Образец возражений на акт налоговой проверки

Возражения подаются в течение 1 месяца со дня получения акта проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Это ваш шанс повлиять на итоговое решение до его вынесения. Ниже - шаблон с комментариями по заполнению.

Передать акт проверки на разборЗадать вопрос о возражениях на акт

Укажите дату получения акта и выводы, с которыми не согласны; менеджер связывается в рабочее время, специалист оценит доводы и доказательства до истечения месячного срока.

  1. 1Заявка
  2. 2Сотрудник скажет, как передать документ
  3. 3Цена — до начала работы
Возражения на акты камеральных и выездных проверок физических лиц · Аудиторская компания, более 30 лет на рынке · Член СРО аудиторов · Лицензия Минфина

Скачать шаблон

ДокументФормат
Шаблон возражений на акт налоговой проверкиDOCX · PDF
Пример заполнения — все данные вымышленыDOCX · PDF

Бланк и пример повторяют шаблон на этой странице; в бланке есть памятка о сроке и приложениях.

Также доступен инструмент с шаблоном, примером заполнения и пояснениями: возражения на дополнение к акту проверки.

Шаблон возражений

В ИФНС России № [НОМЕР ИФНС] по [НАИМЕНОВАНИЕ РАЙОНА/ГОРОДА] [АДРЕС ИФНС] от [ФИО ПОЛНОСТЬЮ] ИНН: [ИНН] Адрес: [АДРЕС РЕГИСТРАЦИИ] Телефон: [ТЕЛЕФОН] ВОЗРАЖЕНИЯ на акт налоговой проверки от [ДАТА АКТА] № [НОМЕР АКТА] [ДАТА ПОЛУЧЕНИЯ АКТА] мной получен акт [камеральной/выездной] налоговой проверки от [ДАТА АКТА] № [НОМЕР АКТА], составленный [ДОЛЖНОСТЬ И ФИО ИНСПЕКТОРА]. Согласно акту, в ходе проверки [ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ / ИНОГО ДОКУМЕНТА] за [ПЕРИОД] выявлены следующие нарушения: - [ОПИСАНИЕ НАРУШЕНИЯ ИЗ АКТА] - [СУММА ДОНАЧИСЛЕНИЯ] С выводами акта не согласен (не согласна) по следующим основаниям: 1. [ПЕРВЫЙ АРГУМЕНТ] [Подробное описание: почему вывод ФНС ошибочен, ссылка на норму НК РФ, ссылка на приложенный документ] 2. [ВТОРОЙ АРГУМЕНТ] [Аналогично] 3. [ТРЕТИЙ АРГУМЕНТ - при наличии] [Аналогично] На основании изложенного, руководствуясь п. 6 ст. 100 НК РФ, ПРОШУ: 1. Учесть настоящие возражения при рассмотрении материалов проверки. 2. [Отменить доначисление налога в сумме [СУММА] / Снизить штраф с учетом смягчающих обстоятельств / Иное конкретное требование]. 3. Уведомить меня о дате и времени рассмотрения материалов проверки. Приложения: 1. [НАИМЕНОВАНИЕ ДОКУМЕНТА] - на [КОЛИЧЕСТВО] л. 2. [НАИМЕНОВАНИЕ ДОКУМЕНТА] - на [КОЛИЧЕСТВО] л. 3. [ПРОДОЛЖИТЬ ПО НЕОБХОДИМОСТИ] [ДАТА] [ПОДПИСЬ] /[ФИО]/

Комментарии по заполнению

  • Адресат. ИФНС, составившая акт. Номер и адрес - из самого акта.
  • Дата получения. Критически важна - от нее считается 1-месячный срок. Указывайте точно.
  • Описание нарушений. Перечислите выводы акта кратко и точно - покажите, что вы их изучили.
  • Аргументы. Каждый аргумент - отдельный пункт. Ссылайтесь на конкретные нормы НК РФ и приложенные документы.
  • Требования. Формулируйте конкретно: «отменить доначисление», «снизить штраф», а не «прошу разобраться».
  • Приложения. Перечислите все документы с указанием количества листов. Без приложений возражения менее убедительны.
  • Смягчающие обстоятельства. Если доначисление правомерно - заявите смягчающие обстоятельства для снижения штрафа (ст. 112 НК РФ).

Не уверены, что доводов достаточно?

Опишите выводы акта и ваши документы — специалист оценит доводы и месячный срок.

Передать акт проверки на разборЗадать вопрос эксперту

Дополнительные пояснения к возражениям на акт

Возражения на акт должны показывать не только несогласие, но и связь между выводом инспекции, нормой закона, расчетом и доказательством. Каждый довод лучше оформлять отдельным пунктом, чтобы при рассмотрении материалов проверки было понятно, какой вывод акта оспаривается.

Формат довода

ЭлементЧто написать
Вывод актаКратко указать, с каким выводом инспекции вы не согласны.
НормаУказать статью НК РФ или другую норму, на которую опирается позиция.
ДоказательствоНазвать документ, расчет или факт, который подтверждает довод.
ПриложениеУказать номер приложения, где находится подтверждающий документ.

Пример формулировки

С выводом акта о занижении налоговой базы не согласен. Спорная сумма подтверждается договором, платежными документами и расчетом, приложенными к настоящим возражениям. Прошу учесть указанные документы при рассмотрении материалов проверки.

Смягчающие обстоятельства

Если часть выводов инспекции подтверждается документами, но спор остается по размеру штрафа, можно отдельно заявить смягчающие обстоятельства. Их нужно не просто перечислить, а подтвердить документами и объяснить, почему они должны учитываться при определении размера ответственности. Подробнее — в материале смягчающие обстоятельства; оформить отдельное ходатайство о смягчающих обстоятельствах можно с помощью специалиста.

  • проверить, какой штраф указан в акте;
  • отделить спор по начислению от вопроса о размере штрафа;
  • подготовить документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства;
  • сформулировать отдельную просьбу о снижении штрафа;
  • не признавать нарушение без проверки фактов и норм.

Проверенные источники

Смотрите также

Нужна помощь с возражениями? Подготовим возражения с учетом вашей ситуации и доказательной базы. Передайте акт на разбор — специалист проверит срок и подскажет, какие доводы и документы сильнее.

Акт проверки уже получен?

Передайте акт на разбор — специалист проверит срок возражений и назовёт стоимость работы до её начала.

Передать акт на разборЗадать вопрос эксперту

Срочный вопрос: +7 (495) 287-60-03 · Пн–Пт, 10:00–17:00

Образец носит справочный характер. Адаптируйте под свою ситуацию. Перед подачей рекомендуем проконсультироваться со специалистом.