Заявление о налоговой льготе
Налоговая льгота - право на полное или частичное освобождение от налога. Часть льгот по имущественным налогам инспекция применяет без заявления - по сведениям, полученным от других органов (беззаявительный порядок: п. 6 ст. 407, п. 10 ст. 396, п. 3 ст. 361.1 НК РФ). Заявление нужно там, где сведения до инспекции не дошли или где выбор объекта за вами: без него льгота может не примениться, и вы переплатите.
Кто имеет право на льготы
| Категория | Налог на имущество | Земельный налог |
|---|---|---|
| Пенсионеры | Освобождение (1 объект каждого вида) | Вычет 600 м² |
| Предпенсионеры | Освобождение (1 объект) | Вычет 600 м² |
| Инвалиды I-II группы | Освобождение (1 объект) | Вычет 600 м² |
| Инвалиды с детства | Освобождение (1 объект) | Вычет 600 м² |
| Ветераны боевых действий | Освобождение (1 объект) | Вычет 600 м² |
| Многодетные (3+ детей) | Вычет по площади | Вычет 600 м² |
Также могут быть местные льготы - уточняйте на сайте ФНС в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Что делать - пошаговый план
- Определите льготу. Проверьте, относитесь ли вы к льготной категории. На сайте ФНС есть сервис проверки льгот по региону.
- Подготовьте документы. Пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, удостоверение ветерана, свидетельства о рождении детей.
- Подайте заявление. Через ЛК на nalog.gov.ru (самый быстрый), в ИФНС лично или через МФЦ. Форма - КНД 1150063.
- Выберите объект. Если несколько объектов одного вида - укажите, к какому применить льготу.
- Попросите перерасчёт. Если право на льготу было и раньше - подайте заявление о перерасчёте. Перерасчёт возможен не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления нового уведомления (п. 2.1 ст. 52 НК РФ); вернуть можно фактическое положительное сальдо ЕНС (ст. 11.3, 78, 79 НК РФ).
Какие документы нужны
- Заявление о льготе (форма КНД 1150063 - есть в ЛК)
- Копия документа-основания (пенсионное, справка МСЭ, удостоверение ветерана)
- Копия паспорта
- ИНН
Типичные ошибки
- Считать, что заявление не нужно вовсе. Часть льгот применяется по сведениям без заявления, но если сведения до инспекции не дошли или объектов несколько - заявление всё равно нужно.
- Не просить перерасчёт. Перерасчёт за прошлые периоды - это реальные деньги; глубина ограничена тремя налоговыми периодами (п. 2.1 ст. 52 НК РФ).
- Не выбрать объект. Если уведомление о выборе не подано, льгота применяется к объекту с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ). Проверьте, что это действительно ваш вариант.
- Не проверить местные льготы. Муниципалитеты часто устанавливают дополнительные льготы - проверьте на сайте ФНС.
Пример из практики
Ситуация. Налогоплательщик обнаружил, что имеет право на льготу по имущественному налогу, но ранее не подавал заявление и продолжал получать налоговые уведомления без учета льготы.
Что сделали. Проверили категорию льготы, региональные условия, документы-основания и объекты, к которым может применяться льгота. После этого подготовили заявление о льготе и отдельно проверили, можно ли заявить перерасчет за прошлые периоды.
Частые вопросы
Нужно ли подавать заявление ежегодно?
Нет, достаточно одного раза. Льгота действует, пока вы имеете на нее право. Повторно подавать нужно только если изменились обстоятельства.
Можно ли получить перерасчет за прошлые годы?
Перерасчёт возможен не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления нового уведомления (п. 2.1 ст. 52 НК РФ). Подайте заявление о льготе; вернуть можно фактическое положительное сальдо ЕНС (ст. 11.3, 78, 79 НК РФ).
На сколько объектов действует льгота?
На 1 объект каждого вида: квартира, дом, гараж, хозпостройка, мастерская. Если объектов одного вида несколько - выберите один.
Что делать, если отказали?
Получите письменный отказ с причиной. Если считаете отказ неправомерным - жалобу в УФНС с документами, подтверждающими право.
Когда нужен юрист
- ФНС отказала в льготе без законных оснований.
- Переплата за прошлые годы существенная, а объектов и оснований несколько.
- Сложная ситуация (несколько объектов, долевая собственность).
Дополнительные разъяснения
Актуально на: 31.08.2026
Льготы по имущественным налогам зависят не только от НК РФ, но и от региона или муниципального образования. Поэтому перед подачей заявления нужно проверить не только льготную категорию, но и конкретный налог, объект и местные условия.
Что проверить перед заявлением
- какой налог указан в уведомлении: имущество, земля или транспорт;
- есть ли федеральная льгота по НК РФ;
- есть ли региональная или местная льгота;
- какой объект выбран для применения льготы;
- какие документы подтверждают право на льготу;
- можно ли просить перерасчет за прошлые периоды;
- не нужно ли дополнительно подать заявление о возврате переплаты.
Региональная специфика
По налогу на имущество физических лиц и земельному налогу часть правил определяется НК РФ, а часть может зависеть от местных актов. По транспортному налогу региональные условия особенно важны. Поэтому универсальная таблица льгот не заменяет проверку по месту нахождения объекта или регистрации транспортного средства.
Как использовать сервис ФНС
- Откройте сервис ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".
- Выберите налог, регион, муниципальное образование и период.
- Проверьте льготную категорию и условия применения.
- Сравните данные сервиса с налоговым уведомлением.
- Подготовьте заявление и документы-основания.
Проверенные источники
- НК РФ, статья 391: налоговая база и вычет по земельному налогу.
- НК РФ, статья 395: льготы по земельному налогу.
- НК РФ, статья 407: льготы по налогу на имущество физических лиц.
- ФНС России: форма заявления о предоставлении налоговой льготы КНД 1150063.
- ФНС России: сервис «Справочная информация о ставках и льготах».
