖНОСТЬ И ФИО ИНСПЕКТОРА].
Согласно акту, в ходе проверки [ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ / ИНОГО ДОКУМЕНТА] за [ПЕРИОД] выявлены следующие нарушения:
- [ОПИСАНИЕ НАРУШЕНИЯ ИЗ АКТА]
- [СУММА ДОНАЧИСЛЕНИЯ]
С выводами акта не согласен (не согласна) по следующим основаниям:
1. [ПЕРВЫЙ АРГУМЕНТ]
[Подробное описание: почему вывод ФНС ошибочен, ссылка на норму НК РФ, ссылка на приложенный документ]
2. [ВТОРОЙ АРГУМЕНТ]
[Аналогично]
3. [ТРЕТИЙ АРГУМЕНТ - при наличии]
[Аналогично]
На основании изложенного, руководствуясь п. 6 ст. 100 НК РФ,
ПРОШУ:
1. Учесть настоящие возражения при рассмотрении материалов проверки.
2. [Отменить доначисление налога в сумме [СУММА] / Снизить штраф с учетом смягчающих обстоятельств / Иное конкретное требование].
3. Уведомить меня о дате и времени рассмотрения материалов проверки.
Приложения:
1. [НАИМЕНОВАНИЕ ДОКУМЕНТА] - на [КОЛИЧЕСТВО] л.
2. [НАИМЕНОВАНИЕ ДОКУМЕНТА] - на [КОЛИЧЕСТВО] л.
3. [ПРОДОЛЖИТЬ ПО НЕОБХОДИМОСТИ]
[ДАТА] [ПОДПИСЬ] /[ФИО]/
Комментарии по заполнению
- Адресат. ИФНС, составившая акт. Номер и адрес - из самого акта.
- Дата получения. Критически важна - от нее считается 1-месячный срок. Указывайте точно.
- Описание нарушений. Перечислите выводы акта кратко и точно - покажите, что вы их изучили.
- Аргументы. Каждый аргумент - отдельный пункт. Ссылайтесь на конкретные нормы НК РФ и приложенные документы.
- Требования. Формулируйте конкретно: «отменить доначисление», «снизить штраф», а не «прошу разобраться».
- Приложения. Перечислите все документы с указанием количества листов. Без приложений возражения менее убедительны.
- Смягчающие обстоятельства. Если доначисление правомерно - заявите смягчающие обстоятельства для снижения штрафа (ст. 112 НК РФ).
Дополнительные пояснения к возражениям на акт
Актуально на: 15.05.2026
Возражения на акт должны показывать не только несогласие, но и связь между выводом инспекции, нормой закона, расчетом и доказательством. Каждый довод лучше оформлять отдельным пунктом, чтобы при рассмотрении материалов проверки было понятно, какой вывод акта оспаривается.
Формат довода
| Элемент | Что написать |
|---|---|
| Вывод акта | Кратко указать, с каким выводом инспекции вы не согласны. |
| Норма | Указать статью НК РФ или другую норму, на которую опирается позиция. |
| Доказательство | Назвать документ, расчет или факт, который подтверждает довод. |
| Приложение | Указать номер приложения, где находится подтверждающий документ. |
Пример формулировки
С выводом акта о занижении налоговой базы не согласен. Спорная сумма подтверждается договором, платежными документами и расчетом, приложенными к настоящим возражениям. Прошу учесть указанные документы при рассмотрении материалов проверки.
Смягчающие обстоятельства
Если часть выводов инспекции подтверждается документами, но спор остается по размеру штрафа, можно отдельно заявить смягчающие обстоятельства. Их нужно не просто перечислить, а подтвердить документами и объяснить, почему они должны учитываться при определении размера ответственности.
- проверить, какой штраф указан в акте;
- отделить спор по начислению от вопроса о размере штрафа;
- подготовить документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства;
- сформулировать отдельную просьбу о снижении штрафа;
- не признавать нарушение без проверки фактов и норм.
Проверенные источники
- НК РФ, статья 100: акт налоговой проверки и представление возражений.
- НК РФ, статья 101: рассмотрение материалов налоговой проверки.
- НК РФ, статьи 112 и 114: смягчающие обстоятельства и размер штрафа.
Нужна помощь с возражениями?
Подготовим возражения с учетом вашей ситуации и доказательной базы
Записаться на консультацию
Образец носит справочный характер. Адаптируйте под свою ситуацию. Перед подачей рекомендуем проконсультироваться со специалистом.
